Informe de autoexamen fiscal nacional
Informe de Autoinspección Tributaria Nacional 1:
Oficina de Inspección de la Oficina Nacional de Tributación de xx Ciudad xx:
Según la "Administración Tributaria" emitida por su oficina el 4 de julio de 2014 De acuerdo con los requisitos pertinentes del Aviso de inspección previa (Guo Shui Gao Ji Zi [2013] No. 001), nuestra empresa organizó al personal relevante para que se presentara ante nuestra empresa del 5 al 30 de julio. 2014.
1. Información básica de la empresa:
La empresa Xxxx se estableció en julio de 2006 con un capital registrado de 65,4383 millones de yuanes. Dado que los accionistas de la empresa se han dedicado al desarrollo de recursos minerales, el objetivo principal de establecer la empresa es invertir en el desarrollo de recursos minerales locales en la ciudad de xx y el condado de xx y, al mismo tiempo, emprender algunos negocios de ingeniería de cables de comunicación.
Después del establecimiento de la empresa xxxx, se dedicó principalmente al desarrollo preliminar de los recursos minerales locales en el condado xx, ciudad xxxx. La empresa ha invertido una gran cantidad de mano de obra, recursos materiales y fondos para establecer la sucursal xx de la empresa xxx, y ha llevado a cabo sucesivamente trabajos de registro preliminar, exploración y prospección para sitios minerales xx y xxx en xx condados donde pueden existir recursos minerales. Al mismo tiempo, con el fin de desarrollar los recursos turísticos locales, se estableció xxxx Co., Ltd. a solicitud del gobierno del condado de xx.
Debido a la incertidumbre y los riesgos en el trabajo preliminar de desarrollo de recursos minerales, así como a los continuos cambios en las políticas nacionales, xxxx Company ha realizado mucho trabajo, sin embargo, debido a la dificultad y complejidad. procesos, aunque se lleva ejecutando desde hace más de cinco años, sin embargo, aún no se ha formado una mina con condiciones de desarrollo y valor. Al mismo tiempo, debido a la gran demanda de fondos y a los fondos limitados de la empresa, los primeros trabajos de desarrollo fueron intermitentes. La mayoría de los accionistas de la empresa dedican sus energías a buscar promotores cooperativos con solidez financiera. Por esta razón, además de los préstamos bancarios, la empresa xxxx también debe muchos préstamos privados.
2. Situación del impuesto de sociedades:
Hasta el momento, la empresa xxxx no tiene ingresos procedentes del "desarrollo temprano" de recursos minerales, por lo que no debería haber problemas fiscales relevantes.
En los últimos años, además de los trabajos mencionados anteriormente, la empresa xxxx se ha encargado principalmente de la construcción de cables de comunicación de soporte en el desarrollo de centrales eléctricas en la ciudad de xx. Entre ellos, los ingresos en 2012 fueron de 245.494 yuanes y se emitió una factura de venta general, con un impuesto al valor agregado de 7.364,82 yuanes. Los libros de la empresa ese año reflejaron una pérdida de 964.744,37 yuanes, y la renta imponible después del ajuste fiscal fue de -934.513,92 yuanes, sin pagar impuesto sobre la renta empresarial, la renta en 2013 fue de 1.462.122,25 yuanes. Entre ellos, se emitieron facturas de ventas ordinarias por 143.071,30 yuanes y facturas de proyectos de comunicación por 1.319.050 yuanes. El impuesto empresarial de 35 yuanes se ha pagado en su totalidad y los libros de la empresa para el año reflejan una pérdida de 469.665.438+05. De los 35 yuanes, la renta imponible después del ajuste fiscal es -385.465.438+02. No se han pagado yuanes. El impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el año fue de 2.321,04 yuanes.
3. Autoexamen fiscal:
Después de recibir su notificación, nuestra empresa organizará el personal pertinente para realizar inspecciones fiscales desde enero de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2013 de acuerdo con los requisitos pertinentes adjuntos. a su aviso. El trabajo relacionado con impuestos de nuestra empresa ha sido inspeccionado exhaustivamente. El contenido principal de la inspección se divide en las siguientes partes:
1. Inspección fiscal relacionada con el impuesto al valor agregado:
Dado que el negocio del impuesto sobre el volumen de ventas involucrado en nuestra empresa es principalmente la construcción de ingeniería de comunicaciones, 2065, 438+ Cuando se obtuvieron 245.494 yuanes en 2002, se emitió una factura de venta general y se pagó un impuesto al valor agregado de 7364,82 yuanes a una tasa del 3%. La factura general de venta 143071 fue emitida en 2013. Se requieren 30 yuanes para pagar el impuesto al valor agregado. Dado que nuestra empresa es un contribuyente de pequeña escala, el impuesto al valor agregado a pagar es de 143.071 y la tasa impositiva es del 3%. 30?0,03?/1,03=4167,13 yuanes.
2. Consultar cuestiones relacionadas con los ingresos.
Nuestra empresa ganó 245.494 yuanes en 2012 y 1.462.122 yuanes en 2013. 25 yuanes Después de una inspección exhaustiva del negocio y la emisión de facturas de nuestra empresa, especialmente las cuentas corrientes de la empresa, realizamos una inspección y un análisis exhaustivos y llevamos a cabo los motivos de la formación, el proceso contable y los detalles correspondientes de las cuentas recibidas por adelantado y otros. cuentas por pagar. certificado original. Durante el autoexamen, se descubrió que el anticipo de 5,4 millones de yuanes de la central eléctrica de 2012-xxx fue pagado por la unidad superior de la central eléctrica en ese momento, pero nunca se pagó más tarde. (Red de Entrevistas)
3. Consultar asuntos relacionados con costos y gastos.
Después de una inspección exhaustiva de los costos y gastos de nuestra empresa, existen principalmente dos problemas:
(1) Costos de venta del producto y problemas de arrastre:
Después de la investigación, los ingresos anuales de nuestra empresa en 2065.438+02 fueron de 245.494 yuanes, y el libro reflejó el costo de ventas del producto de 65.438+098.450 yuanes; en 2013, los ingresos fueron de 1.462.122,25 yuanes, y el libro reflejó el costo de ventas del producto fue de 1.225.994 yuanes.
Después de comprender y consultar con el personal financiero y el personal relacionado con el negocio de nuestra empresa, el personal financiero de nuestra empresa calculó el costo de venta del producto en función de un cierto margen de beneficio bruto. En 2012 se han obtenido las facturas correspondientes a este canon. En 2013, durante la construcción del proyecto de comunicación, el equipo de construcción local asumió una gran cantidad de costos de construcción y materiales de respaldo del proyecto, y los fondos del proyecto se pagaron en su totalidad. Los gastos relevantes se incluyen en otras cuentas por cobrar.
Debido al largo período de construcción, el equipo de construcción sufrió una lesión laboral durante el proceso de construcción (el tribunal aún no se ha pronunciado formalmente) y la empresa no pudo obtener las facturas pertinentes a tiempo. Durante este autoexamen, nuestra empresa confirmó la ganancia bruta de ventas basada en el 50% de los ingresos y la base imponible aumentó a 1225994 yuanes-1462122 yuanes. 50%=494932,87 yuanes
(2) Problemas en la contabilidad de costos durante el período:
Durante la inspección de costos de nuestra empresa durante 2012, existieron los siguientes problemas principales:
(1) Decoración y equipamiento de la casa ***87481. Los 37 yuanes no se amortizan y se incluyen directamente en los gastos de gestión
② Compra de activos fijos (ordenadores, mobiliario de oficina, etc.) 57.200 yuanes se incluyeron directamente en gastos administrativos, sin depreciación ni amortización;
③El costo total de las llamadas telefónicas personales fue de 9.751 yuanes se incluyeron en gastos administrativos de la empresa, sin incluir ajustes fiscales;
⑤ El importe de los honorarios de gestión sin facturas formales es de 1760 yuanes. 40 yuanes no se han pagado de ajuste fiscal.
6. El pago del proyecto de 80.130 RMB debe incluirse en el coste del proyecto.
Durante la inspección de costos de nuestra empresa durante 2013, se encontraron los siguientes problemas principales:
(1) Los cargos telefónicos personales ascendieron a 3276. Se incluyeron 05 yuanes en los gastos administrativos de la empresa. excluyendo el ajuste de impuestos;
(2) No se ha ajustado la tarifa de gestión de 6.000 yuanes sin factura oficial.
3. Consultar cuestiones tributarias relevantes.
Cuando nuestra empresa declaró el impuesto sobre la renta empresarial en 2013, la depreciación de los activos fijos en el proyecto de ajuste de categoría de activos fue de 62.792,37 yuanes. La depreciación contable fue consistente con la depreciación estipulada en la ley tributaria y el aumento de impuestos. La cantidad fue de 62.792,37 yuanes. Es un error de compilación.
4. Problemas existentes en el autoexamen.
Después de un autoexamen, nuestra empresa debe pagar un impuesto al valor agregado de 4167,13 yuanes al emitir facturas de ventas ordinarias. El impuesto sobre la renta corporativo de nuestra empresa para 2012 y 2013 debe ajustarse de la siguiente manera:
2012:
p>Impuesto sobre la renta corporativo ajustado a pagar = -934513.92+5400087481.37+57209751.72+3381760.40-80130 =-154813 yuanes
2013:
Impuesto sobre la renta empresarial ajustado a pagar=-385412,95+494932,87 yuanes+3276,05+6000=148798,97 yuanes
Impuesto sobre la renta empresarial a pagar=148798,97 yuanes? 25%=29699,74 yuanes-2321,04 yuanes=27378,7 yuanes
Lo anterior es el resumen del autoexamen de nuestra empresa. Si hay algún problema, corríjame.
Empresa Xxxx
2065438+2004 xx mes xx día
Informe de autoexamen fiscal nacional 2:
Las cargas tributarias de los diferentes industrias Asimismo, la carga tributaria sobre la industria y el comercio también es diferente. Explique basándose en las características de la industria y las operaciones comerciales. Por ejemplo, las razones principales de la baja carga fiscal de las empresas comerciales son: bajas ganancias en la industria (empresas mayoristas de bajas ganancias como el acero), muchos bienes en stock, cuánto impuesto queda al final de un mes, y por qué hay tanto inventario. Redacción específica:
Parte 1: Introducción a la situación básica de la empresa; fecha de constitución, quién es la persona jurídica, domicilio social, capital registrado, ámbito de actividad, giro principal y cuándo fue reconocida como un contribuyente general del impuesto al valor agregado;
La segunda parte, razones de la carga tributaria: ingresos, impuestos y carga tributaria en los primeros tres meses. Según la situación de la empresa, explique las razones de la carga fiscal: 1. Características de la industria 2. Las ventas se dividen en temporada baja y temporada alta, y la carga del impuesto sobre la renta anual no es baja; 3. Se ha firmado un contrato de suministro importante y es necesario preparar el inventario. 4. Afectado por el mercado, las ventas son malas, la acumulación de productos, etc. , son todas las razones de la pesada carga fiscal corporativa.
Tercera parte: Cómo solucionar el problema de la baja carga fiscal: ampliar las ventas, mejorar la calidad del producto, reducir el inventario, etc. La explicación anterior debe basarse en la situación real y las características operativas de la empresa. Nunca expliques por explicar.
Si la explicación escrita no se aprueba, es probable que el departamento de auditoría de la autoridad fiscal la audite más a fondo.