El enredo entre auditoría externa y responsabilidad financiera corporativa

La temporada de auditoría del año ha llegado nuevamente. Después de que llegó la auditoría externa, el personal financiero y los auditores de la empresa trabajaron horas extras hasta tarde todos los días. El auditor externo completa el informe y el personal financiero les proporciona información y explicaciones y trabaja horas extras con ellos. Todos están ocupados, cansados ​​y confundidos. ¿Conoce la relación entre la auditoría externa y la responsabilidad financiera corporativa? La siguiente es la relación entre auditoría externa y responsabilidad financiera corporativa que les traigo. Bienvenido a leer.

La relación entre auditoría externa y responsabilidad financiera corporativa

Ha llegado de nuevo la temporada de auditoría del año. Después de que llegó la auditoría externa, el personal financiero y los auditores de la empresa trabajaron horas extras hasta tarde todos los días. El auditor externo completa el informe y el personal financiero les proporciona información y explicaciones y trabaja horas extras con ellos. Todos están ocupados, cansados ​​y confundidos. En ocasiones, algunos auditores externos se cansan de escribir notas y les resulta difícil anotar la situación. Levantaron la vista y le dijeron al financiero: deberías haber escrito esta nota, ahora tenemos que escribirla. Maldita sea, los financieros también están agraviados. Es lógico que este año lo haya escrito alguien de su empresa. Ésta es la norma. Cobro mucho incluso si no escribo notas. ¿Vale la pena? Ocasionalmente los dientes y la lengua pelean. ¿Qué debo hacer después de eso y aún tenerlo en mente? .

Los auditores externos siempre han pensado que la contabilidad corporativa es demasiado fácil. No se prepara nada antes de que llegue la auditoría, pero se apresuran a informar después de que llega la auditoría. Por ejemplo, las facturas deben escribirse en los estados financieros, pero. Ahora todo fue sometido a la auditoría y los resultados de la auditoría resultaron ser lo contrario. Una vez que el auditor externo haya terminado de redactar las notas, el contador corporativo buscará fallas, encontrará errores y discutirá la divulgación de varios cronogramas y estados financieros; Ahora la auditoría necesita obtener los detalles uno por uno. Para los estudiantes universitarios que recién comienzan a auditar, su trabajo principal es rectificar estos detalles. Si hay errores, se debe recurrir a las finanzas de la empresa para su inspección; así como a los estados consolidados, estados de flujo de efectivo, impuestos sobre la renta, pruebas de deterioro, etc. ¿Cuáles no suelen ser realizadas por personal financiero, sino por auditores externos in situ? . Con el tiempo, este tipo de revisión inversa se ha convertido en la norma.

De hecho, puede que no sea difícil ver en esta situación que la razón enredada sigue siendo la cuestión de quién creará algún contenido y cuándo. Por eso, cuando nos comunicamos en el sitio, no solo tenemos que pasar tiempo, sino que también tenemos emociones encontradas. Pensando más allá, desde la perspectiva del personal de finanzas corporativas, las firmas de contabilidad están preocupadas por las notas, los detalles, los estados consolidados, los estados de flujo de efectivo, los impuestos sobre la renta, los deterioros y la trazabilidad de las nuevas normas contables. Al final, todavía necesitan ser auditados. , ajustado o incluso reelaborado. Si se hace bien, lo más probable es que resulte inútil. ; en opinión de los auditores de la firma, estos contenidos deberían haber sido los contenidos y obligaciones de la empresa de proporcionar materiales de auditoría. Después de todo, usted está familiarizado con la situación financiera y no lo hizo usted mismo. Pero si muerdes la bala y lo haces sin estar familiarizado con la situación específica, no solo será ineficaz, sino que inevitablemente cometerás errores. Al final, ¿se le echará la culpa a nuestro nivel? . Quizás la lucha surja de cómo entender la definición de las respectivas responsabilidades.

Cabe decir que el problema no es complicado y existe una base clara para la responsabilidad. La situación anterior suele ocurrir en algunos proyectos de auditoría de pequeñas y medianas empresas auditados por firmas más pequeñas, mientras que los proyectos de estados corporativos auditados por firmas grandes suelen estar más estandarizados. En primer lugar, las reglas de algunas grandes empresas son relativamente rígidas. Si no está preparado, no entrará en el mercado. Debido a factores como la marca, los clientes intimidan a los propietarios y algunos tienen aura, por lo que el departamento de finanzas de la empresa tiene que preparar una lista requerida por nuestra firma. Sin embargo, algunas de nuestras pequeñas empresas están rogando a las empresas que realicen su trabajo de auditoría. ¿autohumillación? En segundo lugar, la contabilidad financiera de algunas empresas relativamente grandes también está relativamente estandarizada. Por ejemplo, las responsabilidades incluirán la preparación de estados contables, notas a los estados y explicaciones relacionadas, como se estableció originalmente en las Normas de Información Financiera de Normas Contables. Hay algunos factores humanos en las cuentas de muchas pequeñas y medianas empresas. Es posible que el propio departamento financiero no reciba la atención de la dirección, por lo que el personal financiero es demasiado vago para ocuparse de tanto. . .

En el trabajo de auditoría, lo primero que nos encontramos es el problema del objeto de auditoría. Los auditores externos necesitan que la unidad auditada proporcione informes financieros completos y otra información contable relevante, que es el trabajo básico antes del trabajo de auditoría. Dado que no tenemos información completa sobre el auditado que es objeto de la auditoría, no sabemos cómo entienden las empresas los informes financieros y la divulgación de información financiera. Ya sea que sus informes y divulgaciones corporativas sean correctos o incorrectos, deben estar completos. Es como la comunicación. Siempre es la otra persona la que quiere expresar plenamente lo que quiere decir. La auditoría y las finanzas son antagónicas y unificadas. La oposición son dos entidades y dos perspectivas, y la unidad es un requisito de las normas contables.

El núcleo del trabajo de auditoría es emitir juicios profesionales basados ​​en la verificación, la investigación y la investigación, con la ayuda de revisión analítica y otra información como mercados, industrias, empresas relacionadas, etc. Si el trabajo de auditoría debe dividirse en etapas, entonces la primera etapa es organizar y verificar la integridad de los datos, recopilar información relacionada con la empresa auditada, realizar una evaluación de riesgos y formular un plan de auditoría, etc. Esta es la llamada evaluación previa al riesgo. En este momento, si los informes financieros y la información divulgada están incompletos, tanto la eficiencia como la calidad de la auditoría pueden verse comprometidas, y se invertirá mucha energía en hacer algunas cosas específicas en nombre de las finanzas corporativas, y la identidad a menudo será cuestionada. incorrecto; la segunda etapa es la inspección y el análisis puntuales, generalmente realizados en el campo. ¿Ver, escuchar, preguntar, discutir, pensar, hacer? Para obtener y registrar completamente la información (es decir, el borrador) requerida para las especificaciones del procedimiento de auditoría y los juicios posteriores, la tercera etapa es hacer juicios profesionales basados ​​en la información existente y obtener opiniones de auditoría;

En esta etapa posterior, a menudo volvemos a la cuestión de la evaluación de riesgos, por lo que podemos pensar en esto como una evaluación posterior al riesgo. Ya sea una evaluación de riesgos ex ante o una evaluación de riesgos ex post, es ante todo una evaluación de la posibilidad de errores y omisiones en los informes financieros causados ​​por factores inciertos como el entorno corporativo, las condiciones y los mercados de productos. Por supuesto, también incluye una evaluación de los riesgos de asumir y emitir informes de auditoría.

Algunas personas dicen que la situación actual también es beneficiosa, ya que es un ejercicio para los recién llegados a la firma y puede ayudar a cultivar los conocimientos contables de los asistentes de auditoría. Las personas que han trabajado como asistente de auditoría durante un año y luego trabajan como contadores en una empresa a menudo saben mejor lo que deben hacer. A primera vista, es realmente algo bueno. Pero necesitamos comprender dos cuestiones: primero, quienes estudian auditoría deben aprender contabilidad y dominar el proceso contable. La calidad de los asistentes de auditoría debe ser precalificada antes de unirse a una firma de contabilidad para realizar auditorías, ¿verdad? ¿Justo debajo de la sopa? De ser así, ese tipo de capacitación tendría un punto de partida bajo y las áreas clave de capacitación para el juicio profesional de los auditores se pasarían fácilmente por alto. Con el tiempo, no es bueno formar una mentalidad fija; en segundo lugar, la contabilidad y la auditoría son, después de todo, dos entidades en dos industrias. Aunque el enfoque de la auditoría son los informes financieros y los materiales contables relacionados, sus puntos profesionales y técnicos son diferentes. Una vez que se confunden las responsabilidades y tareas, es fácil que el procedimiento de auditoría se convierta en una formalidad, es más probable que se ignoren los detalles y es difícil mejorar la alfabetización básica de los auditores. Por ejemplo, muchas empresas nacionales no prestan mucha atención a los procedimientos de control interno, y mucho menos a la auditoría de los sistemas ERP.

A menudo es una antigua norma que los auditores externos realicen presentaciones y estados consolidados en nombre de las finanzas corporativas. Lo que se necesita ahora es una nueva normalidad. La nueva normalidad es que los auditores deben auditar los estados financieros completos preparados por la empresa basándose en su juicio profesional y comprensión de la industria, las empresas y los negocios relacionados, y examinar la gestión corporativa, las finanzas, el control interno, el mercado y otros riesgos desde una perspectiva más amplia. Factores de perspectiva para juzgar. Implementar verdaderamente el concepto de que la auditoría también es un servicio. Sólo cuando la propia perspectiva y el nivel de comprensión del auditor sean altos, y la auditoría realmente ayude a la empresa a descubrir riesgos y problemas, y presente opiniones o sugerencias de manera efectiva, podrá el auditor volver a la situación en la que la empresa lo reconoció como un experto hace n años. .

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