¿Cómo llevar la contabilidad de las empresas de comercio exterior?

1. Comprar bienes

Al comprar bienes:

Préstamo: compra de bienes

Gastos operativos

debe ser Pago de impuestos - IVA a pagar (impuesto soportado) (según el monto del impuesto indicado en la factura especial con IVA)

Crédito: depósito bancario u otros fondos monetarios

2. Entrada al almacén:

Débito: Inventario de mercancías

Crédito: Compra de mercancías

3. Se recogen los documentos de exportación y la información está completa y el la declaración es exitosa y se completa la revisión de la oficina de impuestos, reembolso de impuestos

Débito: depósito bancario

Crédito: otras cuentas por cobrar—reembolso de impuestos a la exportación por cobrar—información ampliada del IVA

Transferencia de bienes de exportación por parte de empresas de comercio exterior Las ventas nacionales se manejan de la siguiente manera:

1. Si el departamento de devolución de impuestos determina que una empresa de comercio exterior necesita cambiar las exportaciones a ventas nacionales, debe completar dos. copias del "Aviso sobre la falta de declaración de mercancías exportadas dentro del plazo prescrito como impuesto sobre las ventas nacionales" (una copia para la empresa, una copia de la oficina de recaudación de impuestos cuando una empresa descubre por sí misma que las exportaciones se transfieren a); ventas nacionales, debe completar tres copias del "Formulario detallado de declaración de impuestos sobre las ventas nacionales no declarados de mercancías de exportación" (una copia del departamento de devolución de impuestos y una copia de la sucursal de recaudación de impuestos de la empresa);

2. Las empresas también deben calcular el volumen de ventas de bienes sujetos a impuestos en el formulario de declaración de impuestos basándose en "(precio FOB de los bienes de exportación × precio en moneda extranjera en RMB) ÷ (1 + tipo legal de IVA)", y pagar el IVA en la columna 4 de En el "Anexo 1" del formulario de declaración, la columna "No facturado" está escrita en azul y, al mismo tiempo, el "Precio FOB de los bienes de exportación × precio en RMB en divisas" está escrito en rojo en la columna 17 del "Anexo 1". para compensar las “Ventas de bienes libres de impuestos”. Tipo de cambio El tipo de cambio se calcula el día de la exportación.

3. Luego de que la empresa realice los ajustes de acuerdo con las normas anteriores, al momento de tramitar la declaración de impuestos, deberá proporcionar copia de la página de ajuste contable y del comprobante contable, y agregar el comentario "Este documento es consistente con original" y sellarlo. El sello oficial de la empresa, y al mismo tiempo completar el "Las mercancías de exportación no declaradas dentro del plazo establecido se considerarán datos de declaración del impuesto sobre las ventas nacionales" por triplicado a la oficina de recaudación competente. Después de la confirmación y el sello, el departamento de recaudación competente se quedará con una copia y devolverá dos copias a la empresa, y la empresa se la quedará y enviará una copia al departamento de devolución de impuestos cuando la empresa solicite la declaración de devolución de impuestos.

4. Para los bienes exportados que se consideran ventas nacionales y están gravados por la empresa, se puede deducir el impuesto soportado. Si una empresa ha transferido bienes con reembolso de impuestos a ventas nacionales para su tributación, después de que se devuelva el impuesto reembolsado, el comprobante de reembolso de impuestos original de los bienes no se puede devolver a la empresa. La empresa debe completar el "Formulario de crédito por impuesto soportado para la exportación". Bienes con reembolso de impuestos a ventas nacionales para impuestos" 》Tres copias (una para la sucursal de recaudación, una para la empresa y el departamento de devolución de impuestos)

Después de que el departamento de devolución de impuestos agregue opiniones, se utilizará como la base de la deducción, y se agregará una copia de la factura especial que figura en la tabla con "esta copia". Luego de confirmar que "coincide con el documento original", se estampará el sello oficial de la empresa. Cuando se considera que algunos bienes en una factura especial están sujetos a impuestos como ventas internas, la empresa también debe completar el "Formulario de deducción del impuesto soportado para bienes exportados con reembolso de impuestos convertidos a ventas internas" para su procesamiento.

Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y de la República Popular China sobre la Emisión del “Reglamento sobre el Tratamiento Contable del Impuesto al Valor Añadido”