Riesgo de grandes cantidades de cuentas por cobrar
2. Gestión de riesgos de cuentas por cobrar
El riesgo de cuentas por cobrar es la incertidumbre de las pérdidas en las cuentas por cobrar. Esta incertidumbre se refiere principalmente a si la pérdida ocurrirá y el tamaño de la pérdida es incierto. Entonces, ¿cómo juzgar si se ha producido una pérdida en las cuentas por cobrar? Creemos que se producirán pérdidas cuando una empresa no pueda cobrar cuentas por cobrar específicas en su totalidad y a tiempo. Los factores que hacen que los deudores no paguen sus deudas a tiempo son fuentes de riesgo. La gestión de riesgos de cuentas por cobrar es el proceso mediante el cual una empresa identifica, evalúa y controla las pérdidas en las cuentas por cobrar. Los objetivos de la gestión de riesgos de cuentas por cobrar se pueden dividir en dos partes: objetivos previos a la pérdida y objetivos posteriores a la pérdida. Lo primero es evitar o reducir la posibilidad de pérdidas; lo segundo es minimizar las pérdidas.
(1) Identificación de riesgos de las cuentas por cobrar
Como se mencionó anteriormente, los factores que hacen que una empresa no pueda cobrar las cuentas por cobrar en el momento oportuno y en su totalidad son las fuentes de riesgos. La identificación de riesgos es la base para la evaluación y el control de riesgos.
Durante el proceso de análisis de riesgos, descubra los factores de riesgo de las cuentas por cobrar de la empresa y vincule estos riesgos con los procesos comerciales de ventas y cobranza de la empresa para descubrir varios riesgos potenciales. A continuación se muestran algunos ejemplos:
1. Disputas comerciales entre las dos partes;
2. Mala gestión de clientes e incapacidad para pagar las deudas vencidas;
3. La contraparte se apropia intencionalmente de fondos corporativos;
4. La contraparte comete fraude comercial intencional.
Por cada uno de los motivos anteriores, podemos seguir investigando y descubriendo los motivos. Por ejemplo, en el caso de una disputa comercial entre las dos partes, es necesario comprobar que los términos específicos del contrato no son claros o que la calidad del producto es defectuosa, lo que provoca la insatisfacción del cliente y la negativa a pagar; Las situaciones son para revisar la política de crédito y el proceso comercial de cobro de ventas. Al aprobar las ventas a crédito, si hay una evaluación del estado crediticio del cliente, si las ventas a crédito se realizan a clientes no calificados, si se otorgan líneas de crédito inapropiadas a los clientes, si existe una aprobación ultra vires y si existe colusión entre el personal de ventas y clientes para perjudicar los intereses de la empresa.
La identificación de riesgos es inseparable de la estrecha cooperación de los departamentos relevantes, especialmente el departamento de ventas. Sabemos que los clientes a menudo ocultan deliberadamente cierta información que no quieren revelar, y algunos clientes incluso proporcionan deliberadamente información falsa sobre el estado crediticio, lo que hace que la información del cliente en poder de la empresa sea incompleta y falsa. Información como los salarios adeudados de los empleados, los cambios frecuentes de supervisores, las propiedades que comienzan a venderse, etc. nos son muy útiles. Al interactuar directamente con los clientes, el personal de ventas puede comprender más fácilmente la situación del cliente y descubrir su comportamiento anormal. Si se puede capacitar al personal de ventas para mejorar su capacidad de capturar información sobre los riesgos de los clientes, esto puede ayudar a las empresas a detectar riesgos lo antes posible, especialmente cuando son engañadas por los comerciantes. Si una empresa puede detectarlo a tiempo a través de su personal de ventas, puede tomar medidas para evitar pérdidas antes de que los estafadores tengan éxito.
(2) Evaluación de riesgos de las cuentas por cobrar
Antes de que ocurra una pérdida, debemos evaluar la posibilidad de una pérdida, y después de que ocurra una pérdida, debemos evaluar el tamaño de la pérdida. . Por supuesto, es difícil hacer una evaluación más precisa porque muchas pérdidas son difíciles de estimar.
El trabajo de evaluación es inseparable de la recopilación de información del cliente. De forma general podemos leer el informe financiero del cliente, inspección in situ o contacto telefónico, experiencia previa en transacciones con el cliente, medios de comunicación o con la ayuda de un intermediario de crédito profesional, etc.
Obviamente, los clientes de alto riesgo tienen una mayor posibilidad y un mayor grado de pérdidas, son más propensos a disputas transaccionales, tienen poca solvencia y poca credibilidad. Por tanto, es necesario clasificar el nivel de riesgo de los clientes. Hacemos esto en función del estado crediticio del cliente. ¿Qué variables se pueden utilizar para explicar el perfil crediticio de un cliente? ¿Alejandro a principios del siglo XX? Wall propuso el método de puntuación de Wall. Seleccionó 7 índices financieros, incluido el índice circulante, el índice de rotación de inventario y el índice de rotación de cuentas por cobrar, y estipuló la proporción de cada indicador financiero en el modelo, que era de 100 puntos. Luego determinó las proporciones estándar y las comparó, evaluó las puntuaciones de cada indicador y compiló una puntuación total. Cuanto mayor sea la puntuación, menor será el nivel de riesgo del cliente, clasificando así a los clientes en niveles de riesgo alto, medio y bajo. Este es solo un modelo cuantitativo, existen otros modelos de análisis cuantitativo y modelos de análisis cualitativo.
En términos de aplicación, las empresas pueden elegir modelos específicos y realizar los cambios apropiados según sus propias circunstancias.
En las operaciones reales, cabe señalar que el nivel de riesgo del cliente no es estático y el mercado está cambiando rápidamente. El cliente de bajo riesgo de hoy puede convertirse en el cliente de alto riesgo del mañana.
Por lo tanto, el nivel de riesgo de un cliente debe reevaluarse periódicamente en función de la situación más reciente del cliente. Además, al realizar análisis cuantitativos, a menudo nos basamos en los estados financieros de nuestros clientes, por lo que debemos prestar atención a las limitaciones de los propios estados e identificar posibles blanqueamientos.
Las pérdidas de cuentas por cobrar incluyen costos de capital por cuentas por cobrar vencidas, tarifas de cobro adicionales y pérdidas por deudas incobrables. Estas pérdidas directas son obvias. Además, hay algunas pérdidas indirectas. Por ejemplo, aunque una empresa puede generar más beneficios vendiendo a crédito, en realidad no aumenta la entrada de efectivo de la empresa. Por el contrario, la empresa tiene que utilizar un capital de trabajo limitado para adelantar diversos impuestos y tasas, lo que acelera la salida de efectivo de la empresa. Las principales manifestaciones son: 1. Los ingresos por ventas generados por las cuentas por cobrar en realidad no han recibido efectivo, y las empresas que calculan el impuesto sobre el volumen de negocios en función de las ventas deben pagarlo en efectivo a tiempo. Los impuestos sobre el volumen de negocios pagados por las empresas, como el impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas, el impuesto al consumo, el impuesto a los recursos, el impuesto a la construcción urbana, etc., aumentarán inevitablemente con el aumento de los ingresos por ventas. 2. Gastos por impuesto a la renta. Las cuentas por cobrar generan ganancias, pero no en forma de efectivo, y los impuestos sobre la renta deben pagarse en efectivo a tiempo. Una vez que las cuentas por cobrar no pueden cobrarse a tiempo, es posible que la empresa tenga que pedir dinero prestado al banco debido a un flujo de caja deficiente, y el préstamo conllevará costos de intereses si la empresa contrae una "deuda triangular" y no paga a los proveedores; no podrá obtener descuentos por pronto pago en compras, o Debido a la pérdida de reputación, no podrá obtener mejores descuentos en compras, aumentando así los costos del producto y quedando en desventaja en la competencia de precios. Si se producen múltiples pérdidas al mismo tiempo, superando la capacidad máxima de la empresa para soportar pérdidas en las cuentas por cobrar, la empresa puede caer en una grave crisis financiera o incluso declararse en quiebra.
Control de riesgos de las cuentas por cobrar
El llamado control de riesgos se refiere a la adopción de medidas de control activo para eliminar o reducir los factores de riesgo basándose en la identificación del riesgo y la evaluación del riesgo, tomar medidas antes. ocurre una pérdida para reducir la posibilidad de una pérdida, después de que ocurre una pérdida, minimice la pérdida.
Las medidas de control de riesgos se pueden dividir en cinco tipos: evitación de riesgos, prevención de riesgos, reducción de pérdidas, transferencia de riesgos y asunción de riesgos. Antes de que ocurran las pérdidas, podemos evitar, prevenir o transferir riesgos para evitar pérdidas cuando y después de que ocurran las pérdidas, podemos tomar medidas para reducir las pérdidas o soportar pérdidas, como se describe a continuación;
1. Evitación de riesgos
La evitación de riesgos también se denomina evitación de riesgos. Después de la evaluación de riesgos, evaluamos a un cliente como de alto riesgo, por lo que no podemos vender a crédito, evitando así el riesgo. Sin embargo, al aplicar esta medida, debemos prestar atención a los siguientes tres puntos: (1) Cuando el riesgo es alto o el costo de gestionar el riesgo es extremadamente alto, es apropiado evitar el riesgo (2) Algunos riesgos son; inevitables, como la crisis mundial del petróleo, la industria del transporte tiene dificultades operativas, o el brote de SARS en China en 2003 causó una depresión en la industria del turismo (3) Si no quiere correr riesgos, no lo hará; tener la oportunidad de vender. Si no se pueden evitar los riesgos, las empresas rara vez aceptan transacciones en efectivo. ¿Ye Boli, presidente de Dun & Bradstreet RMS, la empresa de gestión de cuentas por cobrar más grande del mundo? David dijo: "El riesgo de la gestión sin contacto es sólo un peligro, mientras que el riesgo del comportamiento de gestión con contacto es un valor y una redistribución del valor social. Cuanto más fuerte sea el nivel de gestión del gerente, mayor será el rendimiento. Por lo tanto, no podemos". dejar de comer por asfixia. Aunque existen riesgos en las cuentas por cobrar, podemos aceptarlos selectivamente y obtener rendimientos que coincidan con los riesgos.
2. Prevenir riesgos
Prevenir riesgos es diferente a evitar riesgos. No enfatiza reducir los riesgos a cero. La prevención de riesgos consiste en reducir la posibilidad de pérdida. A través de la evaluación de riesgos, podemos clasificar el nivel de riesgo de una empresa específica. Si sólo puede comerciar con algunos clientes de bajo riesgo, el riesgo general de las cuentas por cobrar de la empresa se reducirá considerablemente, pero ¿cómo puede tener esta opción? Ya sabes, ahora muchas empresas son geniales si pueden encontrar clientes y se atreven a elegir clientes. Creo que la respuesta debería encontrarse en las actividades de marketing.
Existen cinco conceptos en la filosofía de la gestión del marketing: concepto de producción, concepto de producto, concepto de promoción, concepto de marketing y concepto de marketing social [2]. En China, la mayoría de las empresas todavía se apegan al concepto de productos y marketing. Si una empresa puede adoptar el concepto de marketing, anteponer la demanda del mercado y producir productos que satisfagan las necesidades de los consumidores, podrá ganar una fuerte competitividad y ganar clientes de bajo riesgo. Además, si el producto es reconocido por el consumidor final, el cliente podrá venderlo lo antes posible y recuperar el pago lo antes posible.
Al identificar los riesgos, encontramos que muchos riesgos en realidad provienen de sistemas de control interno imperfectos relacionados con las ventas y los cobros, por lo que si se mejoran, muchos riesgos se pueden reducir.
En 2002, el Ministerio de Finanzas publicó las "Normas de control de contabilidad interna - Ventas y cobros (ensayo)" y el "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el establecimiento y mejora del sistema de gestión de cuentas por cobrar empresariales" para orientar y estandarizar las ventas y Colecciones de empresas. Las empresas deben establecer y mejorar los controles internos pertinentes bajo la guía de estas leyes y regulaciones.
(1) Estricto sistema de aprobación de ventas a crédito.
Los procedimientos de aprobación estrictos pueden impedir que el personal de ventas venda a crédito conscientemente para buscar ganancias personales y causar pérdidas a la empresa. Antes de firmar un contrato de venta, el departamento de crédito o la oficina de crédito deben examinar cuidadosamente las calificaciones de la otra parte, el alcance comercial, el estado crediticio, la capacidad de ejecución del contrato, etc., de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la gestión de contratos. , y el representante legal o gerente financiero de la empresa revisará el texto del contrato, y el asesor legal de la empresa revisará la legalidad y el rigor del contrato para garantizar la validez de las especificaciones del contrato y evitar disputas de transacciones o fraude comercial.
(2) Inspección periódica
El Departamento de Finanzas verifica periódicamente los registros de pago con el Departamento de Ventas, enfocándose en monitorear las cuentas por cobrar que han vencido sin la firma de la otra parte y tomando oportunamente Medidas para evitar inexactitudes. Disputas de deuda protegidas por la ley.
3. Reducir pérdidas
Cuando una empresa tiene buenas oportunidades de inversión, pero en este momento muchas cuentas por cobrar no se pueden cobrar a tiempo y no hay fondos suficientes, puede utilizar cuentas por cobrar allí. Existen principalmente cuatro formas de financiar cuentas por cobrar:
(1) Titulización de cuentas por cobrar
En mi país, debido al imperfecto sistema legal actual para la titulización de activos, aún no ha llegado el momento. maduro para la titulización de cuentas por cobrar. Sin embargo, algunas empresas exportadoras de comercio exterior han implementado la titulización transfronteriza de cuentas por cobrar de exportación, que se refiere a empaquetar y vender las cuentas por cobrar generadas por las ventas de exportación a vehículos de propósito especial (SPV) en el extranjero, y luego realizar mejoras crediticias, obteniendo así acceso a servicios internacionales. capital. Un método de financiación que emite bonos respaldados por activos en el mercado y cobra cuentas por cobrar por adelantado.
(2) Débito de cuentas por cobrar
El préstamo de cuentas por cobrar es un método de financiación que utiliza cuentas por cobrar corporativas como garantía para obtener préstamos de los bancos. Se divide en préstamos totales y préstamos especiales. . Se utiliza especialmente en las pequeñas y medianas empresas, porque el estatus crediticio y el estatus social de las pequeñas y medianas empresas no solo les dificulta ingresar al mercado de financiamiento directo, sino también al financiamiento indirecto, lo que restringe objetivamente el uso de sus ventajas en la economía. Los préstamos de cuentas por cobrar pueden satisfacer las necesidades de financiación de las pequeñas y medianas empresas y acelerar la tasa de rotación de las cuentas por cobrar.
(3) Encomendar a una organización profesional la recuperación de una compensación o emprender un arbitraje o acciones legales.
Cuando se producen pérdidas importantes en las cuentas por cobrar, la empresa debe negociar con el deudor lo antes posible y realizar una reestructuración de la deuda si es necesario. Cuando una empresa deudora quiebra, debe participar activamente en la declaración y recuperación de los créditos y nunca perder la mejor oportunidad de recuperación. Para las personas que tienen la capacidad de pagar pero que incumplen maliciosamente, esto seguirá sin tener ningún efecto real después de un período de tiempo. Pueden confiar a agencias profesionales el cobro de las cuentas por cobrar y sus agentes pueden ejercer los esfuerzos de recuperación de los acreedores. Por supuesto, si eso no fuera suficiente, tienen que solicitar arbitraje o acciones legales para salvaguardar sus derechos e intereses legítimos.
(4) El contrato estipula una cláusula de retención de propiedad
Según el artículo 134 de la Ley de Contratos de mi país: “Las partes podrán estipular en el contrato de compraventa que si el comprador no cumple pagar el precio u otras obligaciones, la propiedad de la cosa pertenece al vendedor "[3] De esta manera, el cliente puede obtener la propiedad de la mercancía sólo después de pagar el pago completo. Incluso si el cliente quiebra, la propiedad de los bienes sigue perteneciendo a la empresa y no se considerará propiedad de quiebra, lo que garantiza en gran medida la seguridad de las cuentas por cobrar.
4. Transferir riesgos
Cuando una empresa no está dispuesta a asumir riesgos por parte de sus cuentas por cobrar, debe considerar cómo transferir riesgos. Las instituciones financieras pueden participar en la enajenación de cuentas por cobrar y participar en la distribución del valor creado por las empresas asumiendo riesgos activamente, siempre que existan dos formas: (1) Venta de cuentas por cobrar sin recurso
Es significa vender cuentas por cobrar como mercancías a instituciones financieras, transfiriendo así riesgos. En China, la mayoría de los bancos comerciales sólo aceptan financiación de cuentas por cobrar con recurso, pero éste es un buen comienzo. Creo que en un futuro próximo habrá una serie de empresas especializadas en la gestión de cuentas por cobrar en China, y el negocio de los bancos comerciales no se limitará a la financiación de cuentas por cobrar con recurso.
(2)Asegurar cuentas por cobrar específicas.
En la actualidad, la industria de seguros de mi país aún no ha lanzado este negocio, pero creo que donde hay riesgos, habrá seguros. Es sólo cuestión de tiempo antes de que la industria de seguros proporcione seguros para las cuentas. cuenta por cobrar.
(3) Obtener garantía de terceros
Cuando un cliente se considera de alto riesgo, la empresa generalmente solo realiza transacciones en efectivo con él. Sin embargo, si un tercero está dispuesto a aumentar la garantía y asumir la responsabilidad solidaria, también se debe considerar la venta a crédito. Una vez que ocurre una pérdida, podemos recuperar una compensación del tercero.