Cómo calcular los saldos de apertura y cierre de activos fijos
Cómo calcular el saldo final de activos fijos - depreciación acumulada - provisión por deterioro de activos fijos
El saldo de la cuenta de activos fijos al final del período = el saldo deudor de activos fijos al final del período: el saldo acreedor de la cuenta de activos fijos
¿Por qué se debe debitar el saldo final de los activos fijos? El motivo para debitar el saldo final de los activos fijos:
Porque la cuenta de activos fijos, es decir, la cuenta "activos fijos" se utiliza para calcular el valor original de los activos fijos, es decir, el débito final. El saldo del libro mayor de activos fijos refleja el valor original de los activos fijos. Para el valor contable, la empresa debe establecer un "registro de activos fijos" y una "tarjeta de activos fijos" o una "cuenta detallada de activos fijos" para llevar a cabo una contabilidad detallada por categoría de activos. , departamento de uso y cada activo fijo.
La depreciación acumulada por depreciación acumulada no se registra (disminuye) en el crédito de activos fijos del libro mayor. Valor neto de los activos fijos = valor contable original - depreciación acumulada de los activos fijos - activos fijos desechados o transferidos. Estas cifras pueden obtenerse directamente o calcularse a partir del registro de activos fijos, la tarjeta de activos fijos y el libro mayor detallado de activos fijos.
El monto del crédito de activos fijos indica que los activos fijos se encuentran en etapa de liquidación y se realiza la cuenta de "liquidación de activos fijos".
¿Por qué no es un procedimiento de auditoría adecuado calcular el saldo inicial de los activos fijos ajustando retroactivamente el saldo final de los activos fijos? Se trata de una medida indirecta con resultados insatisfactorios.
El saldo inicial de los activos fijos es la base para el saldo final a la fecha del balance. La razón por la cual los contadores públicos auditan el saldo inicial es para estimar evidencia de auditoría suficiente y apropiada para el saldo final con base en el saldo inicial. Por lo tanto, el saldo final no se puede utilizar para inferir el saldo inicial.
"Monitorear la cantidad de inventario actual y ajustarla a la cantidad de inventario inicial". El ajuste mencionado aquí se basa en el control interno del inventario de la unidad auditada, en lugar de un cálculo mecánico hacia atrás. En otras palabras, la revisión del saldo inicial del inventario no puede calcularse simplemente hacia atrás.
¿No hay saldo al inicio y al final de la “liquidación de inmovilizado”? La "liquidación de activos fijos" es un tema de transición. Documente todos los ingresos y pérdidas incurridos como resultado de la limpieza hasta que se complete todo el trabajo de limpieza. Se acreditan los ingresos y se cargan las pérdidas. Una vez completado todo el trabajo de limpieza, reste el total de los débitos de esta cuenta del total de los créditos. Si es positivo, es una pérdida de liquidación y se transfiere a gastos no operativos. Si es un número negativo, es ingreso de liquidación y se transfiere a ingreso no operacional. Este curso es el nivel final. Si existe la posibilidad de un equilibrio entre años durante el período de limpieza.
¿Cómo calcular el saldo final de los activos intangibles = el saldo inicial de los activos intangibles + el monto actual del débito de los activos intangibles - el monto actual del crédito de los activos intangibles?
Los activos intangibles se refieren a activos no monetarios identificables que no tienen forma física y son propiedad de una empresa o están controlados por ella. Los activos intangibles se pueden dividir en sentido amplio y restringido. Los activos intangibles ampliamente definidos incluyen fondos monetarios, cuentas por cobrar, activos financieros, inversiones de capital a largo plazo, derechos de patentes, derechos de marcas, etc. Como no tienen entidad física, aparecen como algunos derechos o tecnologías legales. Sin embargo, los activos intangibles generalmente se entienden en contabilidad en un sentido estricto, es decir, los derechos de patente y los derechos de marcas se denominan activos intangibles.
Según qué cuentas son los saldos finales de los activos fijos que figuran en el balance, cada elemento debe completarse con "saldo inicial" y "saldo final":
? Cómo completar la columna "Saldo inicial":
Los números de la columna "Saldo inicial" deben completarse en función de los números de la columna "Saldo final del balance del año anterior". Si los nombres y contenidos de los elementos en el balance de este año son inconsistentes con los del año anterior, los nombres y cifras de los elementos en el balance al final del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones de este año y completarse Columna "Saldo al inicio de este año".
? Cómo completar la columna "Saldo final":
1. Complete la columna directamente según el saldo del libro mayor. Por ejemplo, complete directamente los saldos de "activos financieros comerciales", "préstamos a corto plazo", "documentos por pagar", "compensaciones a empleados por pagar" y otras cuentas del libro mayor;
2. Saldos basados en los saldos finales de varias cuentas del libro mayor. Por ejemplo, las partidas del fondo monetario deben completarse en función del saldo final total de las tres cuentas del libro mayor de efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. (Nota: los fondos de reserva no pertenecen a otros fondos monetarios sino a otras cuentas por cobrar).
3. Calculado en base al saldo de la cuenta del libro mayor.
(1) El rubro “Cuentas por Cobrar” debe basarse en el saldo deudor total de las cuentas “Cuentas por Cobrar” y “Cuentas por Cobrar”, deduciendo las cuentas por cobrar en la cuenta “Provisión de Incobrables” Ingresar el saldo después de la provisión para insolvencias.
(2) El ítem "Cuentas de Anticipos" debe completarse con base en el saldo acreedor total al final del período de las cuentas detalladas a las que pertenecen las Cuentas por Cobrar y los Anticipos de Anticipos.
(3) La partida de prepago debe completarse con base en el saldo deudor final total de las cuentas por pagar y de detalle de prepago, menos el saldo de provisión para insolvencias acumulado en la cuenta de provisión para insolvencia.
(4) El elemento "Cuentas por pagar" debe completarse en función del saldo acreedor final total de las cuentas detalladas a las que pertenecen las cuentas por pagar y las cuentas prepagas.
4. Analizar y calcular en función del saldo de la cuenta del libro mayor y de la cuenta del libro auxiliar.
Por ejemplo, para la partida "préstamo a largo plazo", la columna debe calcularse y completarse en función del saldo de la cuenta del libro mayor de la cuenta "préstamo a largo plazo" menos el monto del préstamo a largo plazo adeudado dentro de un año. en la cuenta detallada de la cuenta "préstamo a largo plazo".
5. Complete el monto neto según el saldo de la cuenta correspondiente menos el saldo de la cuenta de asignación. Como documentos por cobrar, cuentas por cobrar, inversiones de capital a largo plazo, construcciones en curso, etc. en el balance, el saldo final de documentos por cobrar, cuentas por cobrar, inversiones de capital a largo plazo, construcciones en curso, etc. menos deudas incobrables. provisiones, cuentas de patrimonio a largo plazo, tales como provisión por deterioro de inversiones y provisión por deterioro de construcciones en curso. El rubro "Activos Fijos" se debe llenar con base en el saldo final de la cuenta "Activos Fijos" menos el saldo de las cuentas "Depreciación Acumulada" y "Provisión por Deterioro de Activos Fijos" se debe llenar el rubro "Activos Intangibles"; con base en el saldo final de los activos intangibles, menos el saldo después de la amortización acumulada y la provisión por deterioro de activos intangibles.
6. Utilice los métodos de llenado anteriores de manera integral para analizar el llenado. Por ejemplo, las partidas del inventario en el balance deben completarse en función del análisis y resumen de los saldos finales de las cuentas del libro mayor, como materias primas, procesamiento de materiales suministrados, rotación de materiales, adquisición de materiales, materiales en tránsito, mercancías. emitidos, diferencias de costos de materiales, etc., y luego restar el saldo neto de la cuenta de reserva de depreciación de inventario.
El contenido específico y el método de llenado del "Saldo final" son los siguientes:
1. El elemento "fondos monetarios" refleja la cantidad total de efectivo disponible, depósitos bancarios y otros. fondos monetarios al final del informe contable. Este rubro debe completarse con base en los saldos deudores totales de fin de período de las cuentas de "efectivo en caja", "depósitos bancarios" y "otros fondos monetarios".
2. La partida "activos financieros para negociar" refleja los activos financieros para negociar mantenidos por la empresa, como inversiones en bonos, inversiones en acciones, inversiones en fondos e inversiones en warrants, que se miden a su valor razonable y cuyos cambios se incluyen. en las ganancias y pérdidas actuales. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "activos financieros para negociar".
3. El rubro "documentos por cobrar" refleja el saldo de los efectos por cobrar tales como letras de aceptación comercial y letras de aceptación bancaria que no han sido recibidas por la empresa y aún no han sido descontadas al banco, menos las malas. provisiones de deuda. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "documentos por cobrar" menos el saldo final de la cuenta de "provisión para deudas incobrables".
4. La partida "Cuentas por cobrar" refleja el monto a cobrar de la empresa por la venta de bienes, prestación de servicios, etc. Debe cobrarse de la unidad compradora después de deducir las provisiones para insolvencias. Este rubro debe completarse con base en el saldo deudor total de cada cuenta detallada de "Cuentas por cobrar" y "Cuentas por cobrar" al final del período, menos el saldo acreedor de la cuenta de provisión para insolvencias prevista para "Cuentas por cobrar". Si hay un saldo acreedor en la cuenta detallada de la cuenta "Cuentas por cobrar" al final del período, debe completarse en el elemento "Cuentas por cobrar" de esta tabla. Cabe señalar que la relación acreedor-deuda formada entre una empresa y un mismo cliente en la liquidación de compras y ventas de productos básicos debe presentarse por separado y no debe compensarse entre sí. Es decir, las cuentas por cobrar no se pueden compensar con cobros anticipados, las cuentas por pagar no se pueden compensar con pagos anticipados, las cuentas por pagar no se pueden compensar con cuentas por cobrar y los cobros anticipados no se pueden compensar con pagos anticipados.
5. El rubro “cuentas prepagas” refleja el monto recibido por la empresa por adelantado, menos las provisiones por insolvencias que se hayan constituido. Este rubro se completa con base en el saldo deudor total final de cada cuenta detallada de las cuentas "Cuentas Prepago" y "Cuentas por Pagar", y el saldo final después de deducir las provisiones para insolvencias de las cuentas prepago en la cuenta "Provisión para Incobrables". . Si la subcuenta "Cuentas prepagas" tiene un saldo acreedor al final del período, debe ingresarse en el elemento "Cuentas por pagar" de esta tabla.
6. El rubro "Intereses por Cobrar" refleja el interés que una empresa debe cobrar por mantener activos financieros para negociar, inversiones mantenidas hasta el vencimiento y activos financieros disponibles para la venta. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "intereses por cobrar" menos el saldo final de la cuenta de "provisión para deudas incobrables".
7. La partida "dividendos por cobrar" refleja los dividendos en efectivo que debe recibir la empresa y las ganancias que deben distribuirse por otras unidades. Esta partida se completa con base en el saldo final de la cuenta "Dividendos por Cobrar" menos el saldo final de la cuenta "Provisión para Deudas Incobrables".
8. La partida "Otras cuentas por cobrar" refleja varias cuentas por cobrar distintas de documentos por cobrar, cuentas por cobrar, cuentas pagadas por adelantado, dividendos por cobrar, intereses por cobrar y otras actividades comerciales de la empresa y pagos temporales, menos la provisión. por deudas incobrables que se hayan contraído. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "otras cuentas por cobrar", menos el saldo final de las provisiones para insolvencias para otras cuentas por cobrar en la cuenta "provisión para insolvencias".
9. La partida "inventario" refleja el valor neto realizable del inventario de la empresa al final del período, incluidas diversas materias primas, productos básicos, trabajos en curso, productos semiacabados, bienes enviados y embalajes. materiales, consumibles de bajo valor y bienes consignados. Este proyecto debe basarse en la suma de los saldos finales de materiales en tránsito (adquisición de materiales), materias primas, consumibles de bajo valor, bienes de inventario, materiales en rotación, materiales de procesamiento confiados, bienes de consignación confiados, costos de producción y costos laborales, menos el envío de mercancías en consignación y la provisión por disminución de inventario. Las pequeñas empresas que utilizan la contabilidad de costos planificados para materiales y la contabilidad de costos planificados o de precios de venta para bienes de inventario deben completar la información basándose en la diferencia entre el costo del material y el precio del producto más o menos la cantidad.
10. La partida "activos no corrientes con vencimiento en un año" refleja el importe de los activos no corrientes de la empresa con vencimiento en un año, incluidas las "inversiones mantenidas hasta el vencimiento" y las "mantenidas para". -Inversiones con vencimiento" con vencimiento en un año. "Gastos diferidos a largo plazo amortizados en un año" y "Cuentas por cobrar a largo plazo" cobradas en un año. Este rubro debe completarse con base en el análisis y cálculo basado en la suma de los saldos de cuentas anteriores.
11. La partida "Otros activos corrientes" refleja los demás activos circulantes de la empresa distintos de los elementos de activos circulantes mencionados anteriormente. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta correspondiente.
Si otros activos circulantes tienen un valor mayor, su contenido y monto deben revelarse en las notas a los estados financieros.
12. El elemento "Activos circulantes totales" refleja el activo circulante total utilizado por la empresa. Este elemento debe completarse basándose en la suma del 1 al 12 anterior.
13. La partida "Activos financieros disponibles para la venta" refleja el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta que posee la empresa. Incluye activos financieros como inversiones en acciones disponibles para la venta e inversiones en bonos. Este rubro se completa con base en el saldo deudor final de la cuenta de activos financieros disponibles para la venta menos el saldo acreedor final de la cuenta de provisión por deterioro de activos financieros disponibles para la venta.
14. La partida “inversión mantenida hasta el vencimiento” refleja el costo amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento de la empresa. Esta partida se completa con base en el saldo deudor final de la cuenta "inversiones mantenidas hasta el vencimiento" menos las inversiones vencidas dentro de un año y el saldo acreedor final de la cuenta "provisión por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento".
15. La partida “cuentas por cobrar a largo plazo” refleja las cuentas por cobrar generadas por arrendamientos financieros corporativos, financiación diferida de ventas de bienes y prestación de servicios. Este proyecto se basa en el saldo final de las "cuentas por cobrar a largo plazo", menos el monto adeudado dentro de un año, el saldo final de la cuenta "ingresos financieros no reconocidos" y las pérdidas por insolvencia acumuladas con base en la "provisión para insolvencias". cuenta de cuentas por cobrar a largo plazo.
16. El proyecto de "inversión de capital a largo plazo" refleja el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta de la empresa, incluidos activos financieros como inversiones en acciones y bonos clasificados como disponibles para la venta. . Esta partida debe completarse con base en el saldo deudor final de la cuenta "inversión de capital a largo plazo" menos el saldo acreedor final de la cuenta "provisión por deterioro de inversión de capital a largo plazo".
17. El proyecto "bienes inmuebles de inversión" refleja los bienes inmuebles de inversión en poder de la empresa. Si la empresa utiliza el modelo de costos para medir los bienes inmuebles de inversión, esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "bienes inmuebles de inversión", menos el saldo de la "depreciación (amortización) acumulada de los bienes inmuebles de inversión" y columna de cuentas de "provisión por deterioro de bienes inmuebles de inversión" si la empresa utiliza el modelo de valor razonable para medir bienes inmuebles de inversión, esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "bienes inmuebles de inversión".
18. La partida "Activos Fijos" refleja el valor neto de los activos fijos de la empresa. Este rubro se completa con base en el saldo final deudor de la cuenta "Activos Fijos", menos el saldo final acreedor de la cuenta "Depreciación Acumulada y Provisiones por Deterioro de Activos Fijos". También se incluye el valor neto de los activos fijos financiados mediante arrendamientos.
19. El proyecto "Construcción en curso" refleja el valor de los proyectos en construcción de la empresa que no han alcanzado el estado de utilización previsto. Este rubro se completa con base en el saldo final de la cuenta "Construcciones en Curso" menos el saldo final de la cuenta "Provisión por Deterioro de Construcción en Proceso".
20. El rubro "materiales de ingeniería" refleja el costo real de diversos materiales preparados por la empresa para el proyecto en construcción. Este rubro se completa con base en el saldo final de la cuenta "Materiales de Ingeniería", menos el saldo final de la cuenta "Provisión por Deterioro de Materiales de Ingeniería".
21. El proyecto de "liquidación de activos fijos" refleja el valor en libros de los activos fijos transferidos a liquidación por ventas, daños, desguaces y otros motivos. , pero aún no se ha saneado, así como la diferencia en diversos montos como honorarios de limpieza e ingresos de precio variable incurridos en el proceso de saneamiento de activos fijos. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final de la cuenta "Liquidación de activos fijos", por ejemplo, el saldo acreedor final de la cuenta "Liquidación de activos fijos" debe completarse con un signo "-".
22. La partida “activos biológicos productivos” refleja el precio neto de los activos biológicos productivos en poder de las empresas (agricultura). Este rubro refleja los activos biológicos productivos que posee la empresa con base en el proyecto "activos biológicos productivos". Este proyecto deduce el saldo acreedor final de la cuenta “Depreciación Acumulada de Activos Biológicos Productivos” y de la cuenta “Provisión por Deterioro de Activos Biológicos Productivos” con base en el saldo final de la cuenta “Activos Biológicos Productores”.
23. El rubro "Activos de petróleo y gas" refleja el precio neto de los derechos mineros (extracción de petróleo y gas), pozos de petróleo y gas e instalaciones relacionadas que posee la empresa después de deducir la dilución acumulada y el deterioro acumulado. provisiones. Esta partida deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta "activos de petróleo y gas" menos el saldo final de la cuenta "pérdidas acumuladas" y la correspondiente provisión por deterioro.
24. La partida "activos intangibles" refleja el valor neto de los activos intangibles que posee la empresa. Esta partida debe completarse con base en el saldo final deudor de la cuenta "activos intangibles", menos el saldo final acreedor de la cuenta "amortización acumulada y provisión por deterioro de activos intangibles".
25. La partida "gastos de desarrollo" refleja el costo de los activos intangibles que aún no se han formado en el proceso de desarrollo empresarial de activos intangibles. Esta partida se cumplimenta en función del saldo final de la cuenta de detalle “Gasto Capitalizado” de la cuenta “Gasto en I+D”.
26. La partida “fondo de comercio” refleja el valor del fondo de comercio de la empresa. Este rubro se completa con el saldo final de la cuenta “Fondo de comercio” menos la correspondiente provisión por deterioro.
27. La partida "gastos diferidos a largo plazo" refleja las pequeñas empresas con un período de amortización superior a 1 año (excluyendo 1 año). Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "gastos diferidos a largo plazo" menos el monto a amortizar dentro de un año (incluido un año).
28. El rubro "activos por impuesto a la renta diferido" refleja los activos por impuesto a la renta diferido formados por diferencias temporarias que la empresa debería poder deducir. Este rubro se completa con base en el saldo final de la cuenta "activos por impuesto a la renta diferido".
29. La partida "otros activos no corrientes" recoge los activos no corrientes de la sociedad distintos de los activos anteriormente mencionados. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.
30. La partida "total de activos no corrientes" refleja el total de activos no corrientes utilizados por la empresa.
Este elemento debe completarse basándose en la suma de los elementos 13 a 29 anteriores.
31. El elemento "Activos totales" refleja los activos totales utilizados por la empresa. Este ítem deberá completarse con base en la suma de los ítems 12 y 30.
32. La partida "préstamos a corto plazo" refleja los préstamos de empresas con un plazo inferior a 1 año (incluido 1 año) que aún no han sido reembolsados. Esta partida debe completarse en función del saldo acreedor final de la cuenta de "préstamo a corto plazo".
33. La partida "pasivos financieros para negociar" refleja el valor razonable de los pasivos financieros para negociar formados por la emisión de bonos a corto plazo por parte de una empresa. Esta partida se completa con base en el saldo final de la cuenta "pasivos financieros comerciales".
34. El rubro “documentos por pagar” refleja los efectos por pagar que han sido emitidos y aceptados por la empresa para compensar el pago de mercancías. y aquellos aún no vencidos de pago, incluidas las letras de aceptación bancaria y las letras de aceptación comercial. Este ítem debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Documentos por pagar".
35. El rubro "Cuentas por pagar" refleja el monto a pagar a los proveedores por la compra de materias primas, bienes y la recepción de servicios laborales por parte de la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo acreedor final total de cada cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas por pagar y las cuentas prepagas.
36. El rubro "cuentas recibidas por adelantado" refleja el monto recibido por adelantado por la empresa de acuerdo con lo establecido en el contrato. Este rubro se completa con base en el saldo acreedor total de fin de período de cada cuenta detallada de "Cuentas por Cobrar" y "Cuentas por Cobrar".
37. La partida "Salarios de los empleados a pagar" refleja los salarios no pagados y las primas de seguro social pagaderas por la empresa. Este elemento debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Compensación a Empleados por Pagar". Si el saldo acreedor final de la cuenta "Compensación a los empleados por pagar" es un saldo deudor, debe completarse con un signo "-".
38. El rubro “impuestos por pagar” refleja los impuestos no pagados, pagados en exceso o deducibles de la empresa al final del período. Este elemento debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Impuestos por pagar"; si el saldo final de la cuenta "Impuestos por pagar" es un saldo deudor, complételo con un signo "-".
39. La partida "intereses a pagar" refleja los intereses a pagar que aún no han sido pagados por la empresa. Este elemento se completa con base en el saldo final de la cuenta "Intereses por pagar".
40. La partida "dividendos a pagar" refleja los dividendos en efectivo o beneficios que aún no han sido pagados por la empresa. Este rubro deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta “Dividendos por Pagar”. Excluye dividendos en acciones distribuidos por corporaciones.
41. La partida "Otras cuentas por pagar" refleja todas las cuentas por pagar y cuentas por cobrar temporales de otras unidades e individuos de la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "otras cuentas por pagar".
42. La partida "Pasivos no corrientes con vencimiento en un año" refleja el importe de diversos pasivos no corrientes con vencimiento en un año, incluidos préstamos a largo plazo, cuentas por pagar a largo plazo, bonos por pagar y deuda. Pasivos estimados dentro de un año. Este ítem deberá completarse después del análisis y cálculo basado en las cuentas anteriores.
43. El epígrafe “Otros pasivos corrientes” refleja los demás pasivos corrientes de la sociedad distintos de los mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.
44. La partida "Total de pasivos corrientes" refleja el monto total de todos los pasivos corrientes de la empresa. Este ítem debe completarse con base en la suma de los ítems 32-43.
45. La partida "préstamos a largo plazo" refleja los préstamos pendientes de cada período de la empresa con un período de préstamo de más de 1 año (excluido 1 año). Esta partida debe completarse basándose en el saldo final de la cuenta de "préstamo a largo plazo" menos el monto adeudado dentro de un año.
46. La partida "Bonos por pagar" refleja el valor amortizado de los bonos a largo plazo en circulación de la empresa. Este elemento se completa con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Bonos por pagar" menos el monto adeudado dentro de un año.
47. La partida "cuentas por pagar a largo plazo" refleja las diversas cuentas por pagar a largo plazo de la empresa distintas de los préstamos y bonos por pagar a largo plazo. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "cuentas por pagar a largo plazo" menos el saldo final de la cuenta "cargos financieros no reconocidos" y las cuentas por pagar a largo plazo vencidas dentro de un año.
48. El rubro "Cuentas por Pagar Especiales" refleja la inversión especial o específica realizada por la empresa como propietario de la empresa * * *. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Cuentas por pagar especiales".
49. El rubro "Pasivos estimados" refleja diversos pasivos estimados acumulados por la empresa. Este ítem se completa con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Pasivo Estimado".
50. El rubro "pasivos por impuesto a la renta diferido" refleja los pasivos por impuesto a la renta diferido reconocidos por la empresa con base en diferencias temporarias imponibles. Este rubro se completa con base en el saldo acreedor final de la cuenta "pasivo por impuesto a la renta diferido".
51. La partida "Otros pasivos no corrientes" refleja los demás pasivos no corrientes de la empresa distintos de los préstamos a largo plazo, los bonos por pagar y otros pasivos. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.
52. La partida "total de pasivos no corrientes" refleja el total de pasivos no corrientes de la empresa. Este ítem se completa con base en los ítems 45-51.
53. La partida "pasivo total" refleja el pasivo total de la empresa. Este ítem se cumplimenta como la suma de los ítems 44 y 52.
54. La partida "capital desembolsado (patrimonio social)" refleja la cantidad total de capital realmente invertido por los inversores en la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "capital social (capital pagado)".
55. La partida "Reserva de Capital" refleja el saldo final de la reserva de capital de la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta de reserva de capital.
56. Por "acciones propias" se entiende el número de acciones de la sociedad adquiridas, transmitidas o canceladas por la empresa. Esta partida se cumplimenta en función del saldo final deudor de la cuenta "acciones propias".
57. La partida "reserva excedente" refleja el saldo final de la reserva excedente de la empresa. Esta partida debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta de reserva excedente.
58. La partida "beneficios no distribuidos" refleja los beneficios no distribuidos de la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Utilidad del Ejercicio" y la cuenta "Distribución de Utilidades". Si se trata de una pérdida no compensada, se deberá rellenar con un "-" en este ítem.
59. La partida "Patrimonio total de los propietarios" refleja el patrimonio total de los propietarios de la empresa. Este ítem se completa con base en la suma de los ítems 54, 55, 57 y 58.
60. La partida "Pasivo total y capital contable" refleja el pasivo total y el capital contable de la empresa. Este ítem se completa con base en la suma de los ítems 53 y 59.
¿Cómo calcular el saldo de depreciación inicial, el valor residual reservado, la depreciación del mes actual y el saldo de depreciación final en la tabla de activos fijos? Gracias Depreciación = valor original de los activos fijos * tasa de depreciación, la depreciación al comienzo del período es la depreciación del año anterior, saldo de depreciación = depreciación al final del período - depreciación al comienzo del período.
Valor residual = valor original * (1-tasa de valor residual)
Depreciación este mes = activos fijos * tasa de depreciación * 1/12.
El saldo de depreciación al final del período = el monto de depreciación al inicio del período + la depreciación incurrida en el período actual.