Conceptos básicos de la auditoría nacional
1. La auditoría externa se basa en leyes, reglamentos, normas, políticas y sistemas formulados por el estado; normas y reglamentos emitidos por gobiernos locales y autoridades superiores, avisos e instrucciones relacionados con el extranjero; , citas Tratados de práctica internacional, etc.
2. La base de la auditoría interna es la política de gestión, los objetivos de las tareas, los planes y presupuestos, las diversas cuotas, los contratos económicos, los diversos indicadores y las diversas normas y reglamentos formulados por la unidad auditada.
(2) En función de la naturaleza y contenido de la base de auditoría.
1. Leyes, reglamentos y decretos son el término general para designar los códigos de conducta formulados y promulgados por el poder legislativo nacional de conformidad con los procedimientos legislativos y aplicados por el estado. Como la Constitución, el derecho penal, el derecho civil, el derecho contable, el derecho de auditoría, el derecho de presupuesto, el derecho de recaudación y gestión de impuestos, el derecho aduanero, diversas leyes tributarias, el derecho empresarial, el derecho de sociedades, el derecho de contratos económicos, etc. Los reglamentos son diversas leyes, reglamentos y disposiciones formulados por organismos administrativos nacionales, como el "Reglamento sobre la transformación de los mecanismos operativos de las empresas de propiedad popular", el "Reglamento sobre la gestión de precios", las "Normas de contabilidad para las empresas", las "Normas generales Principios financieros para las empresas", etc.
2. Los reglamentos incluyen principalmente los formulados por los ministerios y comisiones del Consejo de Estado de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos del Consejo de Estado formulados por las provincias, regiones autónomas y municipios de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos. reglamentos del Consejo de Estado; las autoridades superiores de la unidad auditada y las diversas normas y reglamentos formulados por la unidad auditada. Por ejemplo, diversos sistemas de contabilidad financiera formulados por autoridades nacionales competentes y sistemas de control interno formulados por unidades.
3. Presupuestos, planes y contratos, tales como presupuestos elaborados por agencias estatales e instituciones públicas, diversos planes económicos formulados por empresas y diversos contratos económicos firmados entre la unidad auditada y otras unidades.
4. Cuotas comerciales y estándares técnicos y económicos como cuotas de personal, estándares de calidad del trabajo, cuotas de consumo de materias primas, cuotas de horas de trabajo, cuotas de consumo de energía, cuotas de utilización de equipos, etc. Además, existen normas nacionales para empresas clasificadas y reglamentos de gestión para empresas destacadas.
(3) Clasificación de los objetos de medición según la base de auditoría
1 Bases para la auditoría financiera El objetivo principal de la auditoría financiera es auditar y evaluar la autenticidad y legalidad de las actividades económicas. de la unidad auditada. Por lo tanto, la base principal para la auditoría financiera son las leyes y regulaciones nacionales; las regulaciones formuladas por los principales departamentos nacionales o gobiernos locales en todos los niveles; los sistemas de control contable, los planes, los presupuestos y los contratos formulados por la propia unidad.
2. Auditoría de beneficios económicos El objetivo principal de la auditoría de beneficios económicos es auditar y evaluar los beneficios de las actividades económicas de la unidad auditada. Por lo tanto, la base principal para la auditoría de eficiencia económica es el sistema de control de gestión, el presupuesto, el plan, las especificaciones económicas y técnicas, los indicadores económicos y técnicos, datos históricos comparables, el nivel avanzado de la misma industria, los estándares de empresas superiores, los reglamentos de gestión. de empresas destacadas, etc.
Base legal: "Prefacio a las Normas Nacionales de Auditoría de China" emitido por la Oficina Nacional de Auditoría 1. La base y los objetivos para formular las normas de auditoría nacionales de China.
De conformidad con la "Ley de Auditoría de la República Popular China" (en adelante, la "Ley de Auditoría") y el "Reglamento sobre la Implementación de la Ley de Auditoría de la República Popular China" , combinado con la práctica de auditoría de las instituciones de auditoría de nuestro país y aprovechando la experiencia de normas de auditoría reconocidas internacionalmente, Formular las normas de auditoría nacionales de mi país.
Los objetivos de la formulación de las normas nacionales de auditoría de China son:
(1) Implementar integralmente la Ley de Auditoría, promover el estado de derecho, promover la administración conforme a la ley y lograr la legalización, Institucionalización y estandarización del trabajo de auditoría.
(2) Supervisar a las instituciones de auditoría y a los auditores para llevar a cabo el trabajo de auditoría de acuerdo con estándares de auditoría unificados, estandarizar el comportamiento de auditoría, mejorar la calidad de la auditoría y aclarar las responsabilidades de auditoría.
(3) Promover a las instituciones de auditoría y auditores para que desempeñen sus funciones de conformidad con la ley, mantengan el orden financiero nacional, promuevan la construcción de un gobierno limpio y aseguren el sano desarrollo de la economía nacional.