¿Cómo comprobar el ingreso de la factura con IVA?
1. Las empresas pueden utilizar la bandeja de impuestos dorada para iniciar sesión en la plataforma de servicios integrales de factura con IVA. Además de realizar la certificación de insumos e informar las facturas de insumos, también puede consultar todas las facturas de insumos emitidas a la empresa. Tenga en cuenta que las facturas ingresadas consultadas en la Plataforma de servicios integrales de Facturas con IVA son todas facturas especiales con IVA;
2. Conecte la computadora a Golden Tax Tray e inicie sesión en la Plataforma de servicios integrales de Facturas con IVA. Puede ver la información de la factura verificada y el estado de la declaración en la página de inicio;
3. Ingrese a la página de verificación de deducción o devolución de impuestos y podrá consultar la factura de entrada específica a través de la fecha de la factura, el número de factura y otra información, o puede hacer clic en Consulta para exportar todas las facturas ingresadas certificadas;
4. La información de la factura ingresada en la consulta también se puede exportar y guardar en la computadora.
Nota: Actualmente, los datos de facturación están conectados a la red nacional. Siempre que la factura especial con IVA real emitida por la otra parte se pueda encontrar en la plataforma integral de servicios de factura con IVA, la empresa puede realizar la verificación y certificación de acuerdo con sus propias necesidades.
Las facturas especiales con IVA se emiten bajo la supervisión de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y solo las utilizan los contribuyentes con IVA general. No es sólo un documento contable importante para que los contribuyentes reflejen sus actividades económicas, sino también un documento legal para la obligación tributaria del vendedor y el impuesto soportado por el comprador. Es una factura especial importante, determinante y legal en el cálculo y gestión del IVA.
La implementación de facturas especiales con IVA es un paso clave en la reforma del IVA. A diferencia de las facturas ordinarias, las facturas especiales con IVA no solo tienen la función de comprobantes comerciales, sino que también tienen la función de comprobantes de pago de impuestos, porque cuando se indica la deducción de impuestos en la factura, el comprador debe pagar el IVA al vendedor. Más importante aún, las facturas especiales con IVA vinculan todos los aspectos de un producto, desde la producción inicial hasta el consumo final, manteniendo la integridad de los impuestos y reflejando el papel del IVA.
Las facturas especiales con IVA suelen tener dos nombres. Tomando 100.000 yuanes como ejemplo, se divide en una versión de 100.000 yuanes y una versión limitada de 100.000 yuanes. Entre ellos, el precio libre de impuestos de la versión de 100.000 yuanes puede superar los 100.000 yuanes, y el precio libre de impuestos de la edición limitada no puede superar los 100.000 yuanes. En el trabajo diario debemos prestar atención a la distinción.
A la hora de emitir una factura, el encabezado de la factura debe ser coherente con el nombre completo de la empresa. En 2017, las facturas con IVA posteriores al 1 de enero deberán tener un número fiscal y las facturas que no cumplan con la normativa no podrán utilizarse como comprobantes fiscales.
Base Legal
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado
Artículo 8 Pago o carga a cargo de los contribuyentes por la compra de bienes, mano de obra, servicios , activos intangibles y bienes inmuebles El impuesto al valor agregado es el impuesto soportado.
Se permiten deducir del impuesto repercutido los siguientes impuestos soportados:
(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.
(3) En la compra de productos agrícolas, además de obtener una factura especial con IVA o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y la tasa de deducción del 11% indicada en el producto agrícola. Se calculará la factura de compra o la factura de venta. El impuesto soportado, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario. Fórmula de cálculo del impuesto soportado:
El impuesto soportado es igual al precio de compra multiplicado por la tasa de deducción.
(4) Al comprar servicios laborales, servicios, activos intangibles o bienes raíces nacionales de entidades o personas físicas en el extranjero, el impuesto al valor agregado indicado en el certificado de pago de retención en origen obtenido de la autoridad fiscal o agente de retención.
Los ajustes a los conceptos y tasas de deducción serán determinados por el Consejo de Estado.
Medidas de gestión de facturas de la República Popular China
Artículo 4 El departamento de impuestos del Consejo de Estado será responsable de la administración de las facturas en todo el país. Las autoridades tributarias de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central deberán, de acuerdo con sus responsabilidades, hacer un buen trabajo en la gestión de facturas dentro de sus respectivas regiones administrativas.
Los departamentos pertinentes, como los de finanzas, auditoría, supervisión y gestión del mercado y seguridad pública, deben cooperar con las autoridades fiscales en la gestión de facturas dentro del ámbito de sus respectivas responsabilidades.