¿Cuáles son las características de la contabilidad fundacional?
La entidad contable es un fondo de inversión en valores.
La contabilidad corporativa utiliza las empresas como entidad contable, mientras que la contabilidad de fondos utiliza los fondos de inversión en valores como entidad contable. Las responsabilidades de la contabilidad de fondos recaen principalmente en las sociedades gestoras y custodios de fondos, siendo las primeras las que asumen las principales responsabilidades contables.
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El período contable es exacto al día más cercano. En la actualidad, la contabilidad de los fondos de China se ha vuelto cada vez más refinada y los informes deben perfeccionarse todos los días para mantener el valor.
(3) Los activos financieros mantenidos por el Fondo y los pasivos financieros asumidos por el Fondo generalmente se dividen en activos financieros y pasivos financieros medidos a valor razonable con cambios incluidos en las ganancias y pérdidas actuales.
Los activos financieros se dividen en cuatro categorías en el reconocimiento inicial: activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, inversiones mantenidas hasta el vencimiento, préstamos y cuentas por cobrar, y activos financieros disponibles para la venta.
El negocio principal del fondo es la gestión de inversiones, con el objetivo de obtener mayores plusvalías asumiendo riesgos. La naturaleza de las actividades de gestión de inversiones determina que los activos financieros o pasivos financieros adquiridos sean negociables. Al mismo tiempo, en el caso de los fondos abiertos, los activos financieros que poseen deben liquidarse en cualquier momento para hacer frente al reembolso de las participaciones del fondo por parte de los titulares de los fondos. Por lo tanto, a menos que se acuerde lo contrario en el contrato del fondo, los activos y pasivos financieros mantenidos por el fondo generalmente se clasifican como activos y pasivos financieros medidos a valor razonable con cambios incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes.