¿Cómo completan las empresas de comercio exterior la declaración del impuesto al valor agregado para los negocios de exportación?

Los negocios de exportación de las empresas de comercio exterior no solo deben solicitar el reembolso del impuesto de exportación y la declaración de impuestos, sino también presentar una declaración del impuesto al valor agregado. La declaración del IVA requiere la cumplimentación de la declaración del IVA, lo que implica cumplimentar los siguientes cuatro formularios:

Formulario principal de la declaración del IVA;

Anexo 1;

Anexo 2 ;

Detalle de la declaración de exención y reducción del IVA.

Usemos un caso para explicar cómo llenar la declaración de IVA:

En julio de 2021, la Empresa A, una empresa de comercio exterior, tuvo un volumen total de ventas de bienes de exportación de 1,2 millones de yuanes. Se han emitido todas las facturas de exportación; *** Se han obtenido 40 facturas especiales del impuesto al valor agregado para los bienes comprados en el período actual, con un monto total de 1 millón de yuanes y un impuesto soportado total de 130.000 yuanes. ¿Cómo rellenar el formulario de declaración de IVA?

En primer lugar, debemos completar el Anexo 1 de la declaración de IVA y los detalles de la declaración de exención de IVA en función de los ingresos por ventas determinados por el negocio de exportación.

El primer paso es completar el volumen de ventas de los bienes exportados de la Compañía A en la cuarta columna de la declaración de IVA, Anexo 1 - Exención de impuestos, en la columna de volumen de ventas de bienes y procesamiento, reparación y servicios de reparación.

Nótese que si la empresa de comercio exterior exporta servicios, el volumen de ventas deberá llenarse en la columna de ventas de servicios, bienes inmuebles y activos intangibles de la columna 19.

El segundo paso es completar el volumen de ventas de los bienes exportados en la columna 8 del "Formulario de exención y declaración de exención del IVA", la columna de volumen de ventas para artículos exportados libres de impuestos y exentos de IVA. Si la empresa de comercio exterior exporta servicios, el volumen de ventas también debe completarse en la columna 9, que incluye: Columna de servicios transfronterizos Después de completar los ingresos por ventas, la empresa de comercio exterior también debe recordar verificar el reembolso del impuesto soportado para el impuesto de exportación. reembolso Complete la columna 26 del impuesto soportado a deducir en el Apéndice 2: la certificación actual es consistente y la columna de deducción no ha sido declarada en este período.

Por último, comprobamos si los datos de la declaración que figuran en el anexo han sido recogidos en el formulario principal. Una vez que la comprobación sea correcta, se podrá presentar la declaración. De esta forma se completa el formulario de declaración de IVA del negocio de exportación de la empresa de comercio exterior.

El contenido proviene de la Oficina de Impuestos de la Administración Estatal de Impuestos de Xiamen, compilado y publicado por Deep Sky Network.