Los principios básicos del derecho tributario internacional son

Los principios básicos del derecho tributario internacional se refieren a los principios fundamentales que deben seguirse cuando el derecho tributario internacional ajusta las relaciones internacionales de distribución de impuestos. Al abordar las relaciones de asignación de impuestos, los países deben guiarse y restringirse por los principios básicos del derecho tributario internacional.

(1) El principio de independencia de la jurisdicción fiscal nacional

El principio de independencia de la jurisdicción fiscal nacional es la encarnación de la soberanía nacional y la independencia en el derecho fiscal internacional. el país determina su tributación mediante la promulgación de leyes dentro del ámbito de jurisdicción, tiene el derecho de gravar los objetos tributarios dentro de este ámbito; el estado ejerce su poder tributario de forma independiente sin interferencia de ningún factor externo, la limitación de la jurisdicción tributaria nacional; un acuerdo mutuo voluntario y mutuamente beneficioso entre países. Autorrestricción basada en consultas equitativas. Los contenidos específicos de este principio incluyen:

1. Los países ejercen plenamente sus derechos tributarios inherentes dentro del ámbito de la soberanía;

2. La jurisdicción tributaria de cada país es completamente independiente, no. otro país puede interferir o restringir;

3. Todos los países tienen la misma jurisdicción fiscal;

4. Los países respetan la jurisdicción fiscal de los demás;

5. tiene plena libertad para elegir su propio sistema tributario y decidir su propia política tributaria;

6. Todos los países tienen la responsabilidad de cumplir con sus obligaciones internacionales y coordinar el ejercicio de la jurisdicción tributaria.

En la práctica del derecho tributario internacional, respetar y adherirse a este principio es de gran importancia para salvaguardar los intereses soberanos nacionales en los intercambios económicos internacionales y lograr relaciones internacionales de distribución de impuestos justas y razonables.

(2) Principio de tributación justa

Adam Smith propuso en "La riqueza de las naciones" que la tributación debe regirse por cuatro principios básicos: ① Gravar según la capacidad de cada uno; ② Cada uno está sujeto a impuestos; monto El monto no se cambiará arbitrariamente y debe ser conocido ③ Intentar que sea conveniente para los contribuyentes (4) Reducir los costos tanto como sea posible; Estos cuatro principios todavía tienen importancia de referencia para el derecho tributario internacional.

En el ámbito del derecho tributario internacional, uno de los principios más importantes es el principio de equidad fiscal. La esencia del principio de justicia fiscal es lo que dijo Adam Smith, es decir, en las relaciones jurídicas fiscales nacionales, la justicia fiscal significa lograr la universalidad y la igualdad de los impuestos. Específicamente, la equidad tributaria significa que los contribuyentes con los mismos ingresos deben pagar impuestos por igual en las mismas circunstancias y no deben ponderarse entre contribuyentes con diferentes ingresos; las personas con ingresos altos pagan más impuestos que las personas con ingresos bajos; Sin embargo, en el derecho tributario internacional, la equidad fiscal no significa que los contribuyentes con los mismos ingresos pero en diferentes países deban soportar la misma carga tributaria y disfrutar del mismo tratamiento fiscal, sino que los países deben tratar los ingresos transfronterizos sin distinción y evitar la doble imposición. recaudar impuestos y prevenir la evasión y elusión fiscal internacional. En otras palabras, los requisitos y funciones específicas del principio de equidad fiscal en las relaciones tributarias internacionales son los siguientes:

1. El trato fiscal no discriminatorio se refiere a la determinación razonable de la carga tributaria de los contribuyentes multinacionales a través de leyes tributarias para garantizar que no haya diferencia en el tratamiento fiscal entre los contribuyentes multinacionales y los contribuyentes nacionales. Este principio se origina en el principio de trato nacional del derecho internacional y su propósito es permitir a los contribuyentes multinacionales y a los contribuyentes nacionales participar en actividades económicas bajo la misma carga fiscal y lograr una competencia igualitaria. Pero esta indiferencia es sólo un concepto relativo, no una justicia absoluta.

2. Evitar la doble imposición. La existencia de importantes impuestos internacionales crea cargas fiscales adicionales para los inversores multinacionales, lo que no favorece el flujo y uso internacional de fondos, y refleja la carga fiscal injusta entre los contribuyentes multinacionales y los contribuyentes comunes. Por tanto, evitar la doble imposición internacional es la necesidad de lograr una tributación justa de los objetos tributarios transfronterizos.

3. Prevenir la evasión y elusión fiscal internacional. La elusión fiscal internacional se refiere al uso de medios ilegales, fraudulentos o legales por parte de los contribuyentes transnacionales para reducir las cargas tributarias, lo que resulta en cargas tributarias desiguales, dañando así la dignidad del sistema legal tributario nacional y la confianza de los contribuyentes en las autoridades tributarias. La carga fiscal de los contribuyentes que evaden los impuestos internacionales es mucho menor que la de los contribuyentes honestos y respetuosos de la ley, lo que socavará el orden normal de competencia en la economía internacional y violará el principio de equidad fiscal. Por lo tanto, prevenir la evasión y elusión fiscal internacional es una necesidad para lograr una tributación justa para los contribuyentes multinacionales.