Red de Respuestas Legales - Derecho de bienes - Cómo pagar impuestos sobre los ingresos continentales de empresas consultoras extranjeras1. Caso Un conocido grupo empresarial de gran escala en China continental planea cotizar en la Bolsa de Valores de Nueva York. Contrató a una reconocida firma de abogados estadounidense para manejar los asuntos relacionados con la cotización, incluido el asesoramiento legal y otros negocios. El despacho de abogados estadounidense ha abierto una sucursal en China continental. Para facilitar los negocios, la sede de EE. UU. decidió operar este proyecto junto con la sucursal en China continental, pero Estados Unidos no envió a nadie al continente para trabajar en este proyecto. Posteriormente, con los esfuerzos de ambas partes, una empresa continental salió a bolsa con éxito en los Estados Unidos. Con este fin, una empresa del continente pagó una tarifa de servicio de 2 millones de dólares a un bufete de abogados estadounidense. ¿Cómo se deben gravar las tarifas de servicio que cobra esta firma de abogados estadounidense? 2. Analizar que en los últimos años, empresas consultoras extranjeras han venido al continente para realizar diversos servicios de consultoría, o empresas continentales han confiado a empresas consultoras extranjeras para realizar diversos negocios. Una de las mayores preocupaciones de estas empresas es sin duda cómo tributar por esta parte de sus ingresos. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las leyes tributarias del continente, si tiene sucursales en el continente y si las sucursales participan en proyectos determinarán cómo pagar los impuestos pertinentes. (1) Cuando una empresa u oficina de representación nacional con inversión extranjera obtiene ingresos de actividades de consultoría, la oficina de representación de la empresa nacional con inversión extranjera firma un contrato separado con el cliente (incluido un contrato firmado por la oficina de representación en nombre de su oficina central , pero el negocio real lo realiza el representante), y proporciona al cliente Todos los ingresos derivados de la prestación de servicios de consultoría se considerarán ingresos de empresas y oficinas de representación con inversión extranjera, y se declararán y declararán el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta corporativa. pagados en el lugar de sus oficinas. En este caso, dado que la empresa que presta servicios es una empresa continental, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la legislación fiscal continental, los ingresos obtenidos del continente deben, por supuesto, estar sujetos al impuesto comercial y al impuesto sobre la renta de sociedades de conformidad con la ley. (2) Cuando una empresa consultora extranjera proporciona independientemente servicios de consultoría a clientes y obtiene ingresos, la empresa consultora extranjera firma independientemente un contrato con el cliente y determina su obligación tributaria de acuerdo con las siguientes condiciones: 1. Si todos los servicios que brinda se realizan en China continental, debe declarar y pagar el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta corporativa en su totalidad en el continente. 2. Si los servicios que brinda se realizan tanto dentro como fuera del país, sus ingresos nacionales y extranjeros serán; divididos según el principio del lugar donde se realiza el servicio, y los servicios prestados dentro del país. Los ingresos obtenidos se declaran y gravan. Además, en términos generales, si el negocio de consultoría mencionado anteriormente es para clientes en China continental, los ingresos del negocio compartido en China no deben ser inferiores al 60% de los ingresos totales. 3. Si todos los servicios de consultoría prestados por empresas consultoras extranjeras a clientes se realizan en el extranjero, los ingresos obtenidos no estarán sujetos a impuestos en China continental. (3) Cuando una empresa consultora extranjera y una empresa o agencia representativa nacional con inversión extranjera * * * proporcionan servicios de consultoría a clientes y obtienen ingresos, la empresa consultora extranjera y la empresa o agencia representativa nacional con inversión extranjera * * * firman ambas un contrato con el cliente, * * * Todos los ingresos derivados de la prestación de servicios de consultoría deberán tributar de acuerdo con los siguientes métodos: 1. En primer lugar, los ingresos de las empresas o instituciones nacionales y extranjeras se dividirán según la carga de trabajo estipulada en el contrato o en una proporción razonable. 2. Las empresas u oficinas de representación nacionales con inversión extranjera deberán declarar y pagar el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta de las sociedades sobre sus ingresos divididos. No es necesario declarar ni pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos por las empresas consultoras extranjeras. 3. Si una empresa de consultoría extranjera proporciona conjuntamente servicios de consultoría con sus empresas afiliadas nacionales o sus agencias representativas, y sus clientes son clientes nacionales, el índice de ingresos de la empresa o agencia representativa nacional con inversión extranjera no será inferior al 60% del ingresos totales del negocio. 4. Si una empresa extranjera también envía personas al continente para participar en servicios de consultoría para clientes, los ingresos de la empresa extranjera se determinarán con base en el principio del lugar donde se realizan los servicios laborales, y los ingresos de la empresa extranjera se determinarán con base en el principio del lugar donde se realizan los servicios laborales. se determinará conforme a la norma de no menos del 50%, y el impuesto empresarial y el impuesto sobre la renta de las sociedades se declararán y pagarán de conformidad con la reglamentación. (4) Cuestiones procesales relacionadas con impuestos 1. Agente de retención De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las leyes tributarias continentales, las autoridades tributarias pueden designar al pagador del precio del proyecto o la tarifa laboral como agente de retención para los ingresos provenientes de servicios laborales tales como construcción, instalación, montaje y exploración por parte de empresas extranjeras en Porcelana. Por lo tanto, en el caso de las empresas de consultoría extranjeras, el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta corporativo son retenidos y pagados por el pagador. 2. Cuando los ingresos de la empresa son en moneda extranjera, las leyes fiscales de la parte continental estipulan que si los ingresos de la empresa son en moneda extranjera, se convertirán a RMB y se gravarán de acuerdo con el tipo de cambio anunciado por la Administración Estatal de Divisas. Por lo tanto, los ingresos en moneda extranjera obtenidos por las empresas consultoras extranjeras deben convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio anunciado por las autoridades continentales pertinentes, y luego el impuesto a pagar debe calcularse y pagarse de acuerdo con la tasa impositiva aplicable. Con base en la discusión anterior, las disposiciones de la Sección (3) se aplicarán al pago del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta corporativo por parte de la firma de abogados estadounidense. Luego, el 60% de la tarifa de servicio de 2 millones de dólares estadounidenses, es decir, 654,38 dólares estadounidenses + 2.000 dólares estadounidenses, debe pagar el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta de sociedades en el continente, y el impuesto a pagar será retenido y pagado por una empresa del continente.