Cómo fortalecer la gestión de fuentes tributarias
Primero, fortalecer la gestión del sistema de fuentes tributarias junto con "mejorar el sistema de gestión de fuentes tributarias".
1. Fortalecer la gestión ex ante de las fuentes tributarias
La gestión ex ante de las fuentes tributarias es el trabajo básico y preparatorio para garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias en tiempo y forma. conforme a la ley antes de cumplir con sus obligaciones tributarias. Su contenido incluye principalmente la publicidad de las leyes tributarias, la prestación de servicios de consultoría tributaria, la gestión del registro tributario y la supervisión de las declaraciones tributarias. Aproveche la oportunidad de reemplazar periódicamente los certificados de registro fiscal para fortalecer el intercambio y la transmisión de información entre los departamentos pertinentes. Fortalecer activamente la coordinación y explorar métodos y formas de intercambio y transmisión de información. Se debe identificar a la persona responsable, contactarla periódicamente y obtener oportunamente la información original del registro tributario del contribuyente. Con base en el sistema de gestión tributaria, los archivos del contribuyente son verdaderos. y se debe establecer un contenido detallado. Al mismo tiempo, fortaleceremos la publicidad de las leyes tributarias junto con el trabajo de verificación tributaria. Para los contribuyentes recién registrados, los administradores tributarios de los distritos correspondientes los visitarán para dar a conocer las políticas tributarias locales, informarles sobre sus derechos y obligaciones, responsabilidades legales y sanciones por incumplimiento de las obligaciones tributarias, instarlos a presentar declaraciones de impuestos a tiempo y cumplir con sus obligaciones tributarias. de conformidad con la ley, y esforzarnos por mejorar la conciencia de los contribuyentes sobre el pago de impuestos de conformidad con la ley y con integridad, y crear un buen entorno fiscal.
2. Fortalecer la gestión de las fuentes tributarias.
La gestión en proceso es el seguimiento y gestión de los contribuyentes por parte de las autoridades tributarias durante la declaración y liquidación de impuestos. Utiliza principalmente investigaciones en profundidad para comprender y descubrir los problemas que tienen los contribuyentes en el proceso de declaración de impuestos. que puedan resolverse oportunamente. La oficina tributaria toma la profundización del sistema de administrador tributario como medio para mejorar continuamente el mecanismo de supervisión dinámica de las fuentes tributarias y fortalecer efectivamente la gestión y el monitoreo dinámico de las fuentes tributarias. Específicamente, las autoridades tributarias de base deberían hacer lo siguiente. En primer lugar, los administradores tributarios deben fortalecer la gestión diaria, profundizar periódicamente en la empresa, comprender en detalle la situación real y las tendencias de desarrollo de las fuentes tributarias, analizar, predecir y supervisar la situación del pago de impuestos de la empresa en cualquier momento y garantizar que el impuesto La deuda pagadera se ingresa en el tesoro en tiempo y forma en su totalidad. Al mismo tiempo, insistimos en prestar igual atención a la gestión de fuentes tributarias y a los servicios de fuentes tributarias, establecer el concepto de "gestión como servicio" y brindar comodidad a los contribuyentes para que disfruten de sus derechos de acuerdo con la ley, manejen las exenciones tributarias y exenciones y solicitar reembolsos de impuestos pagados en exceso en la medida de lo posible, a fin de garantizar que no se infrinjan los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. Haga su parte para conservar y cultivar las fuentes tributarias. El segundo es fortalecer la gestión refinada de las facturas, implementar estrictamente el sistema de entrega de las antiguas y compra de nuevas, y emitir facturas en nombre de otros. Los contribuyentes deben establecer y mejorar los sistemas de contabilidad financiera, almacenamiento de facturas y sistemas de emisión de facturas. para garantizar las normas de seguridad en la gestión de facturas y la correcta y completa emisión de facturas. El tercero es mejorar el sistema integral de administración tributaria social, coordinar activamente con los departamentos comerciales relevantes del gobierno local, celebrar reuniones conjuntas periódicas de asociaciones tributarias y protección tributaria, esforzarse por su apoyo y cooperación, hacer un buen trabajo en la recaudación y la fuente tributaria encomendadas. controlar y formar un vínculo departamental liderado por el gobierno. La red de la Asociación de Impuestos Sociales bloquea las lagunas en la gestión de fuentes tributarias desde la fuente.
3. Fortalecer la gestión interina y ex post de las fuentes tributarias.
La gestión en proceso y post-evento significa que las autoridades tributarias realizan inspecciones y evaluaciones de los pagos de impuestos anteriores de los contribuyentes por sí mismas o a través de intermediarios encargados, o con base en las conclusiones de auditoría proporcionadas por intermediarios sociales. Las autoridades tributarias deben confiar en el sistema de responsabilidad de aplicación de la ley tributaria para profundizar continuamente la supervisión de la aplicación de la ley y fortalecer la supervisión de la gestión de fuentes tributarias mediante la realización de visitas de declaración de impuestos, visitas de integridad, la contratación de inspectores sociales y la convocatoria de simposios de representantes de los contribuyentes. Al mismo tiempo, cooperamos activamente con firmas de contabilidad fiscal y departamentos de auditoría para completar la liquidación final del impuesto sobre la renta corporativa, auditorías de calidad de recaudación y gestión e inspecciones especiales. , identificar cuidadosamente los eslabones débiles en la gestión de fuentes tributarias, formular medidas específicas para tapar las fugas y aumentar los ingresos, prevenir pérdidas fiscales y lograr el efecto de "promover la gestión a través de la inspección".
2. Implementar las “seis medidas” y fortalecer la gestión integral de las fuentes tributarias.
En primer lugar, fortalecer la construcción de un mecanismo de gestión de fuentes tributarias. Optimizar los procesos de negocio y establecer y mejorar mecanismos de coordinación de recaudación y gestión para facilitar la recaudación y supervisión. Los métodos específicos son: 1. Verificar el número de hogares seleccionados para la selección primaria y proporcionar comentarios oportunos al departamento de recolección y gestión. El departamento de recolección y gestión completará el "Formulario de comentarios del plan de inspección" y presentará requisitos y sugerencias específicos para la inspección; los comentarios de la inspección sobre la situación de recolección y gestión deben responderse de manera oportuna después de que se aclaren los objetos de la inspección. 2. Cuando el departamento de recaudación y administración de impuestos descubre que los contribuyentes o agentes de retención son sospechosos de evasión o fraude fiscal durante las inspecciones diarias, deben completar de inmediato la "Propuesta de Inspección Fiscal" y transferirla a la Oficina de Inspección para su procesamiento después de la aprobación de los líderes de la oficina. 3. Copia de la resolución de tratamiento fiscal y de la resolución de sanción administrativa tributaria dictada por el servicio de inspección se remitirá a la autoridad tributaria competente de la unidad inspeccionada.
Al mismo tiempo, el departamento de inspección debe emitir recomendaciones de inspección tributaria basadas en los problemas comunes de la industria, las características y tendencias de la evasión tributaria, y promover a las autoridades tributarias competentes para fortalecer la gestión de las fuentes tributarias.
El segundo es implementar integralmente el sistema de administrador tributario. De acuerdo con los requisitos de "eliminar desventajas, aprovechar al máximo las ventajas, aclarar responsabilidades y mejorar los estándares", implementamos concienzudamente las especificaciones de trabajo de los administradores tributarios y posicionamos las funciones de los administradores tributarios como "recolectores de información, asesores fiscales, propagandistas fiscales". , y asesores fiscales”, supervisor fiscal”. Adherirse a la combinación de gestión y gestión del hogar, gestión y servicio, "gestión humana" y "gestión de máquinas", y gestión territorial y gestión clasificada para garantizar que los administradores tributarios se centren en la gestión de las fuentes tributarias y conviertan a los administradores tributarios en los primeros en multar las fuentes tributarias. línea de defensa y la fuerza principal. Al mismo tiempo, el establecimiento y uso de los "Documentos de Trabajo del Administrador Tributario" permitirán al administrador tributario registrar la gestión de las fuentes tributarias, monitorear el proceso e inspeccionar los resultados, resolviendo efectivamente el problema de "dilución de responsabilidad y negligencia en la gestión". ".
El tercero es implementar concienzudamente medidas de gestión del registro de hogares. Implementaremos concienzudamente medidas de gestión de registro de hogares, fortaleceremos la gestión de registro de impuestos, la gestión de registro de impuestos y la gestión de inspección de registro de hogares, y estableceremos archivos de gestión de registro de hogares uno por uno de acuerdo con los requisitos de gestión de "un hogar". Las inspecciones periódicas de películas, las encuestas de fuentes impositivas y la orientación in situ pueden descubrir rápidamente información de registro de contribuyentes y cambios en la producción y las operaciones, y comprender de manera integral, verdadera y precisa la base de fuentes impositivas.
El cuarto es fortalecer el análisis fiscal. Fortalecer el análisis integral de importantes indicadores económicos, cargas tributarias macroeconómicas y coeficientes de elasticidad tributaria, y realizar investigaciones en profundidad sobre la relación entre la tributación y los indicadores económicos. Centrarse en monitorear y evaluar industrias, contribuyentes clasificados, fuentes tributarias regionales y sus tendencias cambiantes, explorar sus regularidades y determinar cargas tributarias industriales razonables y mecanismos de alerta temprana.
En quinto lugar, promover vigorosamente medidas de control fiscal a través del voto. Las facturas son un medio importante de seguimiento de la fuente tributaria. Centrándonos en el objetivo de mejorar la capacidad de controlar los impuestos sobre las facturas y mejorar el nivel de gestión de las fuentes impositivas, promoveremos integralmente medidas de control de impuestos basadas en facturas en todos los aspectos, métodos y medios de la gestión de facturas. En primer lugar, controlar estrictamente el ámbito de uso de las facturas conjuntas. Las empresas y los hogares industriales y comerciales individuales que no recaudan impuestos mediante contabilidad no pueden vender facturas conjuntas y solo pueden venderlas con facturas de monto fijo. El segundo es ampliar el alcance del “control del impuesto sobre los billetes, comparación en línea, seguimiento de las fuentes tributarias y gestión integral”. A excepción de la industria de transporte, construcción e instalación, bienes raíces y ventas de bienes raíces que continúan implementando facturas impresas a máquina, las empresas que están aprobadas para imprimir facturas con nombre debido a necesidades comerciales solo pueden imprimir facturas impresas a máquina, como boletos para atracciones turísticas.
En sexto lugar, fortalecer la gestión diaria de declaraciones y cobros. Para los contribuyentes que no declaren sus impuestos dentro del plazo establecido, se realizarán recordatorios oportunos; se implementará una estricta implementación del sistema de aprobación de reducciones de impuestos, exenciones de impuestos y aplazamientos de impuestos; Se fortalecerá y se implementarán concienzudamente las notificaciones de atrasos de impuestos, las entrevistas de atrasos de impuestos y los anuncios de atrasos de impuestos y otras medidas de gestión, aumentarán la intensidad de la recaudación de pagos e implementarán estrictamente el sistema de sanciones por pagos atrasados.
3. Captar los "tres vínculos y dos puntos clave" y fortalecer la gestión clave de las fuentes tributarias.
1. Tres enlaces, a saber, verificación in situ, verificación de facturas y cancelación empresarial. La fase de verificación in situ se centra en comprender las principales perspectivas comerciales y de desarrollo de la empresa y comprender la situación básica de las fuentes fiscales. La fase de verificación de facturas se centra en verificar si la dirección comercial real y los proyectos comerciales de la empresa son consistentes con la dirección comercial registrada y; alcance comercial para garantizar la exactitud de la información de verificación. Durante el proceso de baja, se debe formular el flujo de trabajo de baja del registro de la empresa y se deben implementar estrictamente los procedimientos de evaluación y baja del registro fiscal para evitar la pérdida de ingresos fiscales;
2. Los dos enfoques estarán en fuentes impositivas clave e industrias clave. Es decir, implementar una gestión jerárquica de los hogares de fuentes tributarias clave bajo la jurisdicción, establecer un mecanismo de intercambio regular y realizar un seguimiento dinámico de las fuentes tributarias combinado con las características económicas regionales, determinar industrias clave e implementar una gestión clave;
4. Implementar las “cinco multas” y profundizar la gestión integral de las fuentes tributarias.
Las autoridades tributarias deben lograr "cinco refinamientos" en la gestión de las fuentes tributarias. El primero es el perfeccionamiento de las responsabilidades de gestión. Adherirse a la gestión territorial de las fuentes tributarias, dividir regiones, asignar responsabilidades a las personas, construir un sistema de monitoreo y gestión de fuentes tributarias de tres niveles a cargo de los administradores tributarios, directores de división (oficina) y subdirectores, e implementar responsabilidades en todos los niveles. . El segundo es el refinamiento de los objetos de gestión. La gestión clasificada se implementará en función de la escala comercial del contribuyente, las características comerciales, la categoría industrial, el estado de gestión financiera y la calificación del crédito fiscal. El tercero es perfeccionar el método de gestión e implementar el método de gestión de "inspección semanal, inspección mensual e inspección trimestral". El administrador tributario realiza inspecciones semanales de las fuentes tributarias en la jurisdicción. La oficina tributaria organiza revisiones mensuales de las fuentes domésticas reportadas por el administrador tributario. La oficina realiza evaluaciones trimestrales de la gestión de las fuentes tributarias de cada oficina tributaria. El cuarto es el refinamiento del contenido de gestión.
Descubrir y comprender oportunamente la situación de los contribuyentes, establecer y mejorar los archivos de registro de hogares de fuentes tributarias y lograr una gestión de fuentes tributarias "muy clara", es decir, la estructura de fuentes tributarias dentro de la jurisdicción debe ser clara, la situación de gestión de hogares debe ser clara, los cambios en las fuentes tributarias deben ser claros, y las "tres generaciones de gestión" deben ser claras, el método de recaudación debe ser claro, la carga tributaria macro debe ser clara, la declaración de exención de impuestos debe ser clara, la gestión tributaria debe ser clara , y debe quedar clara la situación básica de pago de impuestos de cada hogar. El quinto es perfeccionar los servicios de publicidad. El administrador tributario le entrega las leyes tributarias a su puerta, brinda servicios completos desde el registro de impuestos, la declaración de impuestos hasta el manejo de otros asuntos relacionados con los impuestos, brinda orientación sobre el pago de impuestos y alienta a las empresas a pagar impuestos voluntariamente.
5. Clasificar las fuentes tributarias e implementar una gestión científica de las fuentes tributarias.
Impulsar activamente la gestión de clasificados en función de la gestión territorial. Se implementarán medidas de gestión clasificadas científicas y razonables en función del tamaño, la naturaleza, la industria, las características del negocio, la duración del negocio, la calificación de crédito fiscal de los contribuyentes dentro de la jurisdicción, así como las características de las diferentes industrias y tipos de empresas. Las grandes empresas, los hogares con fuentes impositivas clave y las empresas externas de construcción e instalación son administradas por personal dedicado y grupos profesionales. Para los contribuyentes que han sido dados de baja del registro, cambiados, cesados en sus actividades, no han alcanzado el umbral impositivo y son hogares anormales, fortalecer la gestión y el seguimiento dinámicos diarios e instarlos con prontitud a manejar los asuntos relacionados con los impuestos y cumplir con sus obligaciones tributarias. Promover activamente la identificación fiscal computarizada, la declaración simple y la gestión de deducciones de impuestos por lotes bancarios para hogares industriales y comerciales individuales. Los impuestos dispersos y difíciles de gestionar en los mercados y zonas remotas se gestionan mediante una declaración simple, una recaudación simplificada, una recaudación regular en punto fijo y una recaudación encomendada.
1. "Cola" según la escala de pago de impuestos
Para gestionar las fuentes tributarias del área bajo su jurisdicción, primero debe comprender las fuentes tributarias y realizar un análisis integral y Investigación de las fuentes tributarias en el área bajo su jurisdicción. Realizar "colas" científicas según la escala impositiva. Según las fuentes tributarias reales, se dividen en tres categorías: grandes, medianas y pequeñas por escala para su seguimiento y gestión. En segundo lugar, de acuerdo con el principio de "gestionar la esencia de los hogares grandes, gestionar bien los hogares medianos y gestionar bien los hogares pequeños", debemos determinar el enfoque del seguimiento según el nivel de jurisdicción y dividir las responsabilidades de gestión de las fuentes tributarias en función de la Implementación integral del sistema de administrador tributario. Al clasificar y gestionar las fuentes tributarias según su escala y responsabilidad, se puede mejorar considerablemente la eficiencia de la gestión, se aclaran las responsabilidades de gestión de las fuentes tributarias y se promueve la implementación efectiva de diversas medidas de seguimiento y gestión de las fuentes tributarias.
2. “Buena clasificación” según métodos científicos
Dividir razonablemente las fuentes tributarias existentes en categorías de gestión según determinados procedimientos y métodos. Determinar las categorías de industrias de acuerdo con los estándares estadísticos prescritos por la Administración Estatal de Impuestos y clasificar científicamente las fuentes tributarias en las jurisdicciones según la industria. No sólo facilita la recaudación y la facturación, sino que también facilita las estadísticas y el análisis tributario. Sobre esta base, es necesario realizar una investigación exhaustiva sobre la escala de producción y operación, el flujo del proceso, la relación insumo-producto, el consumo de energía, los estándares industriales y otra información operativa de los contribuyentes en diversas industrias. , resumiendo y analizando así las leyes tributarias de diversas industrias, mejorando la orientación y eficacia de la gestión en diferentes industrias y mejorando el nivel de gestión de diferentes industrias. Al mismo tiempo, la industria ha establecido un sistema de evaluación de impuestos y de indicadores de alerta temprana que incluye la relación insumo-producto, la relación de consumo de energía del producto, la tasa de ganancia promedio de la industria y la tasa impositiva promedio. Con base en los valores de alerta temprana de la carga tributaria de la industria, los hogares con fuentes tributarias clave en cada industria y los contribuyentes que hayan declarado cargas tributarias nulas, negativas o bajas durante tres meses consecutivos se incluirán en los objetos clave de evaluación de impuestos, y las evaluaciones de impuestos se llevarán a cabo en de manera enfocada para mejorar la calidad y la calidad del monitoreo y la eficiencia tributaria de la industria.
6. Clarificar las entidades de gestión y mejorar el sistema de derechos y responsabilidades.
(1) Según sus respectivos cargos, "cada uno desempeña sus funciones"
La gestión de fuentes tributarias se refiere a la gestión de las fuentes tributarias por parte de las autoridades tributarias ( (Incluyendo contribuyentes, impuestos objetos, vínculos tributarios y base imponible) para realizar investigaciones, análisis, valoraciones, valoraciones, predicciones y supervisión, a fin de comprender de manera científica, precisa y rápida el proceso dinámico de escala y distribución de la base imponible. Del concepto de gestión de fuentes tributarias se puede ver que la gestión de fuentes tributarias incluye análisis tributario, gestión tributaria, inspección tributaria y supervisión tributaria. Bajo el modelo actual de recolección y gestión que separa recolección, gestión e inspección, estos vínculos los completan los departamentos de recolección, gestión e inspección respectivamente. Para gestionar verdaderamente las fuentes tributarias, los tres departamentos deben desempeñar responsabilidades de gestión de acuerdo con sus respectivas responsabilidades laborales. El departamento de recaudación de impuestos debe realizar un análisis fiscal basado en diversa información en el proceso de recaudación de impuestos para proporcionar base y referencia para el departamento de gestión. Al mismo tiempo, la comparación de la apertura, suspensión, pago, impago y facturas de los contribuyentes, así como información diversa sobre recaudación y gestión de impuestos, debe enviarse al departamento de gestión de manera oportuna para que el departamento de gestión pueda fortalecer aún más. gestión de fuentes tributarias; el departamento de gestión debe responder a las anomalías reportadas por los contribuyentes. La información y la información anormal comparada con las facturas serán investigadas y verificadas o se llevará a cabo una evaluación fiscal de manera oportuna. Si se determina que es necesaria, se realizará una inspección fiscal. pasado al departamento de inspección de manera oportuna, mejorando fundamentalmente la precisión de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes y el cumplimiento tributario.
(2) Mejorar el mecanismo de evaluación y "verificar las reglas"
Primero, tomar la eficiencia como estándar e implementar integralmente el sistema de administrador tributario. Para fortalecer la gestión de fuentes tributarias, es necesario hacer que quienes participan en la gestión de fuentes tributarias se conviertan verdaderamente en recolectores de información, consultores tributarios, propagandistas tributarios, asesores tributarios y supervisores tributarios. Por lo tanto, el sistema de administrador tributario debe implementarse plenamente. En primer lugar, la división “de hogar a persona” permitirá a los administradores tributarios establecer una relación correspondiente con los contribuyentes, lo que los impulsará a realizar un análisis y una comprensión integrales y completos de las fuentes tributarias. En segundo lugar, las responsabilidades deben estar claramente definidas. Como administrador tributario, debe comprender plenamente todo tipo de información dinámica de los contribuyentes relacionada con los impuestos, fortalecer la gestión diaria de los contribuyentes dentro de la jurisdicción, ser responsable de la recopilación de información, recopilación de datos, clasificación y archivo de los contribuyentes dentro de la jurisdicción, y captar oportunamente los cambios en las fuentes tributarias dentro de la jurisdicción, implementar el sistema de responsabilidad de gestión de fuentes tributarias. El tercero es garantizar que todos los contribuyentes estén incluidos en el alcance de seguimiento del sistema de información y mantengan un contacto regular con los departamentos industriales y comerciales, de modo que el sistema de intercambio de información entre los departamentos tributario y industrial y comercial se implemente verdaderamente. Se deben hacer esfuerzos para resolver el problema de "qué gestionar, cómo gestionarlo y si lo gestionan bien" los administradores tributarios. Establecer un mecanismo de trabajo con funciones claras, responsabilidades claras, supervisión sólida y procesos claros, perfeccionar los indicadores de trabajo, fortalecer la supervisión y evaluación y garantizar que el sistema de administrador tributario se implemente a través de administradores tributarios que registren registros de trabajo.
En segundo lugar, debemos implementar estrictamente la evaluación del desempeño y mejorar continuamente la calidad del equipo de gestión de fuentes tributarias. Es necesario cambiar el actual sistema de evaluación de la responsabilidad de los objetivos, manteniendo los métodos de evaluación actuales, y fortalecer la evaluación de la calidad del trabajo de recolección y gestión. El primero es descomponer el trabajo de recaudación y gestión. Tales como: gestión de registro de hogares, calidad de declaraciones, evaluación de impuestos, industrias específicas, información de recaudación y gestión, etc. El segundo es implementar un sistema de auditoría y establecer un grupo de trabajo de auditoría especial para verificar continuamente la calidad del trabajo de recolección y gestión, al mismo tiempo que se complementa con inspecciones mutuas; El tercero es implementar un sistema de divulgación de los resultados de las evaluaciones y hacerlos públicos trimestralmente. El cuarto es implementar un sistema de responsabilidad del liderazgo y vincular la calidad de la gestión de las fuentes tributarias con recompensas y castigos al liderazgo.
La gestión de fuentes tributarias es la labor básica de la recaudación y administración tributaria. Las autoridades fiscales deben prestar mucha atención y gestionarlo con cuidado. Con una base sólida, las tareas fiscales se pueden completar sin problemas.