Reglamento de Auditoría Interna de Empresas Directamente Afiliadas al Ministerio de Comercio Interior

Artículo 1 Con el fin de fortalecer el liderazgo organizacional del trabajo de auditoría interna de las empresas afiliadas, estas regulaciones se formulan de acuerdo con la "Ley de Auditoría de la República Popular China" y otras regulaciones relevantes. Artículo 2 Como entidad económica orientada al mercado, operada de forma independiente, responsable de sus propias pérdidas y ganancias, autodisciplinada, autodesarrollada y legalmente responsable, sus empresas afiliadas deben establecer un sistema de auditoría interna para garantizar la preservación y apreciación del valor de los activos de propiedad estatal y el uso seguro y eficaz, y reflejar fielmente los activos y La autenticidad de las ganancias y pérdidas, mejorar la gestión y aumentar los beneficios económicos. Artículo 3 El establecimiento y la dotación de personal de la institución de auditoría interna:

(1) El capital registrado de la empresa subordinada es más de 6,5438+ millones de yuanes (incluidos 6,5438+ millones de yuanes), y hay más de 5 empresas subordinadas (incluidas subsidiarias de propiedad absoluta, sociedades holding o empresas conjuntas, lo mismo a continuación), se debe establecer una agencia de auditoría independiente con más de 3 (incluidos 3) auditores;

(2) El capital social de la empresa subsidiaria está dentro de Si la cantidad supera los 6,5438+ millones de RMB (incluidos los 6,5438+ millones de RMB) y hay menos de 5 empresas secundarias, la empresa estará equipada con auditores a tiempo completo, otras empresas estarán equipadas con auditores a tiempo parcial; auditores.

Las empresas filiales del grupo deberán establecer comités de auditoría bajo el liderazgo del consejo de administración cuando sea necesario. Artículo 4 Las principales tareas de la institución de auditoría interna son:

(1) Auditar las actividades económicas de las empresas relacionadas con los ingresos y gastos financieros y los beneficios económicos, promover que las empresas cumplan con las leyes y regulaciones financieras, desempeñar eficazmente las responsabilidades económicas y garantizar que los activos de propiedad estatal preserven e incrementen el valor;

(2) De conformidad con las regulaciones pertinentes, auditar los ingresos y gastos financieros y los beneficios económicos de las entidades económicas organizadas por empresas extranjeras. -empresas con inversión para salvaguardar los intereses corporativos;

(3) Auditar el sistema de responsabilidad económica implementado dentro de la empresa y el establecimiento e implementación del sistema de control interno de las empresas subordinadas;

(4 ) De acuerdo con la autoridad de gestión del cuadro, auditar el desempeño operativo y la responsabilidad económica de salida del representante legal de la empresa afiliada Realizar auditorías;

(5) Auditar proyectos de construcción de capital dentro del alcance de la autoridad;

Organizar y orientar el trabajo de auditoría interna del sistema de la empresa;

(7) Otros asuntos asignados por los líderes que requieran auditoría interna. Artículo 5 Las principales facultades de las instituciones y el personal de auditoría interna son las siguientes:

(1) De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, exigir que las unidades pertinentes presenten planes, presupuestos, cuentas finales, estados y documentos relacionados. e información a tiempo;

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(2) Verificar comprobantes, cuentas, cuentas finales, verificar fondos y propiedades, probar software de contabilidad financiera y revisar documentos e información relevantes;

(3) Participar en reuniones relevantes y participar en la formulación de políticas corporativas, medidas de toma de decisiones operativas;

(4) Investigar asuntos relevantes involucrados en la auditoría y obtener documentos, información y otros materiales de respaldo relevantes. ;

(5) Investigar las violaciones graves en curso de las regulaciones financieras, pérdidas y desperdicios graves, se le pedirá a la persona a cargo de la unidad que tome una decisión de parada temporal;

(6) Si el trabajo de auditoría se ve obstruido u obstaculizado y se niega a proporcionar la información relevante, con la aprobación del líder de la unidad, los libros de contabilidad y activos y otras medidas temporales, y hacer sugerencias para responsabilizar al personal relevante;

(7) Hacer sugerencias para mejorar la gestión y la eficiencia, y corregir y abordar las violaciones de las regulaciones financieras;

( 8) Proponer sugerencias para manejar violaciones graves de las regulaciones financieras y comportamientos que causan pérdidas y desperdicios graves. y reportarlos a la agencia de auditoría interna o a la agencia de auditoría superior de acuerdo con las regulaciones pertinentes;

(9) Inspeccionar y supervisar la unidad auditada Implementar las conclusiones de la auditoría, realizar auditorías de seguimiento cuando sea necesario, identificar las razones y supervisar la implementación de los dictámenes, conclusiones y decisiones de auditoría. Autoridad para el procesamiento financiero y las sanciones; Artículo 6 Los auditores internos realizarán auditorías de conformidad con las auditorías nacionales, los reglamentos financieros y los sistemas de gestión empresarial, reflejarán objetivamente las actividades económicas de la empresa, detectarán errores y evitarán el fraude, propondrán soluciones y métodos a los problemas existentes en la gestión empresarial y presentarán informes de auditoría. a los líderes empresariales. Basado en las necesidades de la empresa, proporcionar a los líderes diversas bases e información para la toma de decisiones y ayudar a las empresas a hacer un buen uso de las políticas y derechos otorgados por el Estado.

Los auditores internos deben ser leales a sus deberes, buscar la verdad en los hechos, actuar imparcialmente y no deben abusar de su poder ni incurrir en malas prácticas para beneficio personal. Artículo 7 Los auditores internos a tiempo completo podrán recibir subsidios adecuados para su trabajo in situ, y las normas de subsidio se implementarán con referencia a las regulaciones pertinentes de la agencia de auditoría local. La unidad determina los subsidios in situ para los auditores a tiempo parcial en función de las condiciones reales. Artículo 8 Organización y liderazgo de la institución de auditoría interna

(1) La institución de auditoría interna y los auditores de una empresa organizarán e implementarán el sistema de auditoría bajo la dirección de la Oficina de Auditoría de la Oficina Nacional de Auditoría y la Responsable principal de la empresa. La Oficina de Auditoría del Ministerio inspecciona y orienta el trabajo de auditoría interna de las empresas subordinadas y la implementación de las medidas de rectificación propuestas por el equipo de auditoría, e informa rápidamente sobre el trabajo de auditoría interna de las empresas subordinadas a los líderes del Ministerio.

(2) El nombramiento, destitución y traslado del jefe de auditoría de la oficina central deberá solicitar la opinión de la oficina de auditoría estacionada en la oficina central con anticipación y presentar los materiales de archivo pertinentes.

(3) La Oficina de Auditoría del Ministerio es responsable de aceptar solicitudes de revisión de unidades auditadas por las instituciones de auditoría interna de las empresas afiliadas al Ministerio.

(4) La principal persona a cargo de la empresa debe fortalecer el liderazgo del trabajo de auditoría interna, crear ciertas condiciones de trabajo para los auditores, apoyar el desarrollo del trabajo de auditoría interna y adoptar activamente opiniones de auditoría.

(5) Los auditores internos de las empresas desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por las leyes nacionales. Ninguna unidad o individuo podrá utilizar pretexto alguno para poner obstáculos que impidan a los auditores desempeñar sus funciones.