Cómo juzgar el grado de blanqueo de los estados financieros a partir de las relaciones internas entre cuentas
El autor cree que los siguientes cuatro métodos ayudarán a descubrir los métodos comunes utilizados por las empresas chinas para blanquear los estados contables.
Denuncia por blanqueo.
1. Método de eliminación de activos dudosos
Los activos dudosos aquí mencionados incluyen gastos diferidos, pérdidas netas de activos circulantes a enajenar y activos fijos a enajenar.
Además de los activos virtuales como pérdidas netas, gastos iniciales y gastos diferidos a largo plazo, también incluye activos que pueden generar pérdidas potenciales.
Como cuentas por cobrar a personas mayores, depreciación de inventarios y pérdidas por cartera, pérdidas de inversiones, pérdidas de activos fijos, etc. Método de eliminación de activos dudosos
En primer lugar, se compara el total de activos dudosos con los activos netos. Si la cantidad total de activos improductivos se acerca o excede los activos netos, ambos indican que puede haber problemas con la capacidad de la empresa para continuar operando, o puede indicar que la empresa ha exagerado artificialmente las ganancias en los últimos años. años.
Se convierte en una "burbuja de activos"; primero, el aumento o disminución de los activos improductivos en el período actual y el beneficio total y el aumento de beneficios en el período actual.
Gama media En comparación, si el aumento y la tasa de aumento de los activos improductivos El monto del aumento y la tasa de aumento que exceden el beneficio total indican que el estado de resultados actual de la empresa es "aguado".
2. Eliminar transacciones con partes relacionadas
El método de eliminación de transacciones con partes relacionadas se refiere a eliminar el total de ingresos y ganancias de explotación de empresas relacionadas y analizar un caso especial
Determinar en qué medida la rentabilidad de una empresa depende de las empresas afiliadas para determinar si la base de ganancias de la empresa es sólida y si su fuente de ganancias es estable. Si los ingresos y utilidades operacionales de la empresa provienen principalmente de empresas afiliadas y usuarios de la información contable.
Prestar especial atención a la política de precios de las operaciones vinculadas y analizar si la empresa emite operaciones vinculadas en forma de intercambio desigual.
El comercio saludable embellece los estados contables.
La aplicación ampliada del método de eliminación de operaciones vinculadas consiste en combinar los estados contables de las sociedades cotizadas con la contabilidad consolidada elaborada por sus sociedades matrices.
Análisis comparativo de afirmaciones. Si el beneficio total de los estados contables consolidados de la empresa matriz (debe excluirse el beneficio total de las empresas que cotizan en bolsa)
es muy inferior al beneficio total de las empresas que cotizan en bolsa, puede significar que la empresa matriz "paquetes" ganancias a través de transacciones relacionadas.
Corporación Municipal.
3. Método anormal de eliminación de ganancias
El método anormal de eliminación de ganancias se refiere a excluir de la empresa otras ganancias comerciales, ingresos por inversiones, ingresos por subsidios e ingresos no operativos.
Se excluye del resultado total el análisis y evaluación de la estabilidad de las fuentes de resultado de la empresa. Cuando una empresa utiliza la reestructuración de activos para ajustar las ganancias
Las ganancias generadas en este momento se reflejan principalmente en estas cuentas. En este momento, utilice el método anormal de eliminación de ganancias para identificar el polvo del informe contable.
Los accesorios serán especialmente efectivos.
4. Método de análisis del flujo de efectivo
El análisis del flujo de efectivo se refiere al flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas y al flujo de efectivo neto generado por las actividades de inversión.
El flujo de caja El flujo neto se compara y analiza con el beneficio empresarial principal, los ingresos por inversiones y el beneficio neto respectivamente para determinar el negocio principal de la empresa.
La calidad de los beneficios empresariales, los ingresos por inversiones y los beneficios netos. En términos generales, no existe un beneficio de flujo de caja neto correspondiente a su calidad.
Simplemente no es confiable. Si el flujo de caja neto de la empresa es inferior a su beneficio neto durante mucho tiempo, significa lo contrario del beneficio que se ha reconocido.
Los activos deben ser activos virtuales que no puedan convertirse en flujo de caja, lo que indica que la empresa puede estar blanqueando sus estados contables.
Fenómenos.
Algunas sugerencias para frenar el blanqueamiento de los estados contables
1. Exigir a las empresas que revelen plenamente las diferencias entre los precios de las transacciones con partes relacionadas y los precios justos, los métodos de liquidación y los métodos de pago.
Para transacciones desiguales entre partes relacionadas que obviamente conducen a la pérdida de activos estatales, como el tiempo, también se debe obtener el consentimiento del departamento de gestión de activos estatales.
Aprobación; las operaciones desiguales entre partes vinculadas que perjudican evidentemente los intereses de los pequeños y medianos accionistas de las empresas cotizadas también deberían estar sujetas a la gestión de valores.
Aprobación del departamento.
2. Aprender de la experiencia y las lecciones de las prácticas contables internacionales, formular normas para transacciones no monetarias lo antes posible y realizar intercambios de activos y acciones.
Reorganizar activos y estandarizar comportamientos. Para impedir que las empresas "informen para la reorganización" en nombre de la reorganización de activos, se recomienda que la diferencia entre el reemplazo de producción de capital y el reemplazo de capital se amortice en cuotas de acuerdo con un período de tiempo determinado. .
3. Desarrollar normas de tratamiento contable para la valoración de activos, y evaluar la valoración de activos y el deterioro de los activos circulantes.
Tratamiento contable (ya sea como tratamiento de pérdidas y ganancias o tratamiento de amortización de reservas de capital) y enajenación de activos que han sido evaluados y han aumentado o disminuido su valor.
El objetivo es estandarizar el tratamiento contable y evitar que las empresas utilicen la evaluación de activos para ajustar beneficios.
4. Desarrollar estándares de reconocimiento de activos, estandarizar estándares de reconocimiento de activos y evitar que las empresas no cumplan con los estándares de reconocimiento de activos.
Confirmación precisa (en mi opinión, el criterio más importante es si puede generar flujo de caja) de proyectos (como activos virtuales).
Para activos. Para los activos virtuales que existían antes de la promulgación de las normas de reconocimiento de activos, se debe exigir a las empresas que revelen estos activos para que los usuarios de la información contable puedan evaluar el verdadero estado financiero y el desempeño operativo de la empresa.
5. Desarrollar normas para la capitalización de grandes gastos y limitar los gastos por intereses de préstamos, gastos de investigación y desarrollo, grandes gastos de publicidad, etc.
Estandarizar el comportamiento de capitalización para que las diferentes empresas tengan políticas contables consistentes para grandes gastos, mejorando así la información contable.
Comparabilidad horizontal y vertical.
6. Desarrollar "Lineamientos para Fusiones Empresariales" a la mayor brevedad para estandarizar el reconocimiento de utilidades involucradas en fusiones, adquisiciones y transferencias de capital.
7. Formular normas para los estados contables consolidados y estandarizar la preparación y divulgación de los estados contables consolidados, especialmente
Si se gana o se pierde el control dentro de un ejercicio fiscal, si se debe utilizar el sistema proporcional. método o método de presunción para preparar estados financieros consolidados.
Claramente especificado.
8. Tomando como referencia las pautas para notas a estados contables promulgadas por la Comisión Reguladora de Valores de China, formulamos estándares de divulgación de información contable.
Estándares, todas las empresas, incluidas las que cotizan en bolsa, que divulgan estados contables y notas están estandarizadas para proporcionar un alto contenido informativo y comprensibilidad de los estados contables.