Cómo fortalecer la gestión de riesgos del comercio exterior

Introducción: La formación del concepto de gestión integral de riesgos y los riesgos operativos que enfrentan las empresas en las condiciones de la economía de mercado en desarrollo de China se refieren principalmente al impacto de la incertidumbre futura en los objetivos operativos de la empresa, lo que se ve comúnmente en la situación económica, el estado del mercado, los acuerdos financieros, las operaciones de producción y muchos otros aspectos.

(1) Crear conciencia sobre la gestión de riesgos de devolución de impuestos a la exportación y prevenir activamente los riesgos de gestión

Para prevenir los riesgos de gestión de devolución de impuestos a la exportación, es principalmente prevenir el riesgo de fraude fiscal a la exportación. Lo primero es mejorar la conciencia sobre la prevención de riesgos de devolución de impuestos a la exportación, mejorar la comprensión de la nocividad de los riesgos de devolución de impuestos a la exportación y la necesidad y urgencia de fortalecer la prevención y el control de riesgos. En los últimos años, la Administración Estatal de Impuestos ha emitido múltiples documentos exigiendo a los departamentos fiscales estatales de todos los niveles que presten atención y fortalezcan el análisis de alerta temprana y la evaluación de los reembolsos de impuestos a las exportaciones para prevenir riesgos en la gestión de los reembolsos de impuestos a las exportaciones. Y la prevención de riesgos, el análisis de alerta temprana, la verificación y la evaluación de los reembolsos de impuestos a la exportación se han incluido en las "Normas de trabajo para la gestión de reembolsos (exenciones) de impuestos a las exportaciones". Los departamentos tributarios estatales en todos los niveles deben, al mismo tiempo que promueven políticas de devolución de impuestos a las exportaciones, llevar a cabo educación sobre prevención de riesgos de devolución de impuestos a la exportación para que el personal tributario sea plenamente consciente de la nocividad de los riesgos de devolución de impuestos a la exportación, y llevar a cabo concienzudamente prevención de riesgos de devolución de impuestos a la exportación y alerta temprana. análisis, y verificación y evaluación. Orientar a las empresas exportadoras para que establezcan mecanismos internos de control de riesgos para garantizar la aprobación de políticas, el cumplimiento de los procedimientos y el comportamiento legal, eliminar el comportamiento ilegal y avanzar hacia el camino de la operación legal, el cumplimiento estricto de las leyes tributarias y el desarrollo saludable.

(2) Mejorar aún más las políticas y regulaciones de devolución de impuestos y elevar el nivel de las regulaciones.

En 2012, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos ordenaron e integraron los fondos previamente dispersos. reglamentaciones sobre la devolución de impuestos a la exportación y las clasificó en "Política de devolución de impuestos" y "Medidas de gestión de la devolución de impuestos", y en 2015 la Administración Estatal de Impuestos publicó las "Especificaciones de trabajo de gestión de la devolución de impuestos a la exportación", que fueron revisadas en 2016. En los últimos dos años, después de la implementación integral de la política de "impuesto comercial a impuesto al valor agregado", se han agregado algunas políticas y regulaciones relativas a reembolsos y exenciones fiscales para los servicios laborales exportados. Estas regulaciones tienen muchas imperfecciones e imperfecciones. Algunas políticas no son lo suficientemente claras, son difíciles de implementar y confusas cuando se implementan. Con este fin, se recomienda integrar y mejorar aún más las políticas de devolución de impuestos a las exportaciones y las regulaciones de gestión a nivel nacional, y mejorar el nivel de las regulaciones. La Administración Estatal de Impuestos debería solicitar al Congreso Nacional del Pueblo o al Consejo de Estado que formule medidas de gestión de la devolución de impuestos a las exportaciones relativamente amplias, sistemáticas y completas en forma de leyes o reglamentos administrativos, y proponer un código de conducta universalmente vinculante para las cuestiones relacionadas con la devolución de impuestos. departamentos y empresas para regular eficazmente las exportaciones de comportamiento de gestión de devolución de impuestos.

(3) Mejorar el sistema de gestión del impuesto al valor agregado y construir una cadena completa del impuesto al valor agregado

El sistema de gestión del impuesto al valor agregado es la base de la gestión de la devolución del impuesto a la exportación. Sólo mejorando el sistema de gestión del IVA, construyendo una cadena completa del IVA y fortaleciendo la recaudación y gestión del IVA podremos prevenir fundamentalmente los riesgos de devolución de impuestos a las exportaciones. El primero es estandarizar el sistema preferencial del impuesto al valor agregado. Eliminar las políticas preferenciales que rompen la cadena del impuesto al valor agregado y garantizan la integridad de la cadena del impuesto al valor agregado. Para aquellos que realmente necesitan apoyo y conceden exenciones del IVA, se deberían adoptar políticas y medidas que no afecten la integridad de la cadena del IVA, como recaudar primero y luego reembolsar. El segundo es estandarizar los vales de deducción del impuesto al valor agregado. Unificar los vales de deducción del IVA, cancelar otros vales de deducción del IVA, como los vales de compra de productos agrícolas, y las empresas solo pueden utilizar facturas especiales de IVA para realizar deducciones, resolver por completo el problema del difícil control y gestión de las deducciones de insumos para la compra de productos agrícolas y frenar el fraude. impuesto soportado La ocurrencia de deducciones. El tercero es mejorar la gestión del impuesto sobre el valor añadido y las facturas especiales. Mejorar la estandarización y uniformidad de la implementación de la política del impuesto al valor agregado, fortalecer la gestión de recaudación del impuesto al valor agregado y prevenir y combatir estrictamente las actividades ilegales y criminales, como la emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado de conformidad con la ley.

(4) Reformar el mecanismo de gestión de devolución de impuestos a la exportación para evitar riesgos en la gestión de devolución de impuestos.

Reformar el método de gestión tradicional de revisión de pedidos y revisión de votos, y reemplazar la comparación manual con una comparación automática por computadora revisar, cambiar el enfoque hacia la prevención y el control de los riesgos de devolución de impuestos a las exportaciones y fortalecer el seguimiento y análisis contra el fraude fiscal. El primero es implementar completamente la comparación y revisión automática por computadora. Aclarar la implementación de la autoverificación y la autoinformación y las responsabilidades legales para las declaraciones de devolución de impuestos de las empresas exportadoras, mejorar la recopilación de información de las facturas del impuesto especial al valor agregado y utilizar computadoras para comparar y revisar las declaraciones de devolución de impuestos a la exportación con valor agregado especial. facturas de impuestos, declaraciones de aduanas de exportación, cancelaciones de divisas, cartas de porte de carga y otra información relacionada. El segundo es establecer y mejorar el sistema de seguimiento y gestión de alerta temprana de riesgos. Establecer un equipo de gestión de riesgos de devolución de impuestos a la exportación, optimizar el proceso de operación de monitoreo de alerta temprana, mejorar el sistema de indicadores de monitoreo de alerta temprana de devolución de impuestos a la exportación, identificar rápidamente los puntos de riesgo y de monitoreo de devolución de impuestos a la exportación, y formar una red de monitoreo de cuatro niveles a nivel general. administración, provincia, ciudad y condado. El tercero es implementar una gestión profesional. Llevar a cabo una respuesta al riesgo de reembolso de impuestos a la exportación. Para las empresas exportadoras con niveles de riesgo más bajos, el departamento de servicios tributarios supervisará el autoexamen y la rectificación de las empresas con niveles de riesgo más altos, el departamento de devolución de impuestos y el departamento de gestión de fuentes fiscales llevarán a cabo la respuesta. las auditorías documentales, las entrevistas y la producción de pruebas se llevarán a cabo mediante métodos como análisis, inspección in situ, evaluaciones de reembolso de impuestos, las empresas exportadoras de alto riesgo se entregarán al departamento de inspección para su inspección;

(5) Mejorar el mecanismo de coordinación interdepartamental y fortalecer la colaboración interdepartamental

La gestión de las devoluciones de impuestos a las exportaciones se basa principalmente en si las devoluciones de impuestos declaradas por las empresas cumplen con la política. regulaciones, exportación y compra Revisar y juzgar si el negocio es genuino.

Durante el proceso de revisión, se debe verificar la información relevante para determinar la autenticidad de la empresa y si cumple con las regulaciones políticas. Esta información debe ser proporcionada por la aduana, la administración de relaciones exteriores, el comercio, la inspección de productos básicos, el transporte de carga, el transporte marítimo y otros. departamentos En otras palabras, la gestión de devoluciones de impuestos a las exportaciones requiere la cooperación y asistencia de los departamentos pertinentes, de lo contrario será difícil de completar. Para ello, es necesario mejorar los mecanismos de coordinación interdepartamental a nivel nacional y provincial y aclararlos en forma de reglamentos. En primer lugar, deberían aclararse las responsabilidades de cooperación de cada departamento. La aduana aumentará la tasa de inspección de los productos exportados, investigará y abordará estrictamente las actividades ilegales como el despacho de aduanas con cajas vacías, exportaciones falsas, declaraciones de aduanas falsas y operaciones pagadas, y proporcionará información oportuna y precisa sobre el despacho de aduanas a las autoridades tributarias; los departamentos bancarios y de administración de divisas deben fortalecer la recaudación y liquidación de divisas para la gestión de las empresas exportadoras, tomar medidas severas e informar al departamento de impuestos sobre los comportamientos anormales de recaudación y liquidación de divisas; exportaciones de comercio exterior, fortalecer la gestión de las calificaciones de las empresas de exportación y notificar de inmediato al departamento de impuestos sobre el registro de empresas y las tendencias de exportación a los agentes de aduanas, transitarios y transportistas. La unidad deberá proporcionar a la aduana de manera oportuna, veraz y precisa el estado del envío de la carga y la información documental; y los departamentos de impuestos; los departamentos de aduanas, comercio, administración de relaciones exteriores y otros departamentos, mientras supervisan las empresas exportadoras, informarán con prontitud el estado de registro de las empresas exportadoras al departamento de impuestos. En segundo lugar, se debe lograr el intercambio de información entre departamentos. Establecer un mecanismo de intercambio regular entre los departamentos pertinentes para información de registro, declaración de aduanas e información de exportación, información de envío de carga, información de cobranza y liquidación de divisas, información de calificación crediticia e información sobre investigación y castigo de infracciones. En tercer lugar, se debe establecer un mecanismo de colaboración estandarizado y se deben celebrar reuniones departamentales conjuntas con regularidad para informar, comunicar y analizar situaciones relevantes, y coordinar y resolver cuestiones relevantes.

(6) Profundizar la gestión integrada de la recaudación y devolución de impuestos e implementar un mecanismo de gestión interactivo "cuatro en uno".

Las oficinas tributarias municipales y del condado (distrito) deberían Mejorar y cumplir con la revisión de reembolso de impuestos, el mecanismo de gestión interactivo cuatro en uno para reembolsos de impuestos a la exportación, que combina análisis de alerta temprana, verificación y evaluación, gestión de correspondencia y recaudación de impuestos y gestión de reembolso de impuestos, análisis y evaluación, e inspección, enchufes. lagunas en la gestión fiscal de los bienes de exportación y tomar medidas severas contra las actividades ilegales de evasión fiscal. Los departamentos de recaudación, gestión, devolución de impuestos, inspección y otros deben conectar la recaudación de impuestos y la gestión de devolución a través del intercambio oportuno de información, a fin de institucionalizar y regularizar el análisis, la evaluación y la inspección de alerta temprana de devolución de impuestos. Cualquier duda o sospecha y pista de evasión fiscal descubierta por el departamento de gestión de devolución de impuestos durante la gestión diaria y la revisión de la devolución de impuestos, el análisis y la evaluación de alerta temprana deben informarse de inmediato al departamento de gestión para su investigación y verificación o transferirse al departamento de inspección para su investigación y castigo. Al recibir solicitudes de inspección y casos transferidos de los departamentos de recaudación y gestión de reembolso de impuestos, el departamento de inspección debe organizar rápidamente una inspección integral y en profundidad y, una vez completada la inspección, informar de inmediato los problemas descubiertos durante la inspección y la inspección. estado a la oficina competente y al departamento de gestión de devolución de impuestos. Comentarios departamentales para la coordinación y mejora mutua.

(7) Establecer una red científica y estricta de monitoreo de información y mejorar el sistema de análisis de alerta temprana de reembolso de impuestos a la exportación.

Debido a las diferencias entre los departamentos de impuestos de todo el país y las aduanas, las divisas gestión y reembolso de impuestos a la exportación relacionados con negocios. No existe una red informática entre varios departamentos, como banca, comercio y transporte de carga, por lo que no es posible hacer uso completo de información como recaudación y reembolso de impuestos, inspección y despacho de aduanas, transacciones extranjeras. cobro de cambios, liquidación bancaria, transporte y carga e inspección de productos básicos. La autenticidad de las exportaciones de bienes y los reembolsos de impuestos se controlan exhaustivamente, de modo que algunas empresas utilizan declaraciones de aduanas de bienes de exportación falsos, sellos fiscales especiales de bienes de exportación falsos, documentos de presentación falsos y respuestas falsas. de departamentos tributarios individuales para defraudar los reembolsos de impuestos a la exportación. En lo que respecta al departamento de impuestos nacional, los sistemas de gestión de recaudación y devolución de impuestos actualmente en uso incluyen el Sistema de Gestión y Recaudación Trifásico de Golden Tax, el Sistema de Investigación de Asistencia y Auditoría de Control de Impuestos Antifalsificación, el Sistema de Revisión de Devolución de Impuestos a la Exportación. , el Sistema de Evaluación de Alerta Temprana de Reembolso de Impuestos a la Exportación y el Sistema de Correspondencia de Impuestos sobre Bienes de Exportación. Ambos sistemas tienen imperfecciones y no existe una integración y aplicación efectivas. Para fortalecer el análisis de alerta temprana y la evaluación de los reembolsos de impuestos a las exportaciones, la Administración Estatal de Impuestos encargó a Dalian Longtu Company el desarrollo del "Sistema de evaluación y alerta temprana de reembolsos de impuestos a las exportaciones". A juzgar por la aplicación de este sistema, no es ideal. No se puede integrar con el Sistema de gestión y recaudación de impuestos Golden de la tercera fase y el Sistema de gestión y recaudación de impuestos Golden Tax. Están completamente conectados y sin problemas, pero no logran un análisis de alerta temprana con puntos clave resaltados, dudas precisas y análisis precisos, y su operatividad y practicidad son deficientes.

Con este fin, se recomienda aprobar legislación para establecer un sistema nacional de gestión de devolución de impuestos a las exportaciones e implementar redes informáticas entre las autoridades de devolución de impuestos y las aduanas, la administración de divisas, los bancos, la industria y el comercio, la inspección de productos básicos, autoridades de comercio exterior y autoridades tributarias, formando un sistema gubernamental de gestión electrónica de aplicación de la ley de devolución de impuestos a las exportaciones para lograr el intercambio completo de recursos de información entre varios departamentos (incluida información de registro y presentación, información de despacho de aduanas, información de transporte, información de recaudación y liquidación de divisas, etc.). información de auditoría de certificación y emisión de facturas especiales, información de timbres fiscales especiales, información de recaudación y reembolso de impuestos) e intercambio de información oportuno y preciso. Estandarizar y mejorar aún más el sistema electrónico de gestión de reembolsos de impuestos a las exportaciones integrando el sistema Golden Tax Phase III, el sistema de control de impuestos antifalsificación del impuesto al valor agregado, el sistema de revisión de reembolsos de impuestos a las exportaciones, el sistema de reembolso de impuestos a las exportaciones y la información sobre reembolsos de impuestos a las exportaciones. sistema de transmisión y el sistema de análisis y evaluación de alerta temprana de reembolso de impuestos a la exportación, conectarse con departamentos externos relevantes, compartir información, construir una plataforma de información de gestión tributaria altamente unificada, poderosa e integrada, romper la situación de incompatibilidad de información y mala recaudación y reembolso de impuestos. información entre regiones, departamentos y diversos sistemas de gestión de información, e implementar comparación automática, solicitud e intercambio de recaudación de impuestos, devolución de impuestos e información externa en todo el país para promover el seguimiento y la gestión diarios y prevenir eficazmente los riesgos de gestión de impuestos de bienes de exportación.