El desarrollo y la iluminación de la lucha contra la evasión fiscal internacional
1. Fortalecer la conciencia contra la elusión fiscal y, al mismo tiempo, utilizar la dualidad de la competencia fiscal internacional. y coordinación para llevar a cabo la cooperación contra la elusión fiscal.
El comportamiento de evasión fiscal de los contribuyentes multinacionales involucra los intereses económicos de múltiples países. El conocimiento internacional contra la evasión fiscal es la clave aquí, especialmente entre los países desarrollados y en desarrollo. Sólo alcanzando un consenso y trabajando por el mismo objetivo de lucha contra la evasión fiscal internacional podrá evitarse una competencia fiscal internacional despiadada. Vale la pena señalarlo. Los estándares de la OCDE antes mencionados para definir la competencia despiadada tienen ciertas tendencias y limitaciones. Después de todo, es necesario partir de las condiciones nacionales específicas de cada país, especialmente las condiciones nacionales especiales de los países en desarrollo, y debe haber excepciones para los países y regiones con recursos escasos, degradación ambiental y alto desempleo.
Además, los países también pueden aprovechar la dualidad de la competencia y la coordinación fiscal internacional para llevar a cabo una cooperación contra la elusión fiscal. La llamada "naturaleza dual" significa que en el caso de una competencia fiscal internacional benigna, la posibilidad de que la cooperación y la coordinación fiscales internacionales tengan éxito es muy pequeña, pero en el caso de una competencia fiscal internacional despiadada, la cooperación y la coordinación fiscales internacionales a menudo logran resultados notables. Es decir, si el país a y el país b han firmado un acuerdo para evitar la competencia fiscal, y si uno de ellos decide violar el acuerdo y reducir la carga fiscal por sí solo para atraer más inversiones internacionales, lo que es más beneficioso para el país, entonces el país sin embargo, dos partes naturalmente no podrán continuar la cooperación si el país C es un país que evade impuestos y que también busca maximizar sus propios intereses pero practica una competencia fiscal viciosa. Todo el dinero especulativo internacional fluirá hacia el país C. En este momento, para el país A. y el País B, la cooperación y coordinación fiscal internacional se han convertido en una elección inevitable. De hecho, los gobiernos y las organizaciones internacionales han hecho esfuerzos incansables para frenar la competencia fiscal despiadada. La cooperación y la coordinación internacionales contra la competencia fiscal despiadada han logrado resultados notables. Han fortalecido la gestión fiscal de las empresas multinacionales y las transacciones transfronterizas, y han hecho grandes esfuerzos para hacerlo. promover la cooperación fiscal internacional. La normalización y la legalización han sentado las bases.
2. Transformar el juego de intereses entre las compañías tributarias y las empresas en una distribución de beneficios.
En la secuencia de acción del juego de impuestos, el primer iniciador del juego debe ser el contribuyente. Antes de que los contribuyentes multinacionales tomen decisiones, las autoridades tributarias de varios países no pueden tomar la iniciativa para iniciar el juego, sino que solo pueden publicar las reglas del juego, es decir, las regulaciones tributarias, y los contribuyentes multinacionales pueden tomar decisiones que maximicen sus propios intereses basados en sobre sus propios conocimientos. Si la elección de los contribuyentes multinacionales es "legal", las autoridades tributarias de varios países deben y sólo pueden "pagar impuestos de acuerdo con la ley" y brindar excelentes servicios tributarios a los contribuyentes multinacionales. El círculo virtuoso de este juego es: los contribuyentes multinacionales pagan impuestos de acuerdo con la ley - las autoridades tributarias de varios países pagan impuestos de acuerdo con la ley y les brindan servicios de calidad - es mejor para los contribuyentes multinacionales pagar impuestos de acuerdo con la ley ley. “Ley” aquí incluye tanto las leyes y regulaciones tributarias nacionales de varios países, como también las leyes y regulaciones tributarias internacionales. En la actualidad, las leyes y regulaciones tributarias internacionales son muy limitadas. Podemos confiar más en la cooperación y los acuerdos institucionales en el campo de la recaudación y administración de impuestos, al proporcionar una serie de reglas para definir el espacio de elección del comportamiento tributario de todas las partes, reducir la incertidumbre. en el comportamiento fiscal y mejorar la cooperación entre todas las partes. El juego de intereses se puede llevar a cabo en un entorno estandarizado y la cooperación y el sistema de recaudación y administración de impuestos también se pueden mejorar continuamente en la práctica del juego entre todas las partes y, en última instancia, entre todas ellas; quienes disfrutan de los beneficios pueden beneficiarse de ellos.
3. Promover un mayor desarrollo de las normas del derecho tributario internacional.
(1) Se agregaron disposiciones relevantes sobre reglas y medidas contra la evasión fiscal internacional en tratados fiscales bilaterales. Para resolver los nuevos problemas fiscales internacionales provocados por la globalización económica, los países prestarán más atención a la utilización de este modelo de cooperación y coordinación fiscal bilateral existente, y prestarán más atención a la formulación de nuevas medidas para prevenir la evasión fiscal internacional y aumentar la asistencia administrativa fiscal. . Al mismo tiempo, se romperán las restricciones sobre el tipo, alcance y métodos de intercambio de información en el sistema de intercambio de información existente, se ampliará el contenido y alcance del intercambio de información y se adoptarán nuevos métodos de intercambio de información.
(2) Sobre la base de la cooperación internacional, formular nuevos mecanismos y normas multilaterales contra la evasión fiscal internacional. En primer lugar, proporcionar una plataforma para los intercambios y el diálogo multilaterales, comunicar información sin problemas y garantizar la adopción y aceptación de compromisos creíbles, como los acuerdos de libre comercio. En segundo lugar, proporcionar directrices de procedimiento multilaterales, unificadas y estandarizadas; asegurar la calidad y oportunidad del intercambio de información, en tercer lugar, equilibrar los intereses de todas las partes de manera adecuada, aumentar el entusiasmo de los países para participar y respetar conscientemente estos sistemas y reglas;
Ilustración para China
Frente a la realidad en el campo de la lucha contra la evasión fiscal internacional, nuestro país debe continuar negociando y firmando activamente acuerdos fiscales internacionales, aumentando y mejorando las medidas anti-elusión pertinentes. disposiciones sobre elusión fiscal, y promover Establecer un buen orden de administración tributaria internacional. Desde el primer acuerdo firmado con Japón en 1983, en poco más de 20 años, mi país ha firmado oficialmente casi un centenar de acuerdos bilaterales integrales con países extranjeros, formando básicamente una extensa red de acuerdos para abordar cuestiones fiscales internacionales, especialmente las de desarrollo. La labor de lucha contra la elusión fiscal desempeñó un papel importante. Vale la pena señalar que China ha añadido el contenido de “prevención de la evasión fiscal” en el nombre del acuerdo y lo ha implementado de principio a fin, lo que demuestra su determinación de combatir la evasión fiscal desde una perspectiva legal. En términos de contenido, es necesario que China considere incluir en el acuerdo el intercambio de información, la recaudación y gestión de impuestos, la cooperación y otras disposiciones contra la evasión fiscal.
Con la mejora continua del sistema económico de mercado de mi país, el establecimiento y la mejora gradual de leyes y regulaciones fiscales relacionadas con el extranjero, la plena implementación de los compromisos mundiales y la apertura continua del mercado, las empresas multinacionales La inversión en China sigue aumentando. En los últimos años, mi país ha introducido regulaciones internacionales como el reparto de costos, la subcapitalización, las empresas extranjeras controladas y disposiciones generales contra la evasión fiscal, lo que ha hecho que la legislación contra la evasión fiscal de mi país sea más internacional.
Al mismo tiempo, también cabe señalar que la legislación actual de mi país todavía es relativamente débil a la hora de definir las cuestiones profesionales y técnicas contra la evasión fiscal. Deberíamos aprender más de las prácticas de los países de la OCDE y mejorar el análisis funcional y las regulaciones de comparabilidad para adaptarnos a acuerdos complejos de evasión fiscal. Además, se debe fortalecer la cooperación con organizaciones internacionales y otros países en el campo de la recaudación y administración de impuestos, se debe promover la estandarización y legalización de la cooperación tributaria internacional, se deben manejar adecuadamente las relaciones nacionales que sean a la vez competitivas y mutuamente beneficiosas, y la La cuestión de la distribución racional de los beneficios fiscales internacionales debe resolverse gradualmente.