Estado de la investigación y tendencias de desarrollo del control interno de pequeñas y medianas empresas en el país y en el extranjero.

El sistema de control interno de una empresa se refiere al sistema de control interno de la empresa para garantizar la conducción eficaz de las actividades comerciales y proteger la seguridad y la integridad de los activos de la empresa. , prevenir, detectar y corregir errores y fraudes, y asegurar la autenticidad de la información contable, legal y políticas y procedimientos completos. El propósito fundamental del control interno es fortalecer la gestión corporativa y una descentralización razonable, garantizar la autenticidad y legalidad de la información contable y proteger la seguridad e integridad de la propiedad corporativa. En términos generales, el control interno empresarial se refiere al sistema de control de gestión interno de la empresa, que incluye una serie de medidas de gestión necesarias para garantizar el funcionamiento normal de la empresa. El sistema de control interno es un mecanismo de control ampliamente utilizado por empresas e instituciones modernas para gestionar científicamente las actividades económicas. En todos los aspectos de las actividades comerciales, siempre que existan actividades comerciales y gestión, es necesario que exista un determinado sistema de control interno para adaptarse a él.

Sin embargo, a juzgar por la situación actual, los sistemas de control interno de muchas pequeñas y medianas empresas son bastante imperfectos y tienen problemas muy destacados, lo que resulta en una baja eficiencia corporativa, lo que afecta los beneficios económicos de las pequeñas y medianas empresas. Las medianas empresas, e incluso afectando a los activos corporativos. La seguridad ha obstaculizado gravemente el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. El autor intenta utilizar conocimientos profesionales para explorar formas de resolver este problema.

1. Los problemas actuales en el control interno de las pequeñas y medianas empresas

Las pequeñas y medianas empresas generalmente se refieren a empresas con pequeños activos, poco personal y un alcance de gestión relativamente pequeño. . En la gestión específica, la autorización es demasiado grande o demasiado pequeña, y algunos incluso dependen de la gestión familiar. Existen muchas empresas de este tipo y varían en tamaño. La estructura organizativa adopta principalmente el sistema lineal o el sistema funcional lineal. Para las pequeñas empresas con actividades comerciales simples y estables, la estructura del sistema lineal se utiliza generalmente para la gestión vertical sin agencias funcionales especializadas. Esta es la gestión centralizada más sencilla. Para las empresas medianas, generalmente se adopta una estructura funcional lineal para la gestión, es decir, bajo el liderazgo del director de fábrica (gerente), se establecen los departamentos funcionales correspondientes para combinar el mando unificado del director de fábrica (gerente) con el personal. y orientación de los departamentos funcionales para lograr una gestión profesional. Esto no solo puede garantizar un liderazgo unificado, sino también desempeñar el papel de departamentos funcionales, compensar la falta de conocimiento y capacidad profesional de los líderes y ayudarlos en la toma de decisiones. Sin embargo, existen muchos problemas en el control interno de las pequeñas y medianas empresas, que afectan directa o indirectamente el desarrollo de la empresa. Las manifestaciones específicas son:

(1) El sistema de control interno es imperfecto. . En la actualidad, los sistemas de control interno de la mayoría de las pequeñas y medianas empresas no son lo suficientemente completos, no cubren todos los departamentos y el personal de la empresa y no penetran en todas las áreas comerciales y sistemas operativos comerciales de la empresa. Especialmente en el departamento financiero, el trabajo contable de las pequeñas empresas es caótico y la distorsión de la información contable provocada por cuentas falsas es extremadamente grave. Por ejemplo, en muchas empresas no se han establecido sistemas convencionales de gestión de facturas y sellos ni el "principio de contención interna" en la división del trabajo entre el personal contable. Incluso algunas pequeñas empresas no han establecido un departamento de contabilidad formal. Todas las tareas de contabilidad, caja y auditoría financiera las realiza una sola persona. Es ilegal obtener y cumplimentar comprobantes originales, y los comprobantes contables, los libros de registro, los estados financieros y una serie de análisis financieros basados ​​en ellos carecen de sentido. Para lograr ciertos propósitos ulteriores, algunas empresas fabrican artificialmente datos contables, crean "pequeñas tesorerías", distribuyen costos al azar, ocultan ingresos, declaran ganancias falsamente y evaden impuestos maliciosamente, lo que ha causado problemas considerables al macrocontrol del país. Las razones incluyen principalmente los siguientes tres aspectos:

1. Está relacionado con el liderazgo y el propio líder carece del concepto legal.

2.

3. Tiene que ver con el sistema institucional. Esto da como resultado una falta de coordinación y moderación efectivas entre departamentos, lo que a menudo genera desconexiones y lagunas en la gestión.

(2) Falta de un mecanismo de supervisión eficaz. Para fortalecer la supervisión en el campo financiero y otros campos, mi país ha creado un sistema de supervisión externa para empresas que incluye la supervisión gubernamental y la supervisión social. Todos estos sistemas están destinados a supervisar las grandes empresas, lo que, por supuesto, está relacionado con el fuerte concepto jurídico de las grandes empresas. Sin embargo, debido a que el personal del sistema regulatorio generalmente no presta mucha atención a las pequeñas y medianas empresas, parte del personal de supervisión no es de alta calidad y acepta sobornos, lo que también juega un cierto papel en la supervisión de las pequeñas y medianas empresas. empresas. Por lo tanto, el efecto regulatorio de estos sistemas regulatorios externos en las pequeñas y medianas empresas no es ideal. Aunque algunas pequeñas y medianas empresas han establecido instituciones de auditoría interna, no pueden funcionar plenamente y diversas supervisiones son ineficaces. Los directivos de empresas, los contadores e incluso los directivos de algunas empresas aprovechan las lagunas de una supervisión deficiente para apropiarse indebidamente de fondos públicos y utilizar facturas falsas para ocupar ilegalmente fondos corporativos. Esto ha resultado en un aumento inflado de los costos corporativos y ha añadido algunas cargas innecesarias a las empresas.

(C)La calidad de los actores en el sistema de control interno es baja. En los últimos años, la formación empresarial y la educación ideológica del personal de los departamentos de contabilidad de las pequeñas y medianas empresas no han seguido el mismo ritmo. Algunas empresas familiares incluso permiten que personas sin conocimientos de contabilidad trabajen como personal financiero. Debido a su baja calidad integral y capacidad profesional, ni siquiera pueden manejar bien los negocios contables normales y tienen muchos errores y deficiencias, sin mencionar el uso de sistemas de control interno. Además, algunos líderes de pequeñas y medianas empresas no saben nada sobre las leyes, regulaciones, sistemas contables y estándares contables. Son arbitrarios en el procesamiento comercial, tienen una fuerte conciencia subjetiva y un conocimiento legal débil, lo que restringe objetivamente el establecimiento y la gestión. mejora del sistema de control interno de la empresa. Los sistemas de control interno imperfectos inevitablemente crearán lagunas en el departamento de contabilidad. Algunas personas con baja conciencia ideológica inevitablemente utilizarán estas lagunas para malversar, apropiarse indebidamente o incluso malversar los activos de la empresa, causando pérdidas económicas irreparables a la empresa.

El sistema de control interno es un mecanismo dinámico en el que varios departamentos y empleados de una empresa interactúan y se restringen entre sí en las actividades comerciales. Es un término general para diversos métodos, medidas y procedimientos con funciones de control y no puede equipararse simplemente con las normas y reglamentos o la gestión interna de una empresa. Debido a que los líderes y empleados de las pequeñas y medianas empresas tienen una comprensión sesgada de los sistemas de control interno y generalmente no les prestan suficiente atención, generará confusión en la gestión corporativa y tendrá un impacto negativo considerable en la seguridad e integridad de los activos corporativos. y la autenticidad y confiabilidad de la información contable.

2. Soluciones a los problemas de control interno de las pequeñas y medianas empresas

En mi país existen muchas pequeñas y medianas empresas, con diferentes tamaños y características empresariales. Es muy necesario establecer un sistema de control interno científico, completo y eficaz dentro de la empresa. Las pequeñas y medianas empresas pueden formar mecanismos de división vertical y horizontal del trabajo, coordinación, restricción y supervisión basados ​​en las condiciones reales y en el cumplimiento de las leyes y reglamentos nacionales, combinados con sus propias características, para promover actividades científicas, estandarizadas e institucionalizadas. gestión empresarial para reducir las violaciones de las leyes y disciplinas, prevenir la corrupción y el fraude y permitir que las empresas emprendan el camino de un desarrollo saludable, sostenible y rápido; Los aspectos específicos pueden centrarse en los siguientes aspectos:

(1) Establecer un concepto orientado a las personas y mejorar integralmente la calidad de los empleados. Las personas son la base y el alma de la innovación en la gestión. Las empresas deben depender de personal específico para formular objetivos comerciales, establecer mecanismos contables y operar negocios específicos en la empresa. Si los empleados de una empresa son de alta calidad, incluso si el sistema de gestión de control interno es imperfecto, los empleados se adaptarán y ajustarán activamente, reduciendo así pérdidas innecesarias; por otro lado, si los empleados de una empresa son de baja calidad y siempre; encuentre formas de aprovechar las lagunas administrativas, luego, no importa cuán completas sean las leyes y regulaciones, es difícil prevenir a estos empleados. Por lo tanto, cómo mejorar integralmente la calidad de los empleados corporativos se ha convertido en una máxima prioridad para los líderes corporativos. El énfasis en la orientación a las personas requiere que el control interno de las empresas dé pleno juego al papel de las personas, basándose en la mejora de la calidad integral, el nivel moral y el conocimiento de las leyes y regulaciones de las personas, dando pleno juego a la iniciativa, el entusiasmo y la creatividad de los controladores. y personas controladas, con el fin de lograr el objetivo final del control interno Mejores resultados. El éxito o el fracaso del control interno depende de la conciencia y el comportamiento del control interno de los empleados corporativos, y la conciencia y el comportamiento del control interno de los líderes corporativos son la clave. Los líderes empresariales deben prestar atención al control interno, mejorar la calidad general de los empleados a través de mecanismos de ingreso sistemáticos y mecanismos de capacitación, y promover el desarrollo saludable, sostenible y rápido de toda la empresa.

(2) Establecer y mejorar el sistema de control interno. Se deben realizar las siguientes tareas principales:

(1) Establecer un mecanismo de control del plan organizacional. Se deben autorizar las responsabilidades y autoridad de cada agencia, y cada negocio económico debe pasar por diferentes departamentos en la medida de lo posible, y se debe garantizar la supervisión mutua entre los departamentos relevantes. Un negocio económico no puede concentrarse en una sola persona, y responsabilidades incompatibles deben repartirse entre diferentes personas.

(2) Implantar el control presupuestario. En circunstancias normales, las operaciones económicas de una empresa deben ser preparadas por los empleados y presentadas a los líderes para su aprobación antes de poder implementarlas. El presupuesto preparado por una empresa debe reflejar sus objetivos de gestión y aclarar sus responsabilidades y derechos. Después de la ejecución, los resultados de la ejecución deben cotejarse con el presupuesto original. Si se produce una desviación grave del presupuesto, se identificarán las razones y las partes interesadas deberán rendir cuentas.

(3) Implementar control físico. Los activos corporativos son los principales objetos de la gestión del control interno para evitar que los activos corporativos sean malversados, malversados ​​y malversados. Las empresas deben cumplir los dos aspectos siguientes: en primer lugar, controlar estrictamente el contacto con los activos físicos. Sólo las personas autorizadas pueden acceder al efectivo y al inventario para reducir las pérdidas de activos; en segundo lugar, realizar inspecciones periódicas de la propiedad para garantizar que las cuentas sean coherentes y se descubran problemas. ello con prontitud.

(3) Establecer un sistema de contabilidad eficaz. Establecer un sistema de contabilidad eficaz e implementar controles contables son las claves del sistema de control interno. En una situación en la que las empresas se guían por normas contables y el diseño de sus propios sistemas contables se ha convertido cada vez más en un requisito nacional para los sistemas de gestión contable, el establecimiento de sistemas contables es también el diseño de sistemas contables corporativos. Al diseñar el sistema contable y establecer instituciones y puestos contables, debemos considerar de manera integral los diversos negocios económicos de la empresa y el impacto de otros departamentos y actividades de gestión dentro de la empresa; también debemos considerar los procedimientos de procesamiento financiero para diversas actividades de gestión empresarial; entre varios departamentos de la empresa. Las regulaciones específicas integran la naturaleza abstracta del sistema de control interno y la naturaleza procesal de negocios específicos en los métodos y procedimientos específicos y operables del sistema de contabilidad corporativa.

(4) Establecer una organización de auditoría interna. Las pequeñas y medianas empresas calificadas pueden establecer instituciones de auditoría interna independientes dentro de la empresa y asignar personal a tiempo completo para realizar trabajos de auditoría. La agencia de auditoría interna debe recibir poderes suficientes cuando se establezca y estar dirigida directamente por la máxima autoridad para garantizar que no se vea afectada por otras partes al ejercer sus poderes. La institución de auditoría interna es una medida para fortalecer el sistema de control interno. Sus responsabilidades no solo deben incluir la auditoría de las cuentas contables, sino también inspeccionar y evaluar si el sistema de control interno es completo y la eficiencia de varias organizaciones dentro de la empresa en el desempeño de las funciones designadas. e informar al departamento de alta dirección de la empresa, para garantizar que el sistema de control interno de la empresa sea más completo y estricto.