Las tasas impositivas para el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto al consumo, el impuesto comercial, el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre bienes raíces, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto de timbre y el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas.
La tasa del impuesto al valor agregado se divide en tres niveles: tasa básica 17%, tasa baja 13% y tasa cero. 2. Partidas impositivas y tasas impositivas del impuesto al consumo
El impuesto al consumo * * * tiene 11 partidas tributarias, de las cuales 3 partidas tributarias tienen 13 subpartidas y se enumeran 25 partidas tributarias. Hay 21 empresas con tipos impositivos proporcionales y 4 empresas con tipos impositivos fijos. * * * Hay 14 tipos impositivos, que van del 3% al 45%.
3. Partidas de impuestos comerciales y tasas impositivas
Partidas impositivas de impuestos comerciales y tasas impositivas
Partidas impositivas y tasas impositivas
1. Transporte: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo, transporte por tuberías, tarifa de manipulación del 3%.
2. Construcción, instalación, decoración y otras operaciones de ingeniería en la industria de la construcción 3%
3. Finanzas y seguros 5%
4. Industria de correos y telecomunicaciones 3%
Verbo (abreviatura de verbo) industria cultural y deportiva 3%
6. y karaoke, salones de baile, salones de baile OK, cafés musicales, billar, golf, bolos y otros lugares de entretenimiento 5%-20%
7. y otros Industria de servicios 5%
8. Transferencia de activos intangibles Transferencia de derechos de uso de suelo, tecnologías patentadas no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor, fondo de comercio 5%
9. bienes inmuebles, ventas de edificios y 5% para otras adquisiciones de terrenos
3. Tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades
Existen tasas impositivas legales y tasas impositivas preferenciales. El tipo impositivo legal es del 33%; el tipo impositivo preferencial se refiere al tipo impositivo bajo aplicable a las empresas con ingresos imponibles inferiores a una determinada cantidad, que se divide en 18% y 27%. Si la renta imponible anual es inferior a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes), la tasa impositiva se reduce al 18%; si la renta imponible anual supera los 30.000 yuanes y alcanza los 654,38 millones de yuanes (incluidos 654,38 millones de yuanes), la tasa impositiva se reduce; al 18%. Gravado a un tipo impositivo del 27%.
4. Tasa del impuesto sobre la renta para empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras
La tasa del impuesto sobre la renta empresarial para empresas, instituciones y lugares con inversión extranjera establecidos por empresas extranjeras en China es del 30%. , y la tasa del impuesto sobre la renta local es del 30% al 3%, la carga fiscal general es del 33%.
Para las empresas extranjeras que no han establecido una institución o lugar en China pero tienen ingresos de China, o que han establecido una institución o lugar pero tienen ingresos que en realidad no están relacionados con su institución o lugar, el impuesto la tasa es del 20%.
5. Tipo impositivo del IRPF
El impuesto sobre la renta personal se divide en dos modalidades: tipo impositivo progresivo excesivo y tipo impositivo proporcional.
(1) Los ingresos por salarios y salarios están sujetos a una tasa impositiva progresiva de nueve niveles del 5 % al 45 %.
Tabla 1 de tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (aplicable a sueldos y salarios)
Tasa de impuesto sobre la renta imponible mensual de la serie (%)
1 no supera los 500 yuanes de 5.
2 La cantidad que excede de 500 yuanes a 2000 yuanes es 10.
3 La cantidad que excede de 2.000 yuanes a 5.000 yuanes 15
4 La cantidad que excede de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes 20
5 La cantidad que excede de 20.000 yuanes a 40.000 yuanes Parte 25
6 Parte más de 40.000 yuanes a 60.000 yuanes 30
7 Más de 60.000 yuanes a 80.000 yuanes 35
8 Más de 80.000 yuanes La parte de 100 000 RMB son 40
9 Más de 100 000 RMB 45
(El ingreso mensual imponible en esta tabla se refiere al ingreso mensual menos los gastos de 800 RMB o el saldo después de deducir 3200 RMB en gastos de conformidad con el artículo 6 de esta Ley)
(2) Se aplicará el 5% a los ingresos provenientes de operaciones en la calle de hogares industriales y comerciales individuales y a los ingresos provenientes de operaciones de arrendamiento contratadas de empresas e instituciones -Cinco. -Tipos impositivos progresivos a nivel del 35% sobre los montos excedentes.
Tasa de tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas tabla 2 (aplicable a las rentas de operaciones de producción, operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento)
Serie de tipos de gravamen anual del Impuesto sobre la Renta (%)
1 5 No superior a 5.000 yuanes
2 La cantidad que supere los 5.000 yuanes a 10.000 yuanes es 10.
3 La porción que excede de 10.000 a 30.000 yuanes 20
4 La porción que excede de 30.000 a 50.000 yuanes 30
5 Que excede los 50.000 yuanes Parte 35
(Nota: La renta imponible para este año tabla se refiere al saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos de cada año fiscal de conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de esta Ley.)
(3) Se aplica el 20% a los ingresos por regalías, ingresos por remuneraciones laborales, ingresos por regalías, ingresos por arrendamiento de inmuebles, ingresos por transferencia de inmuebles, intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos incidentales y otros ingresos, tasa impositiva proporcional.
6. Tasa del Impuesto Agrario
La tasa impositiva promedio nacional se fija en 65.438 + 05,5% del valor de la producción anual de cada provincia, comunidad autónoma y municipio; El impuesto depende directamente del Gobierno central y lo determina el Consejo de Estado basándose en el tipo impositivo medio nacional y el tipo impositivo regional estipulados en diferentes situaciones económicas.
7. Tasa del impuesto de timbre
El impuesto de timbre actual adopta dos tipos impositivos: tipo impositivo proporcional y tipo impositivo fijo.
Existen cinco niveles de tipos impositivos proporcionales, a saber, 1‰, 4‰, 5‰, 3‰ y 0,5‰.
La tasa impositiva fija se aplica a las licencias de derechos y otros libros de cuentas en las partidas fiscales de las cuentas comerciales, y el monto del impuesto unitario es de cinco yuanes por partida.
Para obtener más información, consulte el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre" para conocer los elementos del impuesto de timbre y las tasas impositivas.
8. Monto del impuesto aplicable al impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones
El impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones adopta una tasa impositiva fija, es decir, se prescribe un monto de impuesto unitario fijo para el vehículo gravado. y embarcación.
9. Tasa del impuesto sobre la propiedad
Si se paga en función del valor residual de la propiedad, la tasa del impuesto es del 1,2%;
Si se paga Sobre la base de los ingresos por alquiler del inmueble, la tasa impositiva es del 12%.
10. Tasa del impuesto sobre el valor añadido del suelo
Proporción del valor añadido de la serie respecto del importe de los elementos de deducción (%) Tasa impositiva (%) Coeficiente de deducción de cálculo rápido (%)
1 No más del 50% de la parte 30 0
2 Más del 50% ~ 100% 40 5
3 La parte superior al 100% ~ 200 % 50 15
4. Superior al 200% 60 35
11, monto del impuesto sobre ocupación de tierras cultivadas
(1) Tomando el condado como unidad (lo mismo a continuación), la tierra cultivada per cápita es inferior a 1 mu (incluido 1 mu), el área es de 2 a 10 yuanes por metro cuadrado;
(2) Si la superficie de tierra cultivada per cápita es de 1 a 2 acres (inclusive), el precio por metro cuadrado es de 1,6 a 8 yuanes;
(3) Si la tierra cultivada per cápita es de 2 a 3 acres (inclusive), de 1,3 yuanes a 6,5 yuanes por metro cuadrado; (4) Si la tierra cultivada per cápita es superior a 3 acres, el precio por metro cuadrado es de 0 yuanes a 5 yuanes por metro cuadrado.
Los residentes rurales que ocupen terrenos de cultivo para construir nuevas viviendas pagarán la mitad del impuesto de acuerdo con las disposiciones anteriores.
Las zonas económicas especiales, las zonas de desarrollo económico y tecnológico y las áreas económicamente desarrolladas con muy poca tierra cultivada per cápita pueden aumentar adecuadamente el monto del impuesto aplicable, pero el monto máximo no deberá exceder el 50% del monto antes mencionado. monto del impuesto.