Cómo analizar las cuentas por cobrar de una empresa

Para fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar, la empresa establece cuentas detalladas según los nombres de los clientes de crédito sobre la base del libro mayor general y registra las transacciones con crédito. clientes en detalle y oportuno.

La función de la contabilidad es proporcionar información relevante para la toma de decisiones, y el libro auxiliar de cuentas por cobrar desempeña esta función en la gestión de cuentas por cobrar. Sin embargo, la decisión correcta también dependerá de características como relevancia, confiabilidad, oportunidad e integridad de la información. Por lo tanto, cuando se trata de configurar y registrar las cuentas detalladas de las cuentas por cobrar, generalmente debemos prestar atención a los siguientes puntos:

(1) Todas las ventas a crédito deben registrarse de manera correcta, oportuna y detallada en las cuentas detalladas de los clientes relevantes, para reflejar la situación crediticia de cada cliente en cualquier momento, y puede configurar un diario de ventas especial para reflejar la situación de las ventas crediticias según sea necesario.

(2) Todo el proceso del negocio de ventas a crédito debe dividirse en tareas, como registrar cuentas detalladas, completar las facturas de ventas a crédito de los clientes de ventas a crédito, entregar o enviar facturas a los clientes de ventas a crédito, manejar efectivo. recibido por los clientes, etc. y designar a una persona dedicada a hacerse cargo.

(3) Las cuentas detalladas deben conciliarse periódicamente con el libro mayor.

2. Establecer un departamento especial de ventas de crédito e informes crediticios.

El importe y la duración de las cuentas por cobrar dependen de la solvencia crediticia del cliente. Las deudas incobrables provocarán pérdidas y los largos períodos de cobro debilitarán la liquidez de las cuentas por cobrar.

Por lo tanto, las empresas deben establecer departamentos de ventas e informes crediticios para investigar el crédito de los clientes y obtener información de las agencias de informes crediticios que califican el crédito corporativo para determinar el estado crediticio y el estado crediticio de los clientes que solicitan compras a crédito. Capacidad de pago. Las funciones del departamento de ventas e informes crediticios de la empresa en la gestión de cuentas por cobrar son:

(1) Calificar el estado crediticio del cliente;

(2) Aprobar los objetos y la escala de las ventas a crédito. Sin aprobación, otros departamentos y personal de la empresa generalmente no tienen derecho a aceptar ventas a crédito;

(3) Responsable de cobrar las cuentas de crédito de manera oportuna y acelerar la rotación de capital. En general, el plazo para cobrar las cuentas no puede ser demasiado largo, porque un plazo legal más largo puede significar el abandono de los derechos de deuda.

Además de obtener la calificación crediticia del cliente de la agencia de calificación crediticia de la empresa, el departamento de ventas e informes crediticios también debe obtenerla de la cuenta detallada y el diario de ventas.

Una forma importante de analizar estos dos libros es utilizar el método de análisis de antigüedad, porque el saldo de las cuentas por cobrar aumenta con la antigüedad de la cuenta y la perspectiva del cobro final se vuelve sombría, que también es la motivo de las ventas Una razón importante por la que los descuentos se utilizan ampliamente.

Una tabla que clasifica los saldos de las cuentas por cobrar de los clientes por antigüedad se denomina método de antigüedad. Además de estimar la proporción probable de deudas incobrables, las tablas de antigüedad tienen la ventaja de que permiten a los administradores emitir juicios específicos sobre la solvencia crediticia de cada cliente.

3. Implementar un estricto sistema de cancelación de deudas incobrables.

Las cuentas por cobrar existen por ventas a crédito. Por tanto, existe el riesgo de que las cuentas por cobrar no puedan cobrarse desde el día en que se generan, es decir, el riesgo de insolvencia. Se puede decir que las deudas incobrables son el resultado inevitable de las ventas a crédito.

Para el conjunto de las ventas a crédito, podemos entender las deudas incobrables individuales como gastos de ventas a crédito. Para reducir las pérdidas de una empresa, según el principio de concordancia, las deudas incobrables deben compararse con las ganancias y deducirse de las ganancias. Sólo de esta manera se pueden enumerar los activos reales de la empresa, el patrimonio neto y las ganancias. No se puede exagerar. Esto también es una exigencia del principio de prudencia.

Las empresas tienen dos formas de lidiar con las deudas incobrables: el método de cancelación directa y el método de provisión. En comparación, el método de asignación es más coherente con el principio de correspondencia y el principio de prudencia, por lo que se prefiere. El método de provisión se divide en el método de porcentaje de ventas a crédito, el método de porcentaje de saldo de cuentas por cobrar y el método de análisis de antigüedad. Cada método tiene sus propias ventajas y desventajas, y diferentes personas tienen diferentes preferencias por estos métodos.

Implementar un estricto sistema de cancelación de deudas incobrables, que no difiere según el método utilizado. Incluye principalmente los siguientes tres aspectos:

(1) Determinar con precisión si es una incobrable. La deuda es una deuda incobrable y si es una deuda incobrable. La cancelación debe ser realizada por al menos dos personas. No es una tarea fácil juzgar las deudas incobrables y sus montos en preparación, y es posible prevenir el fraude si más de dos personas se ocupan de ellas. Por ejemplo, un vendedor se embolsa las cuentas por cobrar cobradas e informa las deudas incobrables a sus superiores.

(2) La cancelación de deudas incobrables debe registrarse claramente en el libro de cuentas por cobrar, y las deudas incobrables que se han cancelado aún deben gestionarse de manera especial. Mientras el deudor no esté muerto o en quiebra, y mientras haya un rayo de esperanza, no podemos rendirnos. Al mismo tiempo, se deja información para futuras inspecciones y revisiones.

(3) Debe llevarse a cabo un tratamiento contable estricto para las deudas incobrables que han sido canceladas y recuperadas nuevamente. Primero, realice asientos contables para reproducir las cuentas por cobrar y luego realice el procesamiento contable de los recibos. Hacerlo ayuda a los gerentes a captar información: el deseo de los clientes de remodelar una buena imagen.

Datos ampliados:

Shachihoko

Desventajas de una mala gestión de cuentas por cobrar

1, reduciendo los fondos de la empresa La eficiencia del uso reduce la eficiencia de la empresa.

Debido a la inconsistencia entre la logística corporativa y el flujo de capital, se emiten mercancías y se emiten facturas de venta, pero el pago no se puede recuperar simultáneamente y se han establecido las ventas. Este tipo de ingresos por ventas sin pago de bienes resultará inevitablemente en ganancias y pérdidas del negocio de ventas sin entrada de efectivo, sin pago de impuestos sobre las ventas y sin pago anticipado de impuestos sobre la renta en el año en curso.

Si se trata de cuentas por cobrar resultantes de ingresos por ventas de varios años, los activos corrientes de la empresa se pueden generar para adelantar dividendos anuales a los accionistas.

Debido a la búsqueda de beneficios superficiales antes mencionada, las empresas pagan impuestos por adelantado y distribuyen dividendos a los accionistas, lo que consume una gran cantidad de capital de trabajo y, con el tiempo, inevitablemente afectará la rotación del capital de la empresa. provocando que se oculte la situación real de las operaciones de la empresa, afectando el desempeño de la empresa, los planes de producción y los planes de ventas no pueden alcanzar las metas de eficiencia establecidas.

2. Exagerar el desempeño empresarial de la empresa.

Debido a que la base contable implementada por las empresas de nuestro país es la base devengada (base devengada), todas las ventas a crédito en el período actual se incluyen en los ingresos corrientes. Por lo tanto, el aumento de las ganancias contables corporativas no significa que las entradas de efectivo puedan realizarse según lo previsto.

El sistema contable exige que las empresas acumulen provisiones para deudas incobrables como porcentaje del saldo de las cuentas por cobrar. La tasa de provisiones para deudas incobrables es generalmente del 3% al 5% (excepto para empresas especiales).

Si las pérdidas reales por insolvencia exceden las provisiones por insolvencia, traerá grandes pérdidas a la empresa. Por lo tanto, la existencia de una gran cantidad de cuentas por cobrar corporativas infla los ingresos por ventas en los libros, exagera los resultados operativos de la empresa hasta cierto punto y aumenta los costos de riesgo de la empresa.

3. Acelerar la salida de caja de las empresas.

Aunque vender a crédito puede permitir a una empresa generar más beneficios, en realidad no aumenta la entrada de efectivo de la empresa. Por el contrario, las empresas tienen que utilizar un capital de trabajo limitado para pagar diversos impuestos y tasas, lo que acelera la salida de efectivo de las empresas, principalmente de la siguiente manera:

(1) Gastos en impuestos sobre el volumen de negocios de las empresas. Las cuentas por cobrar generan ingresos por ventas, pero en realidad no se recibe efectivo. El impuesto sobre el volumen de negocios se calcula en función de las ventas y las empresas deben pagarlo en efectivo y a tiempo. Los impuestos sobre el volumen de negocios pagados por las empresas, como el impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas, el impuesto al consumo, el impuesto a los recursos, el impuesto a la construcción urbana, etc., inevitablemente aumentarán con el aumento de los ingresos por ventas.

(2) Gastos por impuesto sobre la renta. Las cuentas por cobrar generan ganancias, pero no en forma de efectivo, y los impuestos sobre la renta deben pagarse en efectivo a tiempo.

(3) El mismo problema existe en la distribución de las ganancias en efectivo. Además, el costo de gestión de las cuentas por cobrar y el costo de cobrar las cuentas por cobrar acelerarán la salida de efectivo de la empresa.

4. Tiene un impacto en el ciclo económico de la empresa.

El ciclo económico es el período desde la adquisición del inventario hasta la venta del inventario y la recuperación del efectivo. La duración del ciclo económico depende de los días de rotación del inventario y del período promedio de recolección, y el ciclo económico es la suma de ambos.

Se puede observar que la existencia de cuentas por cobrar irrazonables ha prolongado el ciclo económico de la empresa, afectó el ciclo de capital de la empresa, provocó que una gran cantidad de capital de trabajo se estableciera en eslabones no productivos, provocó la La escasez de efectivo de la empresa y afectó la El pago de salarios y la compra de materias primas han afectado gravemente la producción y el funcionamiento normales de las empresas.

5. Aumenta la probabilidad de errores en el proceso de gestión de cuentas por cobrar y trae pérdidas adicionales a la empresa.

Ante numerosas cuentas por cobrar, a las empresas les resulta difícil descubrir errores contables de manera oportuna, y además son incapaces de comprender oportunamente la dinámica de las cuentas por cobrar y los detalles de la otra empresa. , lo que da lugar a responsabilidades poco claras. La dispersión y pérdida de información como contratos de cuentas por cobrar, contratos, compromisos y procedimientos de aprobación pueden impedir que una empresa cobre las cuentas por cobrar a tiempo.

Sólo se puede recuperar una parte del importe total, y lo que se puede recuperar por medios legales no se puede recuperar por información incompleta, lo que eventualmente provocará la pérdida del patrimonio corporativo.

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