Políticas fiscales preferenciales para empresas con inversión extranjera
1. Trato preferencial a la inversión en áreas de impuesto sobre la renta: zonas económicas especiales, ciudades (regiones) costeras abiertas, zonas de desarrollo económico y tecnológico y zonas de alto nivel. zonas de desarrollo industrial tecnológico;
2. Para las empresas productivas con inversión extranjera recientemente establecidas con un período de operación de más de 10 años, a partir del año de generación de ganancias, el impuesto sobre la renta estará exento en el primer y segundo años, y el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad del tercer al quinto año. Las empresas con inversión extranjera que se dediquen a la agricultura, la silvicultura y la ganadería, y las empresas con inversión extranjera que inviertan en zonas remotas económicamente subdesarrolladas, después de la expiración del período de reducción y exención de impuestos de conformidad con las disposiciones de los dos primeros artículos, previa solicitud de la empresa y la aprobación de la autoridad tributaria del Consejo de Estado, en los próximos diez años. Durante el año, el impuesto sobre la renta de las empresas puede seguir reduciéndose entre un 30% y un 65% del impuesto a pagar;
3 Preferencias fiscales para las industrias básicas: las empresas con inversión extranjera que invierten en las industrias de energía y transporte no están sujetas a restricciones regionales y se aplica una tasa impositiva reducida del 15% a las empresas. Devolución del impuesto por reinversión preferencial: los inversores extranjeros de empresas con inversión extranjera reinvertirán directamente las ganancias obtenidas de la empresa para aumentar el capital registrado, o las utilizarán como inversión de capital para establecer otras empresas con inversión extranjera, con un período no inferior a 5 años, previa solicitud del inversionista y aprobación de las autoridades tributarias, se reembolsará el 40% del impuesto a la renta pagado por la reinversión (el impuesto a la renta local no está incluido en la devolución del impuesto). Los inversores extranjeros reinvierten directamente en el establecimiento o expansión de empresas exportadoras o empresas de tecnología avanzada en China, y las ganancias obtenidas por los inversores extranjeros de las empresas de la Zona Económica Especial de Hainan se reinvierten directamente en proyectos de construcción de infraestructura y empresas de desarrollo agrícola de la Zona Económica Especial de Hainan. Si el período de funcionamiento no es inferior a 5 años, previa solicitud del inversor y aprobación de las autoridades fiscales, se reembolsará íntegramente el impuesto sobre la renta pagado sobre la parte reinvertida. Sin embargo, si un inversionista extranjero reinvierte directamente en el establecimiento o expansión de una empresa que no cumple con los estándares de una empresa exportadora de productos dentro de los tres años siguientes a la fecha de puesta en funcionamiento, o no es reconocida continuamente como una empresa de tecnología avanzada, se le reembolsará el impuesto. del 60% será reembolsado;
5. Medidas preferenciales para incentivar el establecimiento de empresas exportadoras y empresas de tecnología avanzada: Después de la expiración del período de exención o reducción del impuesto sobre la renta de acuerdo con lo establecido en la ley tributaria. , si el valor de producción de exportación del año alcanza más del 70% del valor de producción de producto de la empresa ese año, el impuesto puede percibirse a la mitad de la tasa de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria. Sin embargo, las zonas económicas especiales, las zonas de desarrollo económico y tecnológico y otras empresas exportadoras que hayan pagado un impuesto sobre la renta a una tasa del 15% cumplen las condiciones anteriores. Si la tasa impositiva es inferior al 10% después de la mitad, la tasa impositiva será 10. %. Las empresas de tecnología avanzada establecidas por inversores extranjeros que están exentas de impuestos y siguen siendo empresas de tecnología avanzada después de que expire el período de reducción de impuestos de conformidad con la ley tributaria pueden pagar impuestos a la mitad de la tasa durante tres años. Si la tasa impositiva es inferior a 10 después de reducir a la mitad, se aplicará una tasa de 10;
6 Para proyectos productivos importantes como energía, transporte, puertos, terminales, etc., se otorgarán reducciones y. exenciones más allá del período mencionado anteriormente, o para proyectos no productivos 7. Los inversores extranjeros están exentos de retener el impuesto sobre la renta sobre las ganancias obtenidas de empresas con inversión extranjera
8. impuesto de construcción y recargo por tarifa de educación.
Las formas de incentivos fiscales son las siguientes:
1. Reducción de impuestos: La reducción de impuestos es una medida para reducir una parte del impuesto a pagar por un contribuyente calculado de acuerdo con la tasa impositiva. estipulado en la ley tributaria. El estado estipula reducciones de impuestos en las regulaciones tributarias para alentar y apoyar a algunos contribuyentes. Las reducciones de impuestos se llevan a cabo de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria, existen dos métodos específicos de reducción de impuestos. Uno es el método de reducción proporcional, es decir, el impuesto calculado a pagar se reduce en una determinada proporción. Por ejemplo, la legislación tributaria de nuestro país estipula que las empresas con inversión extranjera dedicadas a la industria de servicios establecidas en zonas económicas especiales con una inversión de más de 5 millones de dólares estadounidenses y un período de operación de más de 10 años están exentas del impuesto sobre la renta corporativa en el país. primer año, y reducido del segundo al tercer año. La segunda es la ley de reducción de impuestos, que significa reducir las tasas impositivas para reflejar las reducciones de impuestos. Por ejemplo, de acuerdo con las disposiciones de la legislación tributaria de mi país, las empresas extranjeras que establezcan instituciones o lugares en zonas económicas especiales y realicen operaciones comerciales pueden pagar el impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 15%; >2. Exención de impuestos: La exención de impuestos se basa en las disposiciones de la ley tributaria y se pasa a través de medidas de exención de impuestos para incentivar a algunos contribuyentes o ciertas conductas mediante la recaudación de impuestos que los contribuyentes deben pagar. Por ejemplo, la legislación fiscal de mi país estipula que las unidades de producción agrícola y las personas que venden sus propios productos agrícolas primarios pueden estar exentas del impuesto al valor agregado; la exención fiscal es diferente del monto de la exención fiscal; El llamado monto de exención se refiere al monto libre de impuestos deducido de los objetos imponibles. Cuando el objeto gravable sea inferior al monto de la exención, no se impondrá impuesto alguno; cuando exceda del monto de la exención, sólo se gravará una parte del mismo.
El monto de la exención no es una preferencia fiscal. Es el mismo para todos y no constituye una preferencia para nadie. Es un elemento del sistema tributario. El monto de la exención también es diferente del umbral, que es el límite cuantitativo del impuesto. impuesto. Si el objeto tributario no alcanza el umbral impositivo, no se recaudará ningún impuesto. Si se alcanza y supera el umbral, se gravará el importe total. Por ejemplo, las regulaciones fiscales comerciales actuales de mi país estipulan que para el pago puntual de impuestos, el punto de partida es un negocio con una facturación mensual de 200 a 800 yuanes, según la segunda recaudación, el punto de partida es una facturación diaria de 50 yuanes; . Cada región puede determinar el punto de partida de su región según las condiciones locales. Si el impuesto no excede el umbral, no se cobrará ningún impuesto. Si el impuesto excede el umbral, se cobrará el monto total. El umbral no se deducirá del monto total. El umbral parece ser una preferencia fiscal, pero en realidad es para cuidar de los contribuyentes con ingresos imponibles pequeños, y su propósito es hacer que la política fiscal cumpla con el principio de carga razonable. El umbral también es una parte integral del sistema tributario.
En resumen, las políticas fiscales preferenciales para las empresas con financiación extranjera conducen a atraer más empresas con financiación extranjera para invertir en China y promover el desarrollo económico de China. Al mismo tiempo, debemos seguir mejorando las políticas preferenciales, aumentar la pertinencia y eficacia de las políticas, ayudar a las empresas a reducir las cargas fiscales y mejorar la competitividad del mercado.
Base jurídica:
Artículo 10 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China".
El término "pérdida" mencionado en el artículo 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a los ingresos totales de una empresa en cada año fiscal de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y este Reglamento. , menos ingresos no imponibles, ingresos libres de impuestos y otras partidas diversas El saldo después de las deducciones.