Reglamento de auditoría interna de la provincia de Sichuan

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer la auditoría interna, establecer y mejorar el sistema de auditoría interna, estandarizar el comportamiento de la auditoría interna, mejorar la gestión, aumentar la eficiencia, hacer cumplir estrictamente la disciplina financiera y promover la construcción de un gobierno limpio, de conformidad con las Ley de Auditoría de la República Popular China y otras leyes pertinentes, reglamentos administrativos, estos reglamentos se formulan en función de las condiciones reales de Sichuan. Artículo 2 El término "auditoría interna" mencionado en este Reglamento se refiere a la conducta independiente dentro de la unidad para supervisar y supervisar la autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos financieros, los ingresos y gastos financieros y otras actividades económicas de la unidad y sus unidades afiliadas de conformidad con la ley. Artículo 3 Estos reglamentos se aplican a agencias estatales, instituciones públicas, instituciones y empresas financieras de propiedad y control estatal, grupos sociales y otras organizaciones que administran y utilizan fondos fiscales y fondos públicos sociales dentro de la región administrativa de la provincia de Sichuan. Artículo 4 La auditoría interna seguirá los principios de legalidad, independencia, objetividad e imparcialidad. Artículo 5 La persona principal a cargo o autoridad de la unidad dirige directamente el trabajo de auditoría interna de la unidad y es responsable de establecer y mejorar el sistema de auditoría interna de la unidad y la autenticidad, legalidad e integridad de los informes y decisiones de auditoría. Artículo 6 Los gobiernos populares a nivel de condado o superior fortalecerán el liderazgo sobre la auditoría interna; las agencias nacionales de auditoría a nivel de condado o superior guiarán y supervisarán el trabajo de auditoría interna dentro de sus respectivas regiones administrativas.

Las agencias administrativas a nivel de condado o superior deberán, dentro del alcance de sus poderes, dirigir, guiar y supervisar el trabajo de auditoría interna de su propia industria y sistema de acuerdo con la ley. Artículo 7 La Asociación de Auditores Internos es una organización autorreguladora establecida por las instituciones de auditoría interna y los auditores internos de conformidad con la ley. Llevar a cabo una gestión de autodisciplina de la industria de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y aceptar la orientación y supervisión de las agencias de auditoría nacionales. Capítulo 2 Instituciones y Personal Artículo 8 Las siguientes unidades establecerán instituciones de auditoría interna independientes y estarán equipadas con personal de auditoría interna a tiempo completo:

(1) Departamentos que implementen la gestión vertical provincial

; (2) agencias e instituciones estatales con grandes ingresos y gastos financieros o un gran número de unidades subordinadas;

(3) grupos sociales y otras organizaciones que administran grandes cantidades de fondos públicos;

(4) Instituciones financieras, de seguros y de valores locales de propiedad estatal o controladas por el Estado;

(5) Empresas grandes y medianas de propiedad estatal y empresas controladas por el Estado;

(6) Leyes y reglamentos Otras unidades que estipulen que se deben establecer instituciones de auditoría interna.

Las unidades distintas a las especificadas en el párrafo anterior podrán establecer instituciones de auditoría interna según sea necesario y dotarlas de personal de auditoría interna a tiempo completo o parcial.

Las condiciones específicas para el establecimiento de una institución de auditoría interna estipuladas en los puntos primero, segundo y tercero del párrafo 1 de este artículo serán estipuladas por el Gobierno Popular Provincial. Artículo 9 Una empresa puede establecer un auditor jefe sobre la base de las leyes, reglamentos y necesidades reales pertinentes. El auditor jefe desempeñará las funciones que le asignen las leyes y reglamentos. Artículo 10 Los fondos que requiera la institución de control interno para el desempeño de sus funciones se incluirán en el presupuesto de la unidad. Artículo 11 Los auditores internos deberán tener el conocimiento y las habilidades profesionales necesarios para realizar trabajos de auditoría interna y recibirán capacitación profesional regular en auditoría interna y educación de seguimiento. Artículo 12 El responsable de la institución de auditoría interna deberá cumplir con las siguientes condiciones:

(1) Tener calificaciones profesionales y técnicas intermedias o superiores, calificaciones profesionales o más de tres años de experiencia en auditoría, contabilidad y otras afines. experiencia laboral;

(2) Otras condiciones estipuladas por las leyes y reglamentos. Artículo 13 Las instituciones de auditoría interna y los auditores internos desempeñarán sus funciones de conformidad con la ley y observarán las normas de la industria.

A los auditores internos no se les permite ocupar simultáneamente puestos financieros y otros cargos comerciales, y no se les permite participar en la auditoría del negocio original. Al realizar auditorías internas, los auditores internos que tengan interés en el auditado o en cuestiones de auditoría deberán incusarse. Capítulo 3 Responsabilidades y Autoridad Artículo 14 La institución de auditoría interna desempeñará las siguientes responsabilidades:

(1) Realizar inspecciones de los ingresos y gastos financieros, los ingresos y gastos financieros, los activos y pasivos, las ganancias y pérdidas, y capital contable de la unidad y sus unidades afiliadas;

(2) Auditar y supervisar los proyectos de inversión en activos fijos de la unidad y sus unidades afiliadas;

(3) Auditoría y supervisar el proceso de operación y gestión de la unidad y sus unidades afiliadas. Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas pertinentes, así como la implementación de planes, presupuestos, procedimientos y contratos;

(4) Auditar el desempeño de las responsabilidades económicas de los principales responsables de los órganos internos de la unidad y de las unidades subordinadas y de supervisión;

(5) Revisar y evaluar la operación, gestión y eficiencia de la unidad y sus unidades subordinadas;

(6) Revisar y evaluar el control interno y la eficacia de la unidad y sus unidades subordinadas La solidez y eficacia de la gestión de riesgos;

(7) Llevar a cabo investigaciones de auditoría especiales pertinentes;

(8) Inspeccionar y orientar el trabajo de auditoría interna de las unidades subordinadas;

(9) Manejar los asuntos de auditoría relevantes asignados por el principal responsable o autoridad de la unidad y la agencia de auditoría interna de la unidad superior;

(10) Atender las consultas, verificaciones y demás asuntos relacionados con la auditoría que le asigne el organismo nacional de auditoría;

(11) Las demás funciones que establezcan las leyes, reglamentos y normas.

Artículo 15 En el desempeño de sus funciones, la institución de auditoría interna tendrá las siguientes facultades:

(1) Exigir que el auditado proporcione con prontitud planes, presupuestos, cuentas finales, información de contabilidad financiera e información de licitaciones pertinentes, verdaderos y completos. , Contratos económicos, declaraciones estadísticas, actas de reuniones y otra información relevante;

(2) Participar o asistir a reuniones celebradas por la unidad y sus unidades afiliadas sobre inversiones importantes, enajenaciones de activos, ingresos y gastos financieros, ingresos financieros y presupuestos de gastos, y reuniones de cuentas finales de otras actividades económicas;

(3) Revisar los materiales y documentos financieros, contables y de actividades económicas relacionados con el contenido de la auditoría, los sistemas informáticos de gestión de la información y los datos electrónicos relacionados, y realizar inspecciones físicas in situ;

(4) Investigar y preguntar sobre cuestiones relevantes en materia de auditoría a las unidades e individuos pertinentes de conformidad con la ley, y obtener materiales de apoyo pertinentes;

( 5) Corregir y atender conductas ilegales e irregulares en las actividades económicas y sugerencias para mejorar la gestión;

(6) Tener derecho a detener las conductas ilegales e irregulares en curso en las actividades económicas, y cuando la paralización sea ineficaz, informar con prontitud a la persona principal a cargo de la unidad o a la autoridad;

(7) Se deberá informar la información o los activos relacionados con la contabilidad financiera y las actividades económicas relacionadas que puedan ser transferidos, ocultados, manipulados o destruidos. al responsable principal de la unidad o a la autoridad para su aprobación y sellado temporalmente;

(8) Con la aprobación del responsable principal de la unidad o de la autoridad, se entregará el informe de auditoría correspondiente. Si las leyes y reglamentos dispusieran lo contrario, prevalecerán dichas disposiciones;

(9) Participar en los intermediarios sociales pertinentes de la unidad o Selección de profesionales, revisar y evaluar la calidad del trabajo de los intermediarios sociales seleccionados o. profesionales;

(10) Cumplir estrictamente con las leyes y regulaciones financieras de las instituciones internas y unidades subordinadas, lograr beneficios económicos significativos y hacerlo. Los grupos e individuos que hayan realizado contribuciones sobresalientes pueden hacer sugerencias para elogios y recompensas al responsable principal de la unidad o de la autoridad;

(11) Los demás derechos que establezcan las leyes, reglamentos y normas.