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¿Qué conceptos son aplicables a la facturación de 9 tipos de IVA? Echa un vistazo a las dos imágenes siguientes.
Si un contribuyente general del IVA quiere emitir una factura de impuestos de 9, ¿cómo debe completar el formulario de declaración de IVA? Por ejemplo~
Situación
Una empresa es un contribuyente general del IVA. Prestó servicios de transporte en abril de 2019 y emitió una factura especial con IVA con una tasa impositiva de 9, con un monto. de 200.000 yuanes y un importe de impuesto de 18.000 yuanes, para la venta de un lote de bienes, se emite una factura con IVA general con un tipo impositivo de 9, el importe es de 100.000 yuanes y el importe del impuesto es de 9.000 yuanes.
Análisis
De acuerdo con la disposición primera del “Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración General de Aduanas sobre la Profundización de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado” (Anuncio N° 2019 de Ministerio de Hacienda y Administración General de Aduanas, en adelante denominado Anuncio No. 39), "Si un contribuyente general del IVA realiza ventas o importa bienes sujetos al IVA, la tasa impositiva original es 16 y la tasa impositiva se ajusta a 13 ; si se aplica la tasa impositiva original de 10, la tasa impositiva se ajusta a 9." Las empresas que venden bienes y servicios sujetos a impuestos con una tasa impositiva de 9 deben emitir facturas con una tasa impositiva de 9.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 1 del “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre Ajustes a las Materias Relacionadas con la Declaración del Impuesto al Valor Agregado” (State Administration of Taxation of the People's Anuncio de la República de China No. 19), la información adjunta original (1) La cuarta columna se ajusta a la tercera columna y el nombre del proyecto se ajusta de "bienes y servicios de procesamiento, reparación y reparación de 10" a "9- calificar bienes". La columna 4b se ajusta a la columna 4 y el nombre del proyecto se cambia de "industria de servicios, bienes raíces y activos intangibles con tasa impositiva 10" a "industria de servicios, bienes raíces y activos intangibles con tasa impositiva 9". Por lo tanto, el monto y el monto del impuesto que figuran en la factura especial con IVA con una tasa impositiva de 9 deben completarse con "bienes y servicios de procesamiento, reparación y reparación con una tasa impositiva de 9".
1. Línea 3 (1) de la información adjunta "bienes y servicios de procesamiento, reparación y reparación de 9 tarifas":
"Emitir otras facturas" y "Ventas" del banco. columnas = 100000 (RMB)
La columna de "Emitir otras facturas" y "Salida (impuestos a pagar)" de nuestro banco = 9.000 yuanes.
La cuarta línea del "Anexo (1)" "Industria de servicios, bienes raíces y activos intangibles con 9 tipos impositivos":
La "Emisión de factura especial del impuesto al valor agregado" del banco Columna "Ventas" = 200.000 yuanes.
Las columnas "Emitir factura especial con IVA" del banco y "Producto (impuestos a pagar)" = 18 000 (yuanes)
Producción total (impuestos a pagar) este mes = 9 000 18 000 = 27 000 ( yuanes)
La información adicional (1) de la empresa 2065438 en abril de 2009 (período impositivo) es la siguiente:
2. La empresa 2065438 en abril de 2009 (período de pago de impuestos) Punto) La tabla principal es la siguiente:
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