Proceso de declaración de devolución de impuestos a la exportación para empresas importadoras y exportadoras de comercio exterior
Introducción al proceso
1. Presentación de los documentos pertinentes y recogida de formularios de registro
Después de obtener los documentos y documentos industriales y comerciales de los departamentos pertinentes que aprueben su negocio de exportación. productos, la empresa Una vez que el departamento administrativo emite el certificado de registro industrial y comercial, el registro de reembolso de impuestos de la empresa exportadora debe procesarse dentro de los 30 días.
2. Declaración y aceptación del registro de devolución de impuestos
Después de que la empresa reciba el "Formulario de registro de devolución de impuestos de empresa exportadora", deberá completarlo de acuerdo con el formulario de registro y los requisitos pertinentes. y sellar el sello oficial de la empresa y el personal correspondiente. Después del sellado, presentarlo a las autoridades fiscales junto con los documentos de aprobación de los derechos de operación del producto de exportación, los certificados de registro industrial y comercial y otros materiales de respaldo. Las autoridades fiscales aceptarán el registro después. verificación.
3. Diligenciar el Certificado de Registro de Devolución de Impuestos a la Exportación
La autoridad tributaria recibe la solicitud formal de la empresa, y luego de revisarla y aprobarla de acuerdo con los procedimientos prescritos, la procesa. emitirá el "Registro de devolución de impuestos a la exportación" a la empresa.
4. Cambio o cancelación del registro de devolución de impuestos a la exportación
Cuando las condiciones comerciales de la empresa cambian o ciertas políticas de devolución de impuestos cambian, el registro de devolución de impuestos debe cambiarse o cancelarse de acuerdo con necesidades reales.
Condiciones de solicitud
1. Debe dedicarse al negocio de productos de exportación. Esta es la condición más básica para que las empresas soliciten el registro de devolución de impuestos a la exportación.
2. Debe poseer una licencia comercial emitida por el departamento de administración industrial y comercial. Licencia comercial es la abreviatura de licencia comercial de persona jurídica empresarial y es un certificado de que una empresa u organización tiene derechos comerciales legales.
3. Debe ser una unidad empresarial que implemente una contabilidad económica independiente, tenga condición de persona jurídica, tenga un sistema completo de trabajo contable, prepare de forma independiente planes de ingresos y gastos financieros y balances de fondos, y abra una cuenta independiente. en el banco, que puede ser divulgado al mundo exterior. Manejar negocios de compra y venta y liquidación de pagos.
Las empresas que no cumplan las condiciones anteriores al mismo tiempo generalmente no pueden registrarse para la devolución de impuestos para empresas exportadoras.
Ámbito de aplicación
Para los productos exportados desde mi país, cualquier producto que haya sido gravado o sujeto a impuestos sobre productos, impuestos sobre el valor agregado e impuestos sobre consumos especiales no será reembolsado o reembolsado a menos que Exención expresamente estipulada por el Estado.
Los productos de exportación deben cumplir con carácter general las siguientes cuatro condiciones:
1. Deben ser productos comprendidos en el ámbito del impuesto sobre productos, el impuesto al valor añadido y el impuesto a los consumos especiales.
2. Deberá declarar ante la aduana y salir del país. La llamada exportación se refiere a la puerta de enlace de salida. Este es uno de los principales criterios para distinguir si un producto es un producto de exportación sujeto a devolución de impuestos. Se basa en el formulario de declaración de exportación y la factura de ventas de exportación sellada con el sello de inspección aduanera.
3. Las ventas de exportación deben ser financieramente viables.
4. Los bienes deben ser exportados para generar divisas y haber sido amortizados.
Con carácter general, los productos de exportación sólo podrán ser reembolsados si cumplen las cuatro condiciones anteriores. Sin embargo, el estado también ha adoptado disposiciones especiales para los productos con devolución de impuestos y permite específicamente que ciertos productos sean tratados como productos de exportación y reciban devolución de impuestos.
Los productos especialmente aprobados incluyen principalmente:
1. Productos vendidos por empresas extranjeras de suministro de buques a barcos extranjeros, cargueros oceánicos y gente de mar;
2. reparaciones y reparaciones Repuestos y materias primas utilizadas en el negocio.
3. Cuando las empresas de ingeniería contratistas extranjeras compran maquinaria, equipos y materias primas producidas por empresas nacionales y utilizadas específicamente para proyectos de contratación extranjera, después de ser enviadas fuera del país, pueden solicitar reembolsos de impuestos basados en las facturas de compra y los formularios de declaración aduanera emitidos por las unidades contratantes;
4. Licitaciones internacionales y adjudicaciones nacionales de productos electromecánicos.
El estado también estipula claramente que incluso si algunos productos de exportación cumplen con las tres condiciones anteriores, no se otorgarán reembolsos de impuestos;
Los productos de exportación que el estado claramente no otorga impuestos los reembolsos incluyen:
1. Petróleo crudo para exportación;
2. Productos de exportación de ayuda exterior
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4. Las empresas exportadoras adquieren productos de inversión de exportadores extranjeros;
5. Exportar productos procesados y ensamblados con materiales suministrados
6. sistema militar;
7. El alcance de las empresas que exportan en el sistema de la industria militar;
8. Exportar directamente diamantes procesados por diamantes en bruto nacionales o importados a empresas procesadoras de diamantes o venderlos a empresas de comercio exterior para la exportación;
9. Productos Qilu producidos por los tres principales proyectos de etileno de Yangzi, Yangzi y Daqing;
10. Productos sin incluir impuestos;
11. Actualmente no hay reembolsos de impuestos disponibles para bienes comprados en el país por personas físicas y sacados del país.
Requisitos de declaración
Las empresas exportadoras deberán declarar una vez antes del día 15 de cada mes de acuerdo con los requisitos de declaración (excepto para empresas ganadoras de licitaciones, productos agrícolas y secundarios y cartas de respuesta).
Informes de Declaración de Devolución de Impuestos a las Exportaciones para Empresas de Comercio Exterior
Cuando las empresas de comercio exterior declaran devoluciones de impuestos, deben presentar los siguientes tres informes de declaración:
Una "Declaración de Comprobantes de Compra para Devoluciones de Impuestos para Bienes de Exportación" "Lista Detallada" refleja la situación tributaria en la compra de bienes de exportación
B "Lista Detallada de Declaración de Devolución de Impuestos para Bienes de Exportación" refleja la declaración de aduana, exportación, verificación de divisas, etc. de bienes de exportación
C "Empresas de comercio exterior El "Formulario de declaración resumida de reembolso de impuestos a la exportación" refleja el resumen completo de información, informes, montos de impuestos, productos básicos, documentos, etc. para este declaración También es el formulario base para que el departamento de devolución de impuestos revise y firme las órdenes.
D "Formulario de declaración de compra de reembolso de impuestos a la exportación en lote"
Procesamiento del formulario de declaración de compra de reembolso de impuestos a la exportación en lote
Las empresas exportadoras solicitan un "reembolso de impuestos a la exportación" Formulario de Declaración de Compra en Lote" "Formulario de Declaración" deberá proporcionar la siguiente información:
1. El formulario de pago de IVA original para mercancías de exportación y la factura con IVA correspondiente;
2. Solicitar la "Exportación" Al enviar el formulario de declaración de lote de compra de devolución de impuestos, debe prestar atención a completar el nombre del proveedor en la "columna de comentarios" de este formulario.
Información requerida
1. Formulario de declaración aduanera. El formulario de declaración de aduana es un documento mediante el cual la empresa de importación y exportación completa los procedimientos de declaración ante la aduana cuando las mercancías se importan o exportan, para que la aduana pueda inspeccionar y liberar las mercancías.
2. Factura de venta de exportación. Este es un documento completado por la empresa exportadora sobre la base del contrato de venta firmado con el comprador de exportación. Es el comprobante principal para que los empresarios extranjeros compren bienes y también es la base para que el departamento de contabilidad de la empresa exportadora registre las ventas. ingresos de productos de exportación.
3. Factura de compra. El propósito de proporcionar facturas de compra es principalmente determinar la unidad del proveedor, el nombre del producto, la unidad de medida, la cantidad del producto de exportación y si es el precio de venta de la empresa de producción, para dividir y calcular los costos de compra, etc. .
4. Nota de liquidación de divisas o aviso de cobro de divisas.
5. Para productos de fabricación propia exportados directamente o encargados de exportar por la empresa fabricante, si el producto se liquida a precio CIF, también se deberá adjuntar la carta de porte de carga de exportación y la póliza de seguro de exportación.
6. Las empresas que procesan y reexportan productos con materiales importados también deberán presentar a las autoridades fiscales el número de contrato y la fecha de los materiales y piezas importados, el nombre y la cantidad de los materiales y piezas importados. el nombre de los productos reexportados y el nombre de los materiales y piezas importados, el importe del coste del material y el importe de los diversos impuestos realmente pagados, etc.
7. Certificado de impuestos del producto.
8. Acreditación de que se han dado de baja los recibos de exportación.
9. Otros materiales relacionados con la devolución del impuesto a la exportación.
Requisitos de documentación
1. Formulario de pago especial de impuestos (bienes de exportación) y hoja de división de pago de impuestos para bienes de exportación
2. Copia de deducción de factura;
3. Factura de exportación de bienes de exportación;
4. Cuenta detallada de ventas de bienes de exportación;
5. recibos (copia de devolución de impuestos a la exportación);
6. Formulario de declaración aduanera para mercancías de exportación de la República Popular China (Copia especial para devolución de impuestos a las exportaciones);
7. formulario de devolución de impuestos sobre bienes de exportación, comprobante de compra para devolución de impuestos de exportación Formulario de declaración detallada para devolución de impuestos de exportación
8. autoridades fiscales.
Información ampliada
Notas sobre el proceso de devolución del impuesto a la exportación
4 plazos
Las empresas exportadoras deben prestar especial atención a los procedimientos de declaración Al manejar devoluciones de impuestos a la exportación, preste atención al concepto de tiempo para evitar pérdidas. Cuando las empresas exportadoras gestionan los reembolsos de impuestos a la exportación, deben prestar atención a cuatro plazos:
El primero es "30 días". Después de que las empresas de comercio exterior compren productos de importación y exportación, deben obtener de inmediato facturas especiales con IVA o facturas ordinarias del proveedor. Estas son facturas de IVA de control fiscal contra la falsificación y deben pasar por procedimientos de certificación dentro de los 30 días a partir de la fecha de emisión de la factura.
El segundo es "90 días". Las empresas de comercio exterior deben manejar los procedimientos de declaración de devolución de impuestos a la exportación dentro de los 90 días a partir de la fecha de la declaración en aduana de las mercancías para exportación, y las empresas de producción deben manejar los procedimientos de declaración de exención de impuestos y devolución de impuestos dentro de los tres meses a partir de la fecha de la declaración en aduana de las mercancías para exportación. .
El tercero es "180 días". Las empresas exportadoras deben presentar el formulario de verificación de la recaudación de divisas de exportación (excepto la recaudación de divisas a plazo) al departamento local de devolución de impuestos competente dentro de los 180 días siguientes a la fecha de declaración de las mercancías para la exportación.
El cuarto es "3 meses". Si el comprobante de devolución de impuestos en papel para los bienes de exportación de la empresa exportadora se pierde o el contenido se completa incorrectamente y puede volver a emitirse o modificarse de acuerdo con las regulaciones pertinentes, la empresa exportadora puede presentar una solicitud al departamento de devolución de impuestos para una extensión de la declaración de devolución (exención) de impuestos para mercancías de exportación dentro del período de declaración. Después de la aprobación, la solicitud puede extenderse por 3 meses.
Enciclopedia Baidu: Proceso de devolución de impuestos a la exportación