¿Qué significa provisión para deudas incobrables?
El establecimiento de esta reserva tiene como objetivo reflejar plenamente la estimación razonable del riesgo de insolvencia de la empresa en los estados financieros, a fin de mantener los estados financieros verdaderos y justos.
1. La importancia de las provisiones para insolvencias:
Mitigación de riesgos: el establecimiento de provisiones para insolvencias puede ayudar a las empresas a reducir los riesgos que pueden enfrentar en sus operaciones. En el proceso de venta de bienes o prestación de servicios, existe incertidumbre sobre los reembolsos futuros de los clientes. Al establecer provisiones para insolvencias por adelantado, las empresas pueden reflejar su atención a este riesgo en sus estados financieros y reducir las pérdidas financieras causadas por insolvencias.
Fiel reflejo del desempeño: el establecimiento de provisiones para insolvencias ayuda a que los estados financieros sean verdaderos y justos. Si una empresa no considera la posibilidad de insolvencia, las cuentas por cobrar en los libros serán demasiado optimistas y el desempeño será exagerado. Al establecer provisiones para insolvencias, las empresas pueden reflejar con mayor precisión los montos recuperables reales de las cuentas, lo que hace que los estados financieros sean más confiables.
Cumplimiento legal: en algunas jurisdicciones, especialmente en los países que adoptan las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las empresas generalmente deben estimar razonablemente y establecer provisiones para insolvencias por adelantado para cumplir con el cumplimiento de la información financiera. Esto contribuirá a la reputación y prestigio internacional de la empresa.
2. El proceso de establecimiento de disposiciones sobre insolvencia:
Tasa estimada de insolvencia: las empresas primero deben estimar la posible tasa de insolvencia en el futuro basándose en la experiencia histórica y la evaluación de riesgos. Este índice suele ser el resultado de una consideración integral basada en la experiencia histórica de deudas incobrables, la situación de deudas incobrables de la industria, la calificación crediticia del cliente y otros factores.
Cálculo de provisiones para insolvencias: al aplicar la tasa esperada de insolvencias al saldo de cuentas por cobrar de la empresa, una empresa puede calcular el monto requerido para establecer una provisión para insolvencias. Este proceso normalmente implica analizar y estimar riesgos para diferentes clientes, diferentes canales de ventas o diferentes áreas comerciales.
Confirmar provisiones para insolvencias: El importe de las provisiones para insolvencias devengadas debe confirmarse en los estados financieros. Esto generalmente se logra ajustando la cuenta de provisión para insolvencias en los documentos contables. Después de la confirmación, la provisión para insolvencias se reflejará en el lado del activo del balance para mantener el equilibrio de los estados financieros de la empresa.
Monitoreo y actualización: las empresas deben monitorear periódicamente la idoneidad de las provisiones para insolvencias y actualizar las provisiones para insolvencias en función de factores como el entorno económico y los cambios de la industria. Esto asegura que la provisión para insolvencias reflejada en los estados financieros sea consistente con el nivel de riesgo real.