Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 1 de 2023

Tributación es la abreviatura de trabajo en asuntos tributarios. Participar en diversas tareas en todo el proceso de distribución del ingreso nacional, incluyendo la investigación, formulación, publicidad, implementación y ejecución de políticas tributarias y el establecimiento, ajuste, revisión, reforma, mejoramiento, publicidad, interpretación, consulta y ejecución de políticas tributarias. sistemas legales; La tributación en sentido estricto generalmente se refiere a la recaudación y gestión de impuestos.

1. Los pequeños contribuyentes del IVA (en lo sucesivo, pequeños contribuyentes) realizan ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales no superan los 100.000 yuanes (un trimestre es un período impositivo) si el las ventas trimestrales no superan los 300.000 yuanes (lo mismo a continuación), están exentas del impuesto al valor agregado.

Si un pequeño contribuyente realiza ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales superan los 100.000 yuanes, pero no superan los 100.000 yuanes después de deducir las ventas de bienes inmuebles vendidos en el período actual, los bienes vendidos deberán , los servicios laborales, los servicios y los activos intangibles están exentos del impuesto al valor agregado.

2. Los pequeños contribuyentes sujetos a la política de diferenciación del IVA deberán utilizar el volumen de ventas después de la diferencia para determinar si pueden disfrutar de la política de exención del IVA estipulada en el artículo 1 del Anuncio No. 1.

1. Si un pequeño contribuyente realiza ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales no superan los 100.000 yuanes, las ventas exentas del IVA y otros artículos deben completarse en el campo "IVA e impuestos adicionales". Formulario de declaración de tasas (aplicable a los pequeños contribuyentes)", "Ventas libres de impuestos para pequeñas y microempresas" o "Ventas por debajo del umbral" son columnas relacionadas; se debe completar el volumen de ventas que está sujeto a una tasa reducida de IVA del 1%. en el “Formulario de declaración de Impuesto al Valor Agregado y recargos (aplicable a pequeños contribuyentes)” en la columna correspondiente a “Ventas sin IVA (tasa de recaudación del 3%)”, el IVA reducido correspondiente a pagar será del 2% de las ventas. Los cálculos se completan en las columnas correspondientes de los conceptos de reducción de impuestos en el "Formulario de Declaración de IVA e Impuestos Adicionales (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes)" "Monto de la Reducción de Impuestos para el Período Actual" y el "Formulario Detallado de Declaración de Reducción y Exención de IVA" ".

2. Los pequeños contribuyentes obtienen ingresos por ventas sujetos a impuestos, la obligación tributaria se produce antes del 31 de diciembre de 2022 y se ha emitido una factura de impuesto al valor agregado. Si se produce un descuento, suspensión o devolución de ventas. se debe emitir una factura de impuesto al valor agregado para las facturas en letra roja, se debe emitir una factura en letra roja correspondiente a la tasa impositiva o una factura en letra roja libre de impuestos si la factura se emite incorrectamente y es necesario volver a emitirla; , se debe emitir una factura con letra roja correspondiente a la tasa impositiva o una factura con letra roja libre de impuestos, y luego se debe emitir una factura con letra azul correcta.

3. Los contribuyentes de la industria de servicios al productor que cumplan con lo dispuesto en el “Convocatoria del Ministerio de Hacienda, de la Administración Estatal de Tributación y de la Administración General de Aduanas sobre las Políticas Pertinentes para la Profundización del Valor- Reforma Tributaria Adicional” (2019 N° 39) y Anuncio N° 1, Cuando se confirme por primera vez en el año la aplicación de la política de Súper Deducción del 5%, la “Declaración sobre la Aplicación de la Política de Súper Deducción del 5%” debe presentarse a través de la Oficina Electrónica de Impuestos o el Departamento de Servicio de Impuestos (ver Anexo 1, de conformidad con el Anuncio del "Ministerio de Finanzas_Administración Estatal de Impuestos" sobre la aclaración de la política de deducción adicional del impuesto al valor agregado para la industria de servicios de vida (2019 No); 87) y Anuncio No. 1. Los contribuyentes de la industria de servicios de vida deberán confirmar la aplicación de la política de deducción adicional del 10% del Impuesto al Valor Agregado por primera vez en el año, presentar la "Declaración sobre la Aplicación del 10%". Política de Súper Crédito" a través de la Oficina Electrónica de Impuestos o el Departamento de Servicio de Impuestos

Con el fin de apoyar el desarrollo de las pequeñas y microempresas e implementar políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para las pequeñas y pequeñas empresas de bajo beneficio, el impuesto correspondiente Las políticas de recaudación y administración quedan por la presente. Las emisiones se anuncian de la siguiente manera:

1. Empresas que cumplen con las condiciones de empresas pequeñas y de bajo beneficio estipuladas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (en adelante, denominadas en adelante). (como empresas pequeñas y de bajos beneficios) disfrutarán de políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para las empresas pequeñas y de bajos beneficios, de conformidad con las políticas y reglamentaciones pertinentes.

Si una empresa establece una sucursal sin personalidad jurídica, deberá resumir y calcular el número de empleados, los activos totales y la renta imponible anual de la casa matriz y sus sucursales, y determinar si cumple con las condiciones. de una empresa pequeña y de baja rentabilidad con base en el total.

2. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios pueden disfrutar de políticas de impuesto sobre la renta preferenciales para empresas pequeñas y de bajos beneficios, independientemente de si pagan el impuesto sobre la renta empresarial según el método de recaudación de auditoría o el método de recaudación aprobado.

3. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios pueden disfrutar de políticas de impuesto sobre la renta preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios rellenando declaraciones de impuestos al pagar por adelantado y finalizar el impuesto sobre la renta de las empresas.

Las empresas pequeñas y de bajo beneficio deben completar con precisión la información básica, incluido el número de empleados, los activos totales, la renta anual imponible, las industrias nacionales restringidas o prohibidas, etc. El sistema de información completará previamente de manera inteligente los elementos preferenciales. y calcular automáticamente las deducciones fiscales.

4. Cuando las empresas pequeñas y de bajos beneficios pagan por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial, el número de empleados, los activos totales y los indicadores de ingresos imponibles anuales se juzgarán temporalmente en función de la situación del año en curso a partir del final. del período al que pertenece la declaración de pago anticipado.

Base jurídica:

"Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Artículo 2 Estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta las siguientes rentas personales:

(1) Ingresos por sueldos y salarios;

(2) Ingresos por remuneraciones laborales;

(3) Ingresos por regalías;

(4) Ingresos por regalías ;

(5) Ingresos de operaciones;

(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;

(7) Ingresos por arrendamiento de propiedades;

(8) Rentas por transmisión de propiedad;

(9) Rentas incidentales.

Si una persona física residente obtiene las rentas de los conceptos 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará en forma consolidada en el ejercicio fiscal si no; -La persona física residente obtiene las rentas de los puntos 1 a 4 del párrafo anterior. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula mensualmente o de forma detallada.

Cuando los contribuyentes obtengan rentas de los artículos 5 a 9 del párrafo anterior, su impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará separadamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.

Artículo 3 Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas:

(1) Renta integral, se aplica un tipo impositivo progresivo en exceso del 3% al 45% (se adjunta tabla de tipos impositivos);

(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al ​​35% (se adjunta la tabla de tasas impositivas);

(3) Intereses y dividendos, ingresos por dividendos, propiedad ingresos por alquiler, ingresos por transferencia de propiedad e ingresos incidentales, se aplica la tasa impositiva proporcional y la tasa impositiva es del 20%.

Artículo 4 Los siguientes elementos de ingresos personales están exentos del impuesto sobre la renta personal:

(1) Gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Partido de Liberación del Pueblo Chino. Ejército y superiores, así como organizaciones extranjeras, Premios otorgados por organizaciones internacionales en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc.;

(2) Intereses sobre la deuda nacional y financiera bonos emitidos por el estado;

( 3) Subsidios y asignaciones emitidos de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;

(4) Tasas de asistencia social, pensiones y fondos de ayuda;

(5) Compensación de seguro;

(6) Pago de reclutamiento, pago de desmovilización y pago de jubilación para el personal militar;

(7) Pago de liquidación, pago de jubilación, pensión básica o pago de jubilación y pago de jubilación a cuadros y empleados de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas, gastos y subsidio de subsistencia para la jubilación;

(8) Ingresos de los representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de las embajadas y consulados de varios países en China que debería estar exenta de impuestos de acuerdo con las leyes pertinentes;

(9) Ingresos que están libres de impuestos según los convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;

(10) Otros ingresos libres de impuestos estipulados por el Consejo de Estado.

Las disposiciones de exención de impuestos contenidas en el punto 10 del párrafo anterior serán informadas por el Consejo de Estado al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para su registro.

Artículo 5 Si se da alguna de las siguientes circunstancias, el impuesto sobre la renta de las personas físicas podrá reducirse. El alcance y el período específicos serán estipulados por el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central. , y se informará al Comité Permanente del Congreso Popular al mismo nivel para su registro:

(1) Ingresos de las personas con discapacidad, huérfanos y sus familias;

(2 ) Quienes sufren grandes pérdidas debido a desastres naturales.

El Consejo de Estado podrá estipular otras situaciones de reducción de impuestos e informarlas al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para que conste en acta.