¿Cómo deben declarar impuestos algunas empresas de comercio electrónico cuando realizan actividades promocionales?
¿Cómo pagar los impuestos sobre el pago a plazos, la recompra posventa, el intercambio, el descuento comercial, el descuento por pronto pago, compre uno y llévese otro gratis?
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Venta de bienes mediante pago fraccionado
IVA: Según el artículo 38 de las “Normas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuesto al Valor Agregado", de acuerdo con el contrato. La realización de los ingresos por el Impuesto al Valor Agregado se reconocerá en la fecha de cobro acordada. Si no hay contrato o no hay acuerdo en el contrato, la realización de los ingresos por el Impuesto al Valor Agregado se reconocido el día en que se envían las mercancías.
Impuesto sobre la Renta de las Empresas: Según el artículo 23 del “Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China”, la realización de la renta se reconoce según la fecha de pago acordada en el contrato.
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Recompra postventa de bienes vendidos
Impuesto sobre el valor añadido: artículo 19 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el valor- Impuesto Agregado" estipula que "Responsabilidad del IVA Momento de ocurrencia: (1) El momento en que ocurren las ventas sujetas a impuestos es el día en que se recibe el pago de las ventas o se obtiene la evidencia para reclamar el pago de las ventas si la factura se emite primero; el impuesto sobre el valor añadido se paga en el momento de la venta del bien, y la factura especial se obtiene en el momento de realizar la compra.
Deducción del Impuesto sobre la Renta de Empresas: Según lo dispuesto en el "Aviso de la Administración del Estado". de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas al reconocimiento del impuesto sobre la renta de las empresas", si los bienes se venden mediante recompra posventa, se reconocerá el precio de venta. Los ingresos de los bienes enviados y los bienes recomprados se serán tratados como bienes adquiridos.
Si existe evidencia de que no se cumplen las condiciones para el reconocimiento de ingresos por ventas, y se obtiene financiación mediante la venta de bienes, el importe recibido se reconocerá como un pasivo. Si el precio de recompra es mayor que el precio de venta original, la diferencia se reconocerá como gasto por intereses durante el período de recompra
Cambio de bienes viejos por otros nuevos
Impuesto al valor agregado. : Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de los "Reglamentos sobre varias cuestiones específicas del Impuesto al Valor Agregado"", si un contribuyente vende bienes a cambio de bienes viejos, el precio de venta de los bienes nuevos en el mismo período deberán ser facturados. Al recoger los bienes usados, se podrá deducir el impuesto soportado indicado en la factura especial con IVA.
Caso especial: Para el negocio de permuta. En el caso de las joyas de oro y plata, el monto realmente cobrado por el vendedor no incluye el valor agregado. El impuesto al valor agregado se aplica sobre el precio total. Por lo tanto, si solo se cobra la diferencia de precio, el monto de la venta se puede determinar en función del precio. diferencia de precio.
Impuesto sobre la renta empresarial: según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas a la confirmación del impuesto sobre la renta empresarial". se reconocerán según las condiciones para el reconocimiento de ingresos por bienes vendidos, y los bienes recuperados se tratarán como bienes subcontratados
Ventas condicionadas con descuentos comerciales
Impuesto al valor agregado. : De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión del "Reglamento sobre varias cuestiones específicas del Impuesto al Valor Agregado"", los contribuyentes venden bienes utilizando un método de descuento e indican el volumen de ventas. y el monto de las ventas por separado en la misma factura, si hay un descuento, el IVA se puede aplicar al volumen de ventas después del descuento, si el monto del descuento se factura por separado, no se deducirá del monto de las ventas independientemente de cómo lo haga el departamento financiero. lo maneja.
"Deducción del monto del descuento de la Administración Estatal de Impuestos". "Aviso sobre el volumen de ventas imponible del IVA" estipula que los contribuyentes que venden bienes con descuento deberán indicar el volumen de ventas y el monto del descuento, respectivamente, en la misma factura. , es decir, indique el volumen de ventas y el monto del descuento respectivamente en la columna "importe" de la misma factura. El monto del descuento se puede aplicar de acuerdo con el volumen de ventas descontado si el monto del descuento no se indica en la columna "Importe" de. la misma factura, pero el monto del descuento solo se indica en la columna "Observaciones" de la factura, el monto del descuento no se deducirá del monto de las ventas.
Impuesto sobre la Renta de Sociedades: Según lo establecido en. En el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas al reconocimiento de los ingresos del impuesto sobre la renta de las sociedades", las deducciones concedidas por las empresas sobre el precio de los bienes para promover las ventas de bienes son descuentos comerciales. Si la venta de bienes implica descuentos comerciales, el monto de los ingresos por la venta de bienes se determinará con base en el monto después de deducir los descuentos comerciales.
Cinco
Ventas condicionales con descuentos por pronto pago
IVA: Según la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Descuentos para Deducir el IVA de los Impuestos Ventas” De acuerdo a lo establecido en el Aviso, los contribuyentes utilizan descuentos para vender bienes. Si el monto de las ventas y el monto del descuento se anotan por separado en la misma factura, significa que el monto de las ventas y el monto del descuento se anotan por separado en la columna "Importe" de la misma factura, y se puede aplicar el IVA sobre el monto de las ventas descontadas.
Si el monto del descuento no se indica en la columna "Monto" de la misma factura y solo se indica el monto del descuento en la columna "Observaciones" de la factura, el monto del descuento no se deducirá del volumen de ventas.
Por lo tanto, siempre que no se indique ningún descuento por pronto pago en la misma factura, se deberá calcular y pagar el importe total del IVA antes del descuento.
Impuesto sobre la renta de las empresas: De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas al reconocimiento de los ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas", las deducciones de deuda proporcionadas por los acreedores a Los deudores para incentivar a los deudores a pagar dentro del período especificado se clasifican como descuento por pronto pago. Si la venta de bienes implica descuentos por pronto pago, el monto de los ingresos por la venta de bienes se determinará con base en el monto antes de deducir el descuento por pronto pago. El descuento por pronto pago se deducirá como gasto financiero cuando efectivamente se incurra.
Sexto
Ventas con descuento
Impuesto al valor agregado: De acuerdo con el artículo 11 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Valor -Impuesto Añadido", distintos de los pequeños contribuyentes. El IVA devuelto al comprador debido a devoluciones de ventas o descuentos por parte de los contribuyentes (en adelante, contribuyentes generales) se deducirá del impuesto repercutido en el período actual en el que se realicen las devoluciones o descuentos de ventas. El IVA recuperado por compras o descuentos se deducirá del impuesto repercutido en el período actual. Las devoluciones o descuentos sobre ventas se deducirán del impuesto soportado en el período actual.
Impuesto sobre la renta de las empresas: De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas al reconocimiento de los ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas", los descuentos otorgados por las empresas en el precio de venta debido a la calidad deficiente de los bienes vendidos son descuentos en ventas de bienes vendidos por una empresa que no cumplen con los requisitos debido a la calidad, variedad, etc. del producto.
Si hay descuentos de ventas y devoluciones de ventas para productos vendidos para los cuales la empresa ha confirmado ingresos por ventas, los ingresos por ventas actuales se compensarán en el período actual.
Siete
Compre uno y obtenga otro gratis en venta conjunta.
Impuesto sobre el valor añadido: El impuesto sobre el valor añadido se debe pagar sobre las ventas (también hay opiniones diferentes, ver recordatorio especial).
Básico: Según el artículo 4 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", "los siguientes actos de unidades o hogares industriales y comerciales individuales se considerarán ser ventas de bienes: (8) Consolidar bienes de producción propia y procesamiento confiado O los bienes comprados se entregan a otras unidades o individuos de forma gratuita
Recordatorio especial: hay mucha controversia en la industria. acerca de si los obsequios y compre uno y obtenga otro gratis se basan en el comprador. Por lo tanto, no constituye un comportamiento de "obsequio". Para evitar riesgos fiscales, se recomienda consultar a las autoridades fiscales locales para obtener más detalles. p>
Impuesto sobre la renta de las empresas: Los ingresos se comparten y reconocen en proporción al valor razonable de cada partida.
Basado en: "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Varios". Cuestiones relativas al reconocimiento del impuesto sobre la renta de las empresas" estipula claramente que si una empresa compra bienes para su propio uso de forma gratuita y los vende, no se considera una donación, y las ventas totales deben basarse en el valor razonable de cada producto.
Ocho
Servicios con duración superior a 12 meses
IVA: Según las “Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado ". De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 38, la preventa de mercancías es el día en que se embarcan las mercancías, pero para la producción y venta de maquinaria y equipo de gran tamaño, barcos, aeronaves y otras mercancías con un período de producción superior a 12 meses, se recibe el anticipo o la fecha de pago acordada en el contrato escrito. Por lo tanto, se considera que la fecha de recepción del anticipo o la fecha de pago acordada en el contrato escrito es el momento en que se produce la obligación del IVA.
Impuesto sobre la renta de las sociedades: Según la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, se realizan ciertas confirmaciones del impuesto sobre la renta de las sociedades" y se estipula que si se encomienda a una empresa el procesamiento y fabricar maquinaria y equipo a gran escala, barcos, aeronaves, o dedicarse a negocios de ingeniería de construcción, instalación, montaje o prestar otros servicios por más de 65,438+02 meses, se basará en el progreso de terminación completado dentro del año fiscal o el. realización de ingresos por reconocimiento de carga de trabajo
Nueve
Ingresos por intercambio de productos
Impuesto al valor agregado: según la "Promoción Integral de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado desde las Empresas Impuesto" emitido por el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos. El artículo 45 del Aviso sobre el Programa Piloto Fiscal estipula que el momento en que surge la obligación de pagar y retener el impuesto al valor agregado es: (1) El día en que el contribuyente realiza una conducta imponible y recibe ventas u obtiene evidencia de reclamar ventas si la factura se emite primero, será el día en que se emite la factura. La fecha de obtención del comprobante de pago de ventas se refiere a la fecha de pago determinada en el escrito; contrato si no se firma un contrato escrito o no se determina la fecha de pago en el contrato escrito, se completa la transferencia de servicios laborales y activos intangibles o la fecha de cambio de propiedad del inmueble;
Impuesto sobre la renta de las empresas: De acuerdo con el artículo 24 del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", si los ingresos se obtienen del intercambio de productos, la realización de los ingresos se Se reconoce con base en la fecha en que la empresa comparte el producto, y los ingresos se reconocerán de acuerdo con el producto. El valor razonable determina el monto de los ingresos.
10
Pagar el principal y vender la mercancía.
Impuesto al valor agregado: Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de las "Disposiciones sobre varias cuestiones específicas del Impuesto al Valor Agregado"", los contribuyentes que venden bienes al reembolsar el principal no se puede deducir el reembolso del volumen de ventas "Gastos", el volumen de ventas de los bienes vendidos mediante el reembolso al principal es el precio de venta de los bienes, y los gastos de reembolso no se pueden deducir del volumen de ventas.
Impuesto sobre la renta empresarial: según el artículo 8 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China", los gastos razonables realmente incurridos por la empresa relacionados con los ingresos, incluidos costos, honorarios, impuestos y pérdidas. y otros gastos, se permiten en el cálculo deducidos de la base imponible. Debido a que el pago del principal ocurre después de la venta, los ingresos deben reconocerse en su totalidad en el momento de la venta. El pago del principal no se puede deducir, pero el pago del principal se puede deducir antes de impuestos como el costo de las ventas.
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Intercambio de activos no monetarios
Salida de bienes, propiedades y servicios de una empresa.
Impuesto al valor agregado: De acuerdo con las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", la donación gratuita de bienes, propiedades y servicios por parte de una empresa a cambio de Los activos monetarios se consideran como un acto de compraventa que no se liquida con moneda, sino que se liquida entre sí con bienes del mismo precio para realizar la compra y venta de bienes. Ambas partes deben manejar el negocio de compra y venta, es decir, calcular el volumen de ventas y el impuesto de salida en función de los bienes enviados, y calcular el impuesto soportado y el impuesto soportado en base a los bienes recibidos de acuerdo con las regulaciones, para obtener el beneficio permitido. Deducción por billetes con precio especial.
Impuesto sobre la Renta de las Empresas: Según el artículo 25 del “Reglamento de Desarrollo del Impuesto sobre la Renta de las Empresas”, el intercambio de activos no monetarios y la donación de bienes, bienes y servicios laborales, el pago de deudas, el patrocinio, Se consideran ventas de bienes, transferencia de propiedad y prestación de servicios laborales la recaudación de fondos, la publicidad y las muestras, los beneficios a los empleados y la distribución de ganancias.
Hola, tu situación es un descuento en ventas. Simplemente declare en función de los ingresos por ventas reales.
Es 100 menos 10, y la declaración de la renta es 90. Si hay descuento, declarar los ingresos al precio rebajado.
¡Espero que mi respuesta te sea útil! Todos los compañeros jefes también pueden dejar comentarios.