Red de Respuestas Legales - Derecho de bienes - ¿Cómo realizan el autoexamen los contribuyentes generales del IVA? El autoexamen general del contribuyente del IVA es una auditoría interna especial. No sólo es un paso necesario para garantizar la exactitud e integridad de la información contable y los datos relacionados con los impuestos, sino también la preparación preliminar para las inspecciones fiscales, y también es necesario mejorar el proceso de gestión interna de la empresa. Las empresas que cumplen con los estándares para los contribuyentes generales del IVA tienen una cierta escala comercial. Las regulaciones tributarias estipulan claramente los estándares de escala de ventas para los contribuyentes en general y también establecen requisitos para la solidez de su contabilidad. La contabilidad del impuesto al valor agregado está estrechamente relacionada con el proceso logístico de "compra, venta y almacenamiento" de la empresa y el proceso de efectivo de "suministro, producción y venta". La firma de contratos de la empresa (cláusulas de recibo y pago), las cláusulas de inspección de calidad (cláusulas de pérdida anormal), la financiación de inversiones (cláusulas de donación o donación en especie) y otras conductas o regulaciones están relacionadas con el IVA. Por lo tanto, las empresas que pagan el IVA no deben limitar la contabilidad y gestión del IVA al ámbito de la gestión financiera, sino que deben incorporarlo al proceso de gestión interna de la gestión empresarial. Las autoinspecciones periódicas e irregulares del IVA ayudan a establecer y mejorar el proceso de gestión interna de la empresa y salvaguardar los beneficios fiscales en la gestión empresarial. El primer paso es comparar sistemas y normativas, es decir, comprobar la normativa sobre tratamiento contable del IVA corporativo y la normativa sobre normativa del IVA. El objetivo de la inspección es comprender si existen diferencias entre el sistema de contabilidad interna establecido por la empresa y las leyes y reglamentos del IVA, y si las diferencias causarán violaciones del IVA. Compara principalmente los siguientes aspectos: 1. ¿Cumple el tiempo para calcular el impuesto al valor agregado insumo estipulado en el sistema interno de la empresa con el plazo para que las empresas industriales almacenen los bienes, las empresas comerciales paguen el pago de los bienes y acepten una remuneración por el procesamiento, reparación y servicios de reparación? Si no coinciden, la empresa puede tener turnos adelantados o incorrectos después de calcular el impuesto soportado. 2. ¿El momento de cálculo del volumen de ventas y del IVA repercutido estipulado en el sistema interno de la empresa es coherente con el momento en que se produce la obligación tributaria estipulado en las normas del IVA? Si no coincide, la empresa puede tener el problema de avanzar o retroceder al calcular el impuesto repercutido. 3. ¿El plazo para la emisión de facturas con IVA estipulado en el sistema interno de la empresa es coherente con el plazo para la emisión de facturas con IVA estipulado en las leyes y reglamentos del IVA? De lo contrario, se generará confusión en la que el momento de facturación no coincide con el momento de realización de las ventas y la obligación del IVA, y también puede generar problemas con facturas ilegales. El segundo paso es verificar la implementación del sistema, es decir, verificar la implementación de los sistemas relevantes relacionados con el cálculo del IVA dentro de la empresa. El objetivo de la inspección es aclarar cómo se implementan dentro de la empresa los sistemas y procesos relacionados con el cálculo del IVA. ¿Existe algún factor que afecte la precisión de los cálculos del IVA? ¿Afecta realmente a la precisión de los cálculos del IVA? Para comprobar la implementación del sistema, además de comprobar si el sistema de contabilidad interna de los pasos anteriores está estrictamente implementado, también debemos centrarnos en comprobar los siguientes aspectos: El tercer paso es comprobar el inventario. Es decir, un cotejo de la existencia real de las cuentas de inventario. El propósito de la inspección es ver si hay algún problema con las compras y ventas de la empresa desde la perspectiva del inventario. El cuarto paso es comprobar la correspondencia entre los libros de cuentas. El objetivo de la inspección es comprobar si existen errores en el cálculo del IVA mediante la relación de concordancia de los datos del libro de contabilidad. Principalmente verificar la correspondencia entre los siguientes libros de cuentas: 1. La relación correspondiente entre productos terminados (o bienes de inventario) y costo de ventas. Es decir, si existe una relación correspondiente entre el monto del crédito de las cuentas de productos terminados y de inventario y el monto del débito del costo de ventas. Si el monto del crédito de la cuenta de bienes terminados y bienes de inventario es mayor que el monto del débito de la cuenta de costos de ventas, pueden existir las siguientes situaciones: a. La empresa ha realizado ventas a crédito y ha registrado los bienes terminados o bienes de inventario enviados como. cuenta "bienes entregados a plazos". b. La inspección de la propiedad muestra un inventario insuficiente y las cuentas ajustadas son consistentes. En este caso, conviene comprobar si la pérdida anormal se ha "transferido fuera del impuesto soportado". c. Los bienes de inventario se utilizan para partidas no gravables, beneficios a los empleados y consumo personal. En este caso, debe verificar si el impuesto soportado se ha registrado incorrectamente si esta parte de los bienes del inventario se compró en el período actual si el propósito comercial de los bienes del inventario comprados anteriormente se cambia al propósito anterior, si el "impuesto soportado" Se realiza el proceso de "transferencia hacia fuera". Si el monto del crédito de la cuenta de productos terminados y de inventario es menor que el monto del débito de la cuenta de costos de ventas, pueden ocurrir las siguientes situaciones: a. Los bienes vendidos previamente a crédito se han vendido en este período. Puede verificar además el costo de transferencia de las ventas a crédito y si los ingresos por ventas obtenidos de las ventas a crédito coinciden. b. Las empresas venden bienes y cosas distintas de los productos, como los productos semiacabados de fabricación propia. En este caso se debe comprobar si se ha calculado el IVA repercutido. Es normal que las empresas exportadoras incluyan en el costo de ventas los impuestos sobre los insumos no deducibles relacionados con las exportaciones. Puede pasar al siguiente paso para comprobar si la base de cálculo del impuesto soportado no deducible y el cálculo de la tasa del impuesto sobre el uso son exactos. 2. Correspondencia entre materias primas, materiales de embalaje, consumibles de bajo valor y costos de producción. Es decir, si existe una relación correspondiente entre el monto del crédito de las cuentas de materias primas, materiales de embalaje y consumibles de bajo valor y el monto de la transferencia de materia prima del monto del débito de la cuenta de costos de producción. Si el monto del crédito de las cuentas de materias primas, materiales de embalaje y consumibles de bajo valor es mayor que el monto de transferencia de materia prima del monto del débito de la cuenta de costos de producción, es necesario analizar la dirección de uso de la parte mayor: a. ¿Se utiliza para beneficios a los empleados, consumo personal o no se paga IVA? ¿Hay escasez de material? Materias primas, etc. utilizadas para estos fines. No se puede calcular como impuesto soportado. b ¿Se utiliza para obsequios, ventas, dividendos e inversiones externas? Estos efectos requieren el cálculo del impuesto repercutido, el cual se calcula con base en el precio o composición del valor imponible de productos similares. El quinto paso es el análisis de datos e indicadores De acuerdo con los requisitos específicos de la normativa del IVA, se comparan algunos datos financieros de la empresa. El objetivo de la inspección es ver si la empresa puede tener infracciones del IVA desde la perspectiva de los datos e indicadores financieros. Puedes centrarte en los siguientes aspectos: 3.