¿Cuál es la exención fiscal para la carne de vacuno y de cordero en el reglamento provisional sobre el impuesto al valor añadido?
(1) Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas;
Exención del impuesto al valor agregado enlaces de circulación: Finanzas y Tributación 201275
p>La explicación correcta del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado se encuentra aquí:
Bienes adquiridos a que se refiere el inciso (1) del artículo 10 de el Reglamento del artículo 21 no incluye los artículos utilizados para fines imponibles del IVA (excluidos los artículos libres de impuestos) y los artículos no sujetos al IVA, los artículos libres de impuestos (en lo sucesivo, libres de impuestos), el bienestar colectivo o los activos fijos para consumo personal.
El término "activos fijos" mencionado en el párrafo anterior se refiere a máquinas, maquinarias, herramientas de transporte y otros equipos, herramientas y aparatos relacionados con la producción y operación con una vida útil superior a 12 meses.
En otras palabras, siempre que los activos fijos adquiridos no se utilicen para artículos sujetos a impuestos sin IVA, artículos exentos de IVA, bienestar colectivo o consumo personal, los fondos nacionales de transporte y construcción correspondientes pueden compensarse con la hebilla.
1. Las "Medidas de Pago del IVA" fueron revisadas y adoptadas en la 34ª Reunión Ejecutiva del Consejo de Estado el 5 de octubre de 2008 y entrarán en vigor el 6 de octubre de 2009.
2. Reglamento Provisional
(1993, junio 65438+febrero, junio 65438+marzo, Orden No. 134 de la República Popular China y el Consejo de Estado.
Octubre de 2008 La 34ª reunión ejecutiva del Consejo de Estado revisó y publicó 165438+ el 5 de mayo).
Primero
Las unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación e importan bienes dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto al valor agregado y deben pagar el impuesto sobre el valor añadido de conformidad con el presente Impuesto.
(Texto original: Artículo 1. Son contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado (en adelante) las unidades y personas físicas que vendan bienes o presten servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importen bienes dentro del territorio de la República Popular China. denominados contribuyentes) y deberán cumplir con las presentes disposiciones pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con la normativa)
Segundo
Tipo de IVA:
(1). El contribuyente vende o importa bienes, excepto los incisos (2) y () de este artículo. Salvo lo dispuesto en el inciso 3), la tasa del impuesto es del 17%.
(2) Los contribuyentes que vendan o importen los siguientes bienes están sujetos a una tasa impositiva del 13%:
1. Cereales, aceite vegetal comestible, leche fresca; p>Agua del grifo para residentes, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás, productos del carbón;
Libros, periódicos y revistas;
4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas plásticas;
5.
(3) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;
(4) Cuando los contribuyentes presten servicios de procesamiento, reparación y reposición (en adelante, servicios gravados), la tasa impositiva es del 17%.
El ajuste de los tipos impositivos será determinado por el Consejo de Estado.
Artículo
Si un contribuyente opera simultáneamente bienes o servicios gravables con diferentes tasas impositivas, el volumen de ventas de bienes o servicios gravables con diferentes tasas impositivas se calculará por separado si el volumen de ventas; no se calcula por separado, las tasas impositivas más altas aplicables.
Artículo 4
Salvo lo dispuesto en el artículo 11 de este Reglamento, los contribuyentes que vendan bienes o presten servicios gravados (en adelante, ventas de bienes o servicios gravados) estarán sujetos al impuesto. El importe es el saldo después de deducir el impuesto repercutido actual del impuesto soportado del período actual. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar:
Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado del período actual
Cuando el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el déficit se puede trasladar al siguiente período.
(Texto original: Artículo 4 Salvo lo dispuesto en el artículo 13 de este Reglamento, cuando un contribuyente venda bienes o preste servicios gravados (en adelante, venta de bienes o servicios gravados), el impuesto repercutido corriente se deducirá del impuesto repercutido corriente. El saldo después del impuesto soportado es el impuesto a pagar. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es:
Impuesto a pagar = impuesto repercutido corriente - impuesto soportado corriente.
Si el impuesto repercutido actual es inferior al del período actual, la cantidad insuficiente del impuesto soportado se puede trasladar al siguiente período para una mayor deducción)
Artículo 5
El contribuyente. vende bienes o servicios sujetos a impuestos de acuerdo con el volumen de ventas y lo dispuesto en el artículo 2 de este Reglamento. El IVA se calcula y cobra al comprador como impuesto repercutido. Fórmula de cálculo del impuesto repercutido:
Impuesto repercutido = volumen de ventas × tasa impositiva
Artículo 6
El volumen de ventas se refiere a las ventas de bienes o servicios imponibles del contribuyente. cargos por precio y fuera de precio cobrados al comprador, excluyendo cualquier impuesto de salida cobrado.
Las ventas se calculan en RMB. Si un contribuyente liquida ventas en una moneda distinta del RMB, deberá convertirlas a RMB para su liquidación.
(Texto original: Artículo 6 El volumen de ventas se refiere al precio total y las tarifas de precio adicional cobradas por los contribuyentes a los compradores al vender bienes o servicios sujetos a impuestos, pero no incluye el monto del impuesto repercutido recaudado.
Las ventas se calculan en RMB. Si el contribuyente liquida las ventas en divisas, se convertirán a RMB de acuerdo con el precio del mercado de divisas)
Artículo 7
Artículo 8
El impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes cuando compran bienes o reciben servicios gravados (en adelante, la compra de bienes o servicios gravados) es el insumo impuesto.
Se permiten deducir del impuesto repercutido los siguientes impuestos soportados:
(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.
(3) Para adquirir productos agrícolas, además de obtener una factura especial del impuesto al valor agregado o una nota de pago de IVA de importación aduanera especial, el precio de compra de los productos agrícolas y 65.438+03 indicado en el producto agrícola. La tasa de deducción del % de la factura de compra o de la factura de venta se utiliza para calcular el impuesto soportado. Fórmula de cálculo del impuesto soportado:
Impuesto soportado = precio de compra El impuesto soportado se calcula en base al monto de los costos de transporte indicados en el formulario y una tasa de deducción del 7%. Fórmula de cálculo del impuesto soportado:
Impuesto soportado = monto del costo de transporte × tasa de deducción
Los ajustes a los elementos de deducción y las tasas de deducción los determina el Consejo de Estado.
(Texto original: Artículo 8 Cuando un contribuyente adquiera bienes o reciba servicios gravados (en adelante, bienes adquiridos o servicios gravados), el impuesto sobre el valor añadido pagado o soportado será el impuesto soportado.
El impuesto soportado que se puede deducir del impuesto repercutido se limita al impuesto al valor agregado indicado en el siguiente comprobante de deducción del impuesto al valor agregado, salvo las circunstancias especificadas en el párrafo 3 de este artículo:
(1) Del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida por el vendedor
(2) El impuesto al valor agregado indicado en el certificado de pago de impuestos obtenido de; la aduana
La compra de productos agrícolas libres de impuestos se puede deducir. El monto del impuesto soportado deducido se calcula en función del precio de compra y la tasa de deducción del 10%. La fórmula de cálculo del impuesto soportado es:<. /p>
Impuesto soportado = precio de compra × tasa de deducción)
Artículo 9
Si un contribuyente compra bienes o servicios sujetos a impuestos y obtiene un comprobante de deducción del impuesto al valor agregado que es que no cumpla con las leyes, reglamentos administrativos o disposiciones pertinentes del departamento de impuestos del Consejo de Estado, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido.
(Texto original: Artículo 9 Un contribuyente que compra bienes o servicios sujetos a impuestos no obtiene y conserva un comprobante de deducción del impuesto al valor agregado de conformidad con las regulaciones, o no indica el impuesto al valor agregado sobre un valor- comprobante de deducción de impuestos agregado de acuerdo con las regulaciones y otros asuntos relacionados, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido)
Artículo 10
El impuesto soportado para los siguientes artículos no se se deducirán del impuesto repercutido:
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(1) Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos sujetos a impuestos sin IVA, artículos exentos de IVA, bienestar colectivo o consumo personal;
(2) Bienes adquiridos y servicios relacionados sujetos a impuestos;
(3) Pérdidas anormales de bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados en productos en proceso y bienes terminados;
(IV) ) Bienes de consumo para uso propio de los contribuyentes según lo prescrito por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado;
(5) Costos de transporte de los bienes especificados en los puntos (1) a (4) de este artículo y transporte Costos por ventas de bienes libres de impuestos.
(Texto original: Artículo 10 No se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
(1) Compra de inmovilizado;
(2) ) Se utiliza para bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos para artículos no sujetos a impuestos;
(3) Se utiliza para bienes comprados o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos libres de impuestos;
( 4) Utilizados para la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos para el bienestar colectivo o el consumo personal;
(5) Bienes adquiridos con pérdidas anormales;
(6) Trabajos en curso y productos con pérdidas anormales Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados en productos terminados)
El problema con las regulaciones provisionales sobre el impuesto al valor agregado es sí.
Incluye flete e impuesto al valor agregado en el certificado de pago del impuesto aduanero.
Siempre que sus activos fijos cumplan con las condiciones de deducción del impuesto soportado, se pueden deducir sus fondos de construcción y transporte nacionales relacionados.
Tenga en cuenta que los gastos de envío al extranjero no se pueden acreditar.
<Reglamento Transitorio del Impuesto sobre el Valor Añadido>Artículo 10. ¿Qué es el artículo 10 del Reglamento Provisional del Impuesto al Valor Agregado? Los bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos sujetos a impuestos sin IVA, artículos libres de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal son los siguientes;
Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos sujetos a impuestos no IVA, artículos libres de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal; pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios sujetos a impuestos relacionados; bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados en; productos y productos terminados para uso propio de los contribuyentes según lo prescrito por las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado; gastos de transporte de mercancías y gastos de venta de productos básicos libres de impuestos según lo estipulado en los puntos 1 a 4 de este artículo.
El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" es el reglamento provisional para la recaudación del impuesto al valor agregado. Los objetos de recaudación son "las unidades y personas físicas que venden bienes o prestan servicios de procesamiento, reparación y reparación, e importan bienes dentro del territorio de la República Popular China, y son contribuyentes del impuesto al valor agregado". Las nuevas regulaciones y reglas del IVA serán revisadas e implementadas desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2009.
El 30 de octubre de 2017, la 191ª Reunión Ejecutiva del Consejo de Estado aprobó una decisión sobre la modificación del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado". 165438+El 19 de octubre se emitió la Orden No. 691 del Consejo de Estado de la República Popular China.
1993 12 13 Se emitió la Orden No. 134 del Consejo de Estado de la República Popular China.
Revisado en la 34ª reunión ejecutiva del Consejo de Estado el 5 de junio de 2008 +065438+, y revisado por primera vez de acuerdo con la "Decisión del Consejo de Estado sobre la modificación de algunos reglamentos administrativos" en febrero 6, 2006.
De acuerdo con la "Decisión del Consejo de Estado 20110.09 sobre la abolición del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" y la enmienda del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuesto sobre el Valor Añadido".
¿Cuál es la diferencia entre el nuevo Reglamento Interino del IVA y el antiguo Reglamento Interino del IVA?
En primer lugar, se permite deducir el impuesto soportado sobre los activos fijos. Antes de la revisión de las normas del IVA, el impuesto soportado sobre la compra de activos fijos no podía deducirse del impuesto repercutido, es decir, se implementó un IVA basado en la producción. Como resultado, la carga fiscal sobre la compra de maquinaria y. El equipamiento de las empresas era relativamente pesado. Para reducir la carga sobre las empresas, las normas revisadas del IVA han eliminado la disposición según la cual el impuesto soportado sobre la compra de activos fijos no puede deducirse, lo que permite a los contribuyentes deducir el impuesto soportado sobre la compra de activos fijos, realizando la transformación del IVA. de un IVA basado en la producción a uno basado en el consumo.
En segundo lugar, para tapar algunas lagunas fiscales que pueden surgir con la transformación, las normas revisadas del IVA estipulan que el impuesto soportado incluido en los bienes de consumo para uso propio (como automóviles, yates, etc.) .) no tiene nada que ver con actualizaciones tecnológicas corporativas. Si se confunde fácilmente con el consumo personal, no se deducirá.
El tercero es reducir la tasa de recaudación de los pequeños contribuyentes. Las regulaciones del impuesto al valor agregado antes de la enmienda estipulaban que la tasa impositiva para los pequeños contribuyentes era del 6%. Según la normativa, con la aprobación del Consejo de Estado, los pequeños contribuyentes se han dividido en dos categorías: industriales y comerciales desde 1998, y las tasas de recaudación son del 6% y el 4% respectivamente. Considerando que la carga del IVA sobre los contribuyentes generales se ha reducido en general después de la reforma del IVA, con el fin de equilibrar las cargas tributarias de los pequeños contribuyentes y de los contribuyentes generales, promover el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas y ampliar el empleo, la recaudación debería reducirse la tasa de los pequeños contribuyentes. Al mismo tiempo, considerando que la operación mixta de los pequeños contribuyentes es muy común en las actividades económicas reales, es difícil distinguir claramente entre los pequeños contribuyentes industriales y comerciales en la recaudación y administración reales. Por lo tanto, las regulaciones revisadas del IVA ya no establecen la tasa impositiva industrial y comercial para los pequeños contribuyentes, y la tasa impositiva se reduce al 3%.
En cuarto lugar, las regulaciones revisadas reflejan algunas políticas de IVA existentes. Complementa principalmente las regulaciones sobre la tasa de deducción de productos agrícolas (foro de mercado) y los costos de transporte, identifica a los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado y cancela las regulaciones de exención de impuestos para los equipos importados necesarios para el procesamiento, montaje y comercio de compensación, y no ya no podrá implementarse.
En quinto lugar, con base en las prácticas de recaudación y administración de impuestos, con el fin de facilitar las declaraciones de impuestos de los contribuyentes, mejorar los niveles de servicio tributario y aliviar la presión de las declaraciones de impuestos en la sala de recaudación, el período de declaración de impuestos se ha extendido de 10 días a 15 días. Aclara las normas sobre cómo los contribuyentes extranjeros pueden determinar el agente de retención, el momento en que ocurre, el lugar de la retención y el período de la misma.
La información relevante sobre las nuevas regulaciones provisionales sobre el impuesto al valor proviene de: GSS gov ./Guan shui si/zhengwuxinxi/zhenge fabu/200812/t 20081231_104922.
Anuncio del Ministerio de Finanzas, Administración General de Aduanas y Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China
2008 No. 43
Con el fin para cooperar con la reforma nacional del impuesto al valor agregado y estandarizar el sistema tributario, fue aprobado por el Consejo de Estado Aprobado, algunas políticas de impuestos de importación preferenciales se ajustarán en consecuencia y los asuntos relevantes ahora se anuncian de la siguiente manera:
1 Desde junio 5438 + 1 de octubre de 2009, proyectos de inversión nacionales e inversiones extranjeras fomentadas por el estado. Equipos de uso propio importados por el proyecto, equipos importados mediante préstamos extranjeros y préstamos de organizaciones financieras internacionales, equipos importados proporcionados por empresarios extranjeros. en forma de comercio de procesamiento.
2. A partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2009, las empresas con inversión extranjera y las empresas estipuladas en el "Aviso de la Administración General de Aduanas sobre políticas fiscales de importación para fomentar aún más la inversión extranjera" (Shu Shui Zi). N° 791) Los centros de I+D establecidos con inversión extranjera y los inversores extranjeros aprobados por el "Catálogo de Industrias Ventajosas para la Inversión Extranjera en las Regiones Central y Occidental" llevarán a cabo la transformación tecnológica.
3. Desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2009, los fabricantes de software, los fabricantes de circuitos integrados, los proyectos de tránsito ferroviario urbano, etc. estarán sujetos al "Aviso del Consejo Estatal sobre el Ajuste de las Políticas Fiscales para Equipos Importados". " (Consejo de Estado [1997 ]37), se reanudará el vínculo de importación.
4. Para los proyectos que hayan obtenido la "Carta de Confirmación de Proyectos de Inversión Extranjera a Nivel Nacional" antes del 30 de junio de 2008 + 010, los equipos y tecnologías de soporte, piezas y componentes importados deberán declararse antes del 30 de junio de 2008. 2009 y repuestos, seguirán estando exentos de derechos de aduana e impuesto al valor agregado de importación según lo estipulado originalmente el 1 de julio de 2009.
Ministerio de Hacienda, Administración General de Aduanas, Administración Estatal de Tributación
Comunicado de prensa emitido el 25 de diciembre de 2008
Partidas libres de impuestos estipuladas en el Interino Las regulaciones sobre el impuesto al valor agregado Las exportaciones están libres de impuestos. Dice que las ventas nacionales están libres de impuestos. Algunos productos importados están libres de impuestos y otros no.
Las últimas regulaciones provisionales del impuesto al valor agregado deberían ser las regulaciones del impuesto al valor agregado ajustadas en julio de 2013, que es la regulación del 17%. Si desea ver la lista específica, vaya al sitio web oficial del IRS para consultarla. Existen varias leyes fiscales y listas al respecto. Pero lo último, el Congreso Nacional del Pueblo y el Congreso Nacional del Pueblo no han aprobado nuevas regulaciones relacionadas con el impuesto al valor agregado.