¿Cuáles son los aspectos más destacados y las dificultades en la reforma de los sistemas de recaudación y gestión de impuestos estatales y locales?

Alinear las responsabilidades de recaudación y administración de impuestos es el contenido central de la mejora de los sistemas de recaudación y administración de impuestos nacionales y locales. El plan de reforma propone medidas para aclarar las responsabilidades de recaudación y gestión desde dos aspectos.

Cambios: La división de las responsabilidades de recaudación y gestión de impuestos nacionales y locales es razonable.

Antes de la reforma: En 1994, había dos sistemas: impuestos nacionales y impuestos locales. Las responsabilidades de los dos sistemas eran relativamente claras. Sin embargo, con el ajuste del sistema fiscal, las responsabilidades de recaudación y administración del impuesto sobre la renta de las empresas han cambiado dos veces: de la división según la afiliación de la empresa a la recaudación y administración de impuestos nacionales para las empresas recientemente establecidas, a la recaudación y administración de impuestos nacionales para las empresas recientemente establecidas que pagan valor. -impuestos agregados e impuestos comerciales y recaudación y administración de impuestos locales. "Un impuesto es administrado por dos empresas" a veces genera problemas como normas de aplicación e interpretaciones de políticas inconsistentes, lo que afecta la equidad fiscal y desencadena fuertes reacciones de los contribuyentes.

Después de la reforma: los impuestos centrales los recauda el departamento de impuestos nacional y los impuestos locales los recauda el departamento de impuestos local. Las responsabilidades de recaudación y administración de impuestos se determinan con base en la naturaleza del impuesto y el principio de facilidad de recaudación y administración. De acuerdo con los principios de reducir los costos tributarios y facilitar el pago de impuestos, los departamentos de impuestos nacionales y locales pueden confiarse mutuamente la recaudación de los impuestos pertinentes.

Los cambios al segundo impuesto local aclaran las responsabilidades de recaudación y administración de impuestos de otros departamentos.

Antes de la reforma, muchos departamentos crearon agencias o personal especializado para recaudar ingresos no tributarios, como tasas administrativas y fondos gubernamentales, lo que no contribuyó a fortalecer la supervisión y gestión del uso de los fondos.

Tras la reforma, las autoridades tributarias aprovecharán al máximo las ventajas de una recaudación tributaria unificada y de alta eficiencia, y de conformidad con los principios de favorecer la recaudación y la gestión y ahorrar recursos administrativos, las tasas administrativas y las tarifas gubernamentales que se retengan de conformidad con la ley y sean adecuadas para ser recaudadas por las autoridades tributarias serán recaudadas de manera uniforme por las autoridades tributarias locales. Los ingresos no tributarios, como los fondos sexuales, serán recaudados de manera uniforme. Promover la legalización de los ingresos no tributarios y mejorar el sistema tributario local.

Destacado 2: Los contribuyentes tienen una sensación de ganancia más rica.

Adherirse a un enfoque orientado a los problemas, comenzar desde las áreas donde los contribuyentes tienen las mayores opiniones y expectativas, brindarles servicios más eficientes y de alta calidad, reducir continuamente las cargas tributarias de los contribuyentes y salvaguardar eficazmente los derechos de los contribuyentes. derechos e intereses legítimos y permitir que los contribuyentes paguen impuestos. La gente tiene más sentido de ganancia.

Cambio 1, promover la estandarización tributaria y hacer más cómodo el pago de impuestos

Antes de la reforma: las normas tributarias no estaban unificadas y algunas cuestiones tributarias eran las mismas en un solo lugar; En lugar, el impuesto nacional también es diferente del impuesto local.

Después de la reforma: implementar una gestión estandarizada de los servicios tributarios y la recaudación y administración de impuestos, implementar una lista de derechos y responsabilidades de aplicación de la ley tributaria y publicarla al público, implementar un estándar para los servicios tributarios nacionales y locales, un proceso para la recaudación y administración de impuestos, y una regla para el cumplimiento de la ley, para que los contribuyentes puedan disfrutar de servicios más rápidos, económicos y estandarizados.

Cambio 2: crear una versión mejorada del servicio para que el procesamiento de impuestos sea más considerado.

Antes de la reforma, los contribuyentes solo podían acudir a una oficina de servicio de impuestos fijos en la misma ciudad, lo que hacía inconveniente para los contribuyentes pagar impuestos entre regiones, especialmente entre provincias. En particular, hay situaciones en las que los impuestos nacionales y los impuestos locales, respectivamente, exigen que los contribuyentes presenten información repetida.

Después de la reforma: Primero, se aceleró la integración de los asuntos tributarios en la ciudad. En 2016, se realizó básicamente la integración de los asuntos tributarios provinciales y departamentales. En 2017, la integración de las empresas operativas interregionales. en la ciudad se realizó básicamente. El segundo es mejorar la responsabilidad de la primera consulta y acortar el tiempo de procesamiento de impuestos del contribuyente, como procesamiento por tiempo limitado, citas de procesamiento de impuestos, servicios retrasados, notificación única con "código QR", pago de impuestos de autoservicio las 24 horas, etc. . El tercero es simplificar razonablemente el número de declaraciones de impuestos realizadas por los contribuyentes. El cuarto es promover la circulación interna, el procesamiento por tiempo limitado y la entrega en ventana de los asuntos de aprobación, e implementar integralmente la aprobación en línea para mejorar la eficiencia y la transparencia de la aprobación. El quinto es promover la divulgación de información relacionada con los impuestos para facilitar la consulta de la información fiscal por parte de los contribuyentes.

Tercer cambio: normalizar la cooperación y hacer que la recaudación de impuestos sea más sencilla.

Antes de la reforma, los contribuyentes tenían que acudir a dos oficinas tributarias respectivamente, y la carga fiscal era pesada. Se realizan inspecciones fiscales en ambos extremos. A menudo se producen inspecciones repetidas del mismo contribuyente por parte de las autoridades tributarias nacionales y locales, lo que no solo afecta la producción y operación del contribuyente, sino que también desperdicia recursos de inspección.

Después de la reforma: Primero, implementar una gestión estandarizada de la cooperación entre los impuestos estatales y locales para mejorar integralmente el nivel de cooperación. El segundo es implementar el modelo de servicio de "aceptación única en la recepción, procesamiento separado en el backend y retroalimentación por tiempo limitado" mediante el establecimiento de ventanas de impuestos nacionales y locales, el establecimiento de oficinas de servicios tributarios y el establecimiento de servicios gubernamentales. centros. El tercero es mejorar la plataforma de servicios tributarios 12366 y brindar servicios integrales de "seis capacidades" en 2016, que incluyen escuchar, preguntar, ver, verificar, programar citas y manejar. El cuarto es formular e implementar el plan de acción "Internet más impuestos" y construir una oficina tributaria electrónica que integre los servicios tributarios nacionales y locales, tenga logotipos unificados, procesos unificados y operaciones unificadas. El quinto es implementar inspecciones domésticas conjuntas por parte de los impuestos nacionales y locales para evitar inspecciones repetidas.

Cambio 4: Mayor protección de los derechos y fiscalidad más fluida.

Mejorar el mecanismo de quejas del servicio tributario y establecer un sistema periódico de evaluación y retroalimentación para los contribuyentes y terceros sobre la calidad del servicio tributario. Facilitar los canales de quejas de los contribuyentes y aceptar, manejar y proporcionar retroalimentación dentro de un plazo para las quejas sobre el incumplimiento de deberes de conformidad con la ley, la baja eficiencia en el trabajo y la mala actitud de servicio, a fin de proteger eficazmente los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. contribuyentes.

Destacado 3: La recaudación y administración de impuestos son más eficientes.

Tomando los riesgos fiscales como guía y apoyándonos en la tecnología de la información moderna, debemos transformar los métodos de recaudación y administración de impuestos, optimizar la asignación de recursos de recaudación y administración de impuestos, acelerar el proceso de investigación científica, informatización e internacionalización de recaudación y administración de impuestos, y mejorar la calidad y eficiencia de la recaudación y administración de impuestos.

El primer cambio consiste en pasar de depender principalmente de la aprobación previa a fortalecer la gestión durante y post-evento.

Mejorar el sistema de gestión provisional y posterior al evento del sistema tributario de nuestra provincia, incluida la gestión de presentaciones, gestión de facturas, gestión de declaraciones, etc.

, para garantizar que los asuntos bajo control se gestionen bien y evitar la pérdida de ingresos fiscales.

El segundo cambio es de la gestión indiferenciada a la gestión clasificada.

Antes de la reforma, la gestión era extensiva y los recursos de recaudación y gestión se repartían equitativamente. Los contribuyentes de altos ingresos y patrimonio neto, especialmente los contribuyentes de alto riesgo, no han logrado concentrar recursos para implementar una gestión eficaz, y la eficiencia de la recaudación y la gestión no es alta.

Después de la reforma: Primero, los contribuyentes corporativos se clasifican según su tamaño e industria, y los contribuyentes personas físicas se clasifican según sus ingresos y activos. El segundo es centralizar las oficinas tributarias provinciales para realizar análisis de riesgos de la industria y análisis de riesgos para grandes empresas y contribuyentes de altos ingresos y alto patrimonio neto, distinguir diferentes niveles de riesgo y adoptar diferentes medidas como advertencias de riesgos, evaluación de entrevistas, e inspección fiscal para prevenir e investigar eficazmente la evasión fiscal.

El tercer cambio es la implementación de una gestión localizada de todos los contribuyentes para mejorar el nivel de gestión fiscal de las grandes empresas.

Antes de la reforma, las grandes empresas interregionales eran recaudadas y administradas principalmente por las autoridades tributarias locales, y la fuerza de gestión, el nivel y los recursos de información no coincidían.

Después de la reforma, el análisis de riesgo fiscal de las empresas de gran escala que operan en regiones y países se presentará a la Administración Estatal de Impuestos bajo la premisa de que cuestiones básicas como las declaraciones de impuestos se gestionan localmente y el nivel de la tesorería fiscal se mantiene sin cambios. Centralizar el procesamiento con las oficinas tributarias provinciales y enviar los resultados del análisis a las autoridades tributarias pertinentes para su procesamiento.

Cambio 4: Ya no falta el sistema de gestión del impuesto de personas físicas.

En línea con la tendencia del aumento gradual de la proporción de impuestos directos, el gran número de contribuyentes personas físicas y la dificultad de gestión, construiremos un sistema centrado en los grupos de altos ingresos del aspectos del marco legal, diseño del sistema, métodos de recaudación y gestión, soporte técnico y asignación de recursos del sistema de gestión tributaria de personas físicas.

Cambio 5: Se profundiza integralmente la reforma de la auditoría fiscal.

Establecer y mejorar el sistema de inspección aleatoria y el sistema de gestión de fuentes de casos, determinar razonablemente la proporción de inspecciones aleatorias y realizar inspecciones aleatorias de empresas de fuentes impositivas clave cada cinco años. Explorar e implementar activamente un modelo que primero realice análisis y evaluaciones documentales de riesgos para identificar a los contribuyentes de alto riesgo y luego realice inspecciones específicas para mejorar la precisión y la disuasión de las inspecciones.

Cambio 6: El valor de la tecnología de gestión y recaudación de impuestos ha aumentado significativamente.

En primer lugar, implementar de forma integral la factura electrónica. Promover el uso de la nueva versión del sistema de gestión de facturas del impuesto al valor agregado, mejorar el sistema de gestión de facturas, realizar la operación en línea de todas las facturas, promover los libros de facturas electrónicos y recopilar, almacenar, verificar y comparar todos los elementos de la información de emisión de facturas. uno por uno. El segundo es acelerar la construcción del sistema de información tributaria. En 2016, se completaron por completo las tareas de construcción de la tercera fase del Proyecto Golden Tax, conformando un sistema de información que cubre todo tipo de impuestos y todos los aspectos del trabajo tributario, con operación segura, estable y líder a nivel nacional.

Destacado 4: Servir más activamente a la estrategia nacional.

Por un lado, es la necesidad de promover la modernización del sistema de gobernanza tributaria y las capacidades de gobernanza de nuestra provincia y, por otro lado, también puede desempeñar mejor el papel de los servicios tributarios en la gobernanza nacional.

Reforma: una estrategia importante para servir a los impuestos del país

Antes de la reforma: impuestos puramente basados ​​en impuestos, proporcionar una base científica para que los comités de los partidos centrales y locales y los gobiernos tomen decisiones. y servir como medidas innovadoras para las estrategias nacionales. No es lo suficientemente eficaz.

Después de la reforma: primero, centrarse en promover la implementación de la estrategia "La Franja y la Ruta" y fortalecer integralmente los servicios de consultoría en política fiscal relacionada con el exterior. El segundo es centrarse en servir a la estrategia de desarrollo coordinado Beijing-Tianjin-Hebei, promover el intercambio interregional de información tributaria nacional y local, el reconocimiento mutuo de calificaciones y la asistencia mutua en la recaudación y administración de impuestos, y ampliar continuamente el alcance de las competencias regionales. cooperación fiscal.

Reforma 2 Los macrodatos fiscales sirven a la gobernanza nacional

Antes de la reforma, la información fiscal reflejaba directamente los ingresos de los residentes, la eficiencia corporativa, la estructura económica, etc. No se ha desarrollado ni utilizado de manera efectiva, y es necesario mejorar el nivel de big data tributario que sirve a la toma de decisiones gubernamentales.

Después de la reforma, promoveremos la estandarización de los datos y la gestión de la calidad, mejoraremos el sistema contable de reducción y exención de impuestos, aprovecharemos al máximo las ventajas del big data fiscal y fortaleceremos la aplicación de datos con valor agregado. Al tiempo que mejora la eficiencia de la recaudación y administración de impuestos y el nivel del servicio tributario, hará que refleje más profundamente la operación económica, sirva a la gestión económica y social y a la toma de decisiones macroeconómicas, y brinde un fuerte apoyo para fortalecer las capacidades de gobernanza nacional.

Cambiar los tres impuestos y servicios de crédito fiscal a una gestión socializada

Antes de la reforma: el papel básico del crédito fiscal en el sistema de crédito social no se desempeñaba eficazmente.

Después de la reforma: en primer lugar, los registros de crédito de los contribuyentes se establecerán de manera integral, se incorporarán a una plataforma unificada de intercambio e intercambio de información crediticia, se harán públicos de conformidad con la ley y se dará pleno juego al papel básico del impuesto. crédito en el sistema de crédito social. El segundo es abrir canales fiscales verdes para los contribuyentes con buen crédito fiscal, ofrecer más comodidad, reducir la frecuencia de las inspecciones fiscales o conceder exenciones fiscales durante un determinado período de tiempo. El tercero es gestionar estrictamente a las partes que entran en la "lista negra" de infracciones fiscales. Los departamentos pertinentes implementan conjuntamente sanciones como prohibir el alto consumo, restringir el crédito financiero, prohibir la participación en la contratación pública, restringir el acceso a la tierra de suministro del gobierno y al apoyo financiero del gobierno. impidiendo la salida.

Destacado 5: La perspectiva internacional de la tributación es más amplia.

Fortalecer la gestión general de los asuntos tributarios internacionales en nuestra provincia, enfocarnos en resolver problemas como el bajo nivel de servicios regulatorios para los contribuyentes multinacionales y la débil influencia tributaria internacional, y servir mejor a la apertura general de nuestra provincia. .

Cambio 1: Mayor capacidad para prevenir y combatir la evasión fiscal internacional.

Antes de la reforma, las empresas multinacionales manipulaban sus ganancias para evadir impuestos a través de diversas transacciones complejas con partes relacionadas. Las autoridades tributarias tenían insuficiente capacidad de respuesta, pocos medios y mecanismos imperfectos.

Después de la reforma: Primero, participar plena y profundamente en el Plan de Acción para abordar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS) y construir un sistema de cooperación internacional contra la evasión fiscal.

El segundo es establecer y mejorar un mecanismo de intercambio de información sobre transacciones transfronterizas y un mecanismo de supervisión del riesgo de fuentes tributarias transfronterizas. El tercero es mejorar el mecanismo nacional de investigación conjunta e intensificar las investigaciones contra la evasión fiscal.

Destacado 6: Garantías más poderosas de recaudación y administración de impuestos

La introducción del "Plan de Implementación" proporciona una garantía importante para mejorar las capacidades de recaudación y administración de impuestos de la provincia.

Cambios - Optimización integral del sistema de organización tributaria.

Antes de la reforma: El sistema tributario es de gran escala, tiene múltiples capas y está ampliamente distribuido, y existe una necesidad urgente de fortalecer el liderazgo centralizado y unificado del trabajo político e ideológico. El sistema jerárquico de supervisión de la aplicación de la ley es incompleto, lo que da lugar a una supervisión ineficaz.

Después de la reforma: Primero, fortalecer el liderazgo del partido en el sistema tributario. Fortalecer la construcción de partidos, la construcción ideológica y política, la construcción de una cultura fiscal y la formación de equipos de cuadros en el sistema tributario de nuestra provincia. El segundo es optimizar las responsabilidades de las autoridades tributarias en todos los niveles. La oficina provincial se centrará en fortalecer responsabilidades tales como aplicaciones de gestión de datos, gestión fiscal de grandes empresas, gestión fiscal internacional y análisis y promoción de riesgos fiscales. El tercero es asignar racionalmente los recursos. Ajustar y mejorar la asignación de recursos humanos de manera proporcional a las responsabilidades de la recaudación y administración de impuestos nacionales y locales, mejorar las capacidades de recaudación y administración de impuestos y trasladar el poder a las primeras líneas de la recaudación y administración de impuestos. El cuarto es fortalecer el desarrollo de capacidades de los cuadros tributarios. Implementar una estrategia fiscal intensiva en talento, promover aún más la gestión del desempeño y fortalecer los intercambios entre cuadros de los impuestos estatales, los impuestos locales y otros departamentos. El quinto es implementar profundamente la responsabilidad principal y la responsabilidad de supervisión para la construcción de un estilo de partido y un gobierno limpio. Aclarar las principales responsabilidades del grupo partidario del sistema tributario de nuestra provincia y las responsabilidades de supervisión de la agencia de inspección disciplinaria, fortalecer las responsabilidades y promover integralmente la informatización del mecanismo de control interno.

Cambio 2: La estructura de gobernanza tributaria ha mejorado significativamente.

Antes de la reforma, los departamentos gubernamentales generalmente carecían de acuerdos institucionales vinculantes y sólidos para compartir información relacionada con los impuestos, lo que dificultaba resolver eficazmente el problema de la asimetría de información entre los recaudadores y los contribuyentes. La cooperación fiscal interdepartamental es insuficiente y es necesario reforzar la protección judicial fiscal.

Después de la reforma: Establecer una plataforma de intercambio de información unificada y estandarizada y un mecanismo de intercambio de información para garantizar que los departamentos de impuestos nacionales y locales puedan obtener información relacionada con impuestos de terceros de manera oportuna y resolver el problema de Asimetría de información entre recaudadores y contribuyentes. Ampliar la cooperación fiscal entre departamentos y aprovechar la reforma de “tres certificados en uno, una licencia y un código” como una oportunidad para ampliar el alcance y las áreas de cooperación con los departamentos pertinentes. Mejorar el mecanismo de protección judicial tributaria, y los departamentos judicial y de seguridad pública apoyan el trabajo de los departamentos tributarios de acuerdo con la ley para garantizar la estricta implementación de las leyes tributarias. Implementar un sistema de asesores jurídicos tributarios y abogados públicos. Fortalecer la educación popular sobre derecho tributario y hacer del derecho tributario una parte importante de la educación jurídica nacional.