Cómo evitar acciones legales por parte de contadores públicos extranjeros
(1) Responsabilidades de los contadores públicos autorizados
Si se causan pérdidas a la unidad auditada o a un tercero por razones distintas al contador público autorizado, el contador público autorizado no ser considerado responsable.
Responsabilidad legal. Sin embargo, algunas firmas de contabilidad y contadores públicos han sido objeto de demandas por incumplimiento de contrato, negligencia y fraude.
Incluye principalmente tres aspectos: Primero, cuando el incumplimiento del contrato causa pérdidas a otros, el auditor asumirá la responsabilidad por el incumplimiento del contrato. Por ejemplo, si
La firma contable no presentó las declaraciones de impuestos dentro del plazo acordado o violó el acuerdo de confidencialidad con la entidad auditada.
La segunda es que el CPA simplemente no siguió los estándares profesionales o no realizó la auditoría de acuerdo con los requisitos de los estándares profesionales, lo que llevó a un juicio.
Error de conteo. En tercer lugar, debido a que los auditores han engañado, engañado o perjudicado a otros, conocen los estados contables de la unidad encargada.
Hay errores materiales, declaraciones falsas pero declaraciones falsas y se emite un informe de auditoría sin reservas.
(
II
)
La responsabilidad, fraude y actividades ilícitas de la unidad auditada.
1.
Errores, fraudes y violaciones de leyes y reglamentos
Incluyen principalmente tres aspectos: Primero, la negligencia y malentendido de la unidad auditada provocó que el CPA a Estados contables auditados.
Existen informes falsos u omisiones. Por ejemplo, errores de cálculo y copia de registros originales y datos contables, negligencia y malentendidos en la ejecución y mal uso de políticas contables. La segunda es que la unidad auditada intencionalmente cause informes falsos u omisiones en los estados contables auditados por el contador público autorizado.
Por ejemplo, falsificar o fabricar registros o comprobantes, apropiarse de activos, ocultar o eliminar transacciones o eventos, registrar transacciones o eventos falsos,
usar deliberadamente políticas contables inapropiadas, etc. En tercer lugar, el auditado viola intencionalmente o no las normas contables corporativas y las leyes nacionales, los reglamentos administrativos, las normas departamentales y las leyes y reglamentos locales distintos de los reglamentos contables nacionales.
2.
Quiebra empresarial
Cuando la unidad auditada falla, también puede causar problemas a los auditores. Por ejemplo, debido a una depresión económica, una mala toma de decisiones o una competencia inesperada entre pares. Es la gestión la que hace que la empresa no pueda pagar los préstamos o no cumpla con las expectativas de los inversores.
Error. Dado que las auditorías se limitan al muestreo, algunos fraudes bien ocultos son extremadamente difíciles de detectar, por lo que siempre habrá algunas deficiencias en el proceso de auditoría.
Ser capaz de descubrir los riesgos de errores materiales en los estados contables. Por lo tanto, una vez que la auditoría falla, se espera que el auditado se dedique al trabajo contable.
Cuando la empresa o su compañía de seguros recibe una compensación, a menudo demanda al auditor, provocando pérdidas a la empresa de contabilidad.
(3) Los departamentos relevantes y el público tienen expectativas demasiado altas para los contadores públicos certificados, y el departamento judicial protege a las víctimas.
Protección
A medida que aumenta la comprensión de los usuarios sobre las responsabilidades de los contadores públicos, los usuarios tienen la misma carrera que los contadores públicos.
Introducción al Contador Público Certificado 2013
Esquema del examen Contabilidad Auditoría Gestión de costos financieros Derecho económico
La brecha en las expectativas entre ellos crece día a día, y los auditores están Siempre se espera que sea experto en tecnología. Completamente competente.
Descubrir e identificar todas las declaraciones erróneas materiales intencionadas y no intencionadas; los tribunales también pueden tener una clara tendencia a proteger a los usuarios en un momento determinado.
La tendencia de interés es que los usuarios del informe aprovechan la oportunidad para demandar a los auditores alegando que el informe no cumple con las expectativas. Hay muchas razones para emprender acciones legales por parte de los contadores públicos, que son difíciles de determinar en la práctica. Cada caso es interpretado por el tribunal de acuerdo con las circunstancias específicas.
Los contadores públicos deben dominar métodos y técnicas para prevenir el riesgo de procedimientos legales. Como firma de contabilidad y contador público certificado
Las medidas específicas para evitar procedimientos legales se pueden resumir en las siguientes:
1.
Seguir estrictamente los requisitos de ética profesional y estándares profesionales. El nivel ético de los contadores públicos está relacionado con la situación general.
Es un gran problema si la industria podrá sobrevivir y desarrollarse. Por lo tanto, los contadores públicos primero deben seguir los principios de independencia, objetividad e imparcialidad. En segundo lugar, debe tener sólidas capacidades comerciales y estar familiarizado con la contabilidad, la auditoría, el derecho, los impuestos y los negocios.
Los estándares y prácticas de gestión empresarial también deben basarse en un alto nivel de juicio profesional. En tercer lugar, se deben seguir normas de auditoría independientes y otras auditorías.
Normas profesionales y uso razonable de normas contables y otras normas técnicas nacionales relevantes. Cuarto, debemos cumplir estrictamente los requisitos de las normas profesionales.
Permite a los contadores públicos certificados pasar pruebas sustanciales y controlar los riesgos de inspección a niveles ideales. Sólo así se podrá reducir el estilo de auditoría.
Seguro para evitar acciones legales o para proteger a los contadores públicos involucrados en litigios.
2
Mejorar la independencia de la práctica. La independencia es el alma del trabajo de un contador público certificado.
En el trabajo real, la mayoría de la gente ha notado que los contadores públicos pueden seguir consistentemente el principio de independencia. Pero también hay algunos contadores públicos.
r
Algunos ingresos o favores grises
ignoran la independencia, ayudan a la unidad auditada a encubrir fraudes y realizar informes de certificación falsos.
Este tipo de comportamiento es el más peligroso, con consecuencias desastrosas y altos riesgos de responsabilidad legal.
Tres
Manténgase cauteloso profesionalmente. De todos los defectos profesionales de los contadores públicos, el más importante es la falta de seriedad y precaución.
Provocada por actitud profesional. En el ejercicio de su ejercicio, los contadores públicos autorizados no cumplieron estrictamente las normas de auditoría independiente y no las implementaron correctamente.
Durante los procedimientos de trabajo, no respetamos la debida prudencia profesional en cuestiones relacionadas con las unidades auditadas, pero aceptamos demasiadas unidades auditadas.
La información relevante proporcionada por la unidad de contabilidad o la reducción del alcance del trabajo y la simplificación de los procedimientos de trabajo para ahorrar tiempo darán lugar a estados contables.
No se encontraron errores importantes.
Cuatro
Fortalecer la supervisión de la práctica. Muchos errores en el trabajo de un contador público son el resultado de la supervisión o la falta de supervisión efectiva por parte de asistentes u otro personal. Para confiar unidades con negocios complejos y altos riesgos, el trabajo de práctica debe ser realizado por múltiples contadores públicos certificados y múltiples asistentes. Si hay una superposición o una brecha en la división del trabajo entre ellos y falta una supervisión práctica estricta, los errores son inevitables.
Cinco
Sé escéptico acerca de las carreras.
Comprender a los clientes y los asuntos de auditoría es el primer paso y un paso importante para descubrir riesgos y evitar procedimientos legales. Los contadores públicos plenos deberían al menos ser escépticos acerca de las siguientes cuestiones ambientales: ① Las políticas y leyes existentes regulan las operaciones de los clientes.
El impacto y alcance de la gestión, y las perspectivas de negocio del cliente. (2) El representante legal y gerentes clave del cliente.
Cambios y flujos externos, ambiente general del cliente y estado mental. ③Se transforma la solidez del sistema de control interno del cliente.
Sistema. Los contadores públicos, si bien siguen siendo sensibles al entorno de auditoría, se enfrentan al problema de seleccionar cuidadosamente a los clientes y de que la empresa sea el cliente.
Seleccione calidad y negocio para evitar caer en trampas tendidas por los clientes o verse implicado en juicios existentes por parte de los clientes.
Seis
,
Debemos establecer y mejorar el sistema de control de calidad de las firmas de contadores públicos certificados.
Firmas de contadores públicos y sociedades ordinarias.
Pararse de puntillas
Las industrias son diferentes. El núcleo de la gestión de una empresa de contadores públicos es la gestión de la calidad. Si la gestión de calidad del contador público no es estrictamente hablando, puede causar que el contador público certificado o un departamento de la empresa esté sujeto a procedimientos legales, porque muchos proyectos encargados son administrados por varios contadores públicos y asistentes completados. Por lo tanto, la firma de contadores públicos debe establecer y mejorar un todo.
Establecer un sistema de gestión de evaluación de riesgo del cliente estricto y científico, evaluar el sistema de la unidad auditada y solicitar instrucciones sobre excepciones o problemas importantes.
Sistema de informes, sistema de evaluación y sanción de calidad, sistema de soporte técnico y consulta. Los contadores públicos certificados implementan un sistema de revisión.
Sistema de firma. E implementar estos sistemas para todos, todos los departamentos y todas las empresas, para que los contadores públicos certificados puedan implementarlos de acuerdo con estándares profesionales.
Industria. Velar por la calidad del trabajo de los contadores públicos autorizados.
Siete
Elige a los clientes con cuidado. Los casos legales de contadores públicos chinos y extranjeros nos dicen que si los contadores públicos quieren evitar riesgos de responsabilidad legal, deben elegir cuidadosamente la unidad auditada. En primer lugar, elija un auditado con buena reputación. Se trata de
Antes de aceptar la encomienda, la firma contable debe tomar las medidas necesarias para analizar la situación histórica de la unidad auditada.
Es muy necesario comprender y evaluar su naturaleza y aclarar el verdadero propósito del encargo. El segundo es caer en dificultades financieras y legales.
Las entidades auditadas nacionales deben prestar especial atención. La gran mayoría de los juicios que involucran a contadores públicos en la historia china y extranjera han sido centralizados.
Entre los clientes que se han declarado en quiebra, hay accionistas y acreedores de empresas con poca liquidez y al borde de la quiebra. Estas personas siempre quieren
encontrar chivos expiatorios para sus pérdidas. Por ello, preste especial atención a la hora de seleccionar estas unidades o clientes.
Ocho
Es necesario comprender profundamente el verdadero propósito del cliente. En muchos casos, el contador público certificado no comprende las
verdaderas intenciones del cliente
"
el infractor
"
Uso. La constitución de una empresa debe presentar primero los requisitos legales para su producción u operación.
Fondos. Si el CPA no es estricto, dará luz verde a algunas empresas especulativas y de bolsos que no tienen nada que hacer para participar en operaciones ilegales bajo el pretexto de la legalidad y perturbar el orden de la economía social, provocando grandes consecuencias y un impacto social extremadamente negativo. Por lo tanto,
Los contadores públicos deben decidir cuidadosamente si aceptan negocios de verificación de capital y prestar atención al cumplimiento estricto de los requisitos de las leyes nacionales pertinentes.
Negocio de verificación de capital, controle cuidadosamente los riesgos de verificación de capital.
Reducir los riesgos legales a cero.
Nueve
Retirar fondos de riesgo o adquirir un seguro de responsabilidad. Con la adhesión de China
"OMC"
después de eso, la industria de seguros extranjera se fusionó con China.
El mercado de seguros de China ofrece a los contadores públicos chinos la posibilidad de adquirir un seguro de responsabilidad. El seguro de responsabilidad es un pilar de las empresas de contabilidad.
Como medida de protección importante, el seguro no puede evitar posibles procedimientos legales, pero puede prevenir o reducir el fracaso de los litigios.
Pérdidas financieras sufridas por las empresas contables.
10
Contrate a un abogado que esté familiarizado con las responsabilidades legales de un contador público certificado. Al solicitar empleo en una empresa de contabilidad, familiarícese con las leyes, los reglamentos y el registro pertinentes.
Un abogado que es legalmente responsable ante un contador. Cuando un contador público certificado encuentra un problema legal importante en el curso de su práctica, debe discutir todos los riesgos potenciales en detalle con el abogado contratado, y las sugerencias del abogado también deben considerarse cuidadosamente.
11
No existe garantía de la realización de eventos futuros. La Comisión Reguladora de Valores de China emite una carta sobre la oferta pública de acciones de la empresa.
Norma N°1 sobre Contenido y Formato de Divulgación de Información:
"
Las políticas contables que deben adoptar los contadores públicos autorizados al realizar proyecciones de utilidades.
Y hacer un informe
"
. La auditoría de información financiera prospectiva que realiza un contador público certificado no se trata de información financiera prospectiva.
Confirmar, ofrecer garantía o asumir responsabilidad sobre si se puede lograr y en qué medida se puede lograr la precisión de los materiales y resultados. Reunión de registro
Los contadores pueden juzgar objetivamente los hechos ocurridos en el pasado y emitir opiniones sobre si son justos. Pero no
Los factores de incertidumbre en eventos futuros determinan que los CPA no puedan recopilar evidencia de la evolución o resultados de eventos futuros, ni puedan comparar eventos futuros.
Se realiza un juicio objetivo sobre los hechos que sucederán en el futuro, por lo que no hay garantía de si se podrá realizar ni del grado de realización.
De lo contrario, sólo aumentará la responsabilidad legal que no debe soportar el contador público autorizado.
12
,
Fortalecer la construcción del equipo de CPA.
El ciclo de actualización del conocimiento en la sociedad contemporánea es cada vez más corto.
Nuevos problemas,
Nuevos métodos,
Han surgido una gran cantidad de nuevos sistemas y las áreas de negocio de los contadores públicos han seguido expandiéndose y profundizándose. Esto requiere que los contadores públicos
Debemos adaptarnos a los requerimientos de los tiempos, seguir recibiendo educación de seguimiento, actualizar y mejorar nuestros conocimientos profesionales de acuerdo con las normas del Instituto de Contadores Públicos Autorizados.
Comprender, mantener y desarrollar habilidades profesionales, familiarizarse y dominar diversas regulaciones y estándares prácticos relevantes existentes y mejorar continuamente las capacidades comerciales.
Solo así podremos reducir el número. de problemas en la práctica de auditoría La auditoría falló.