¿Cómo rellenar la declaración del Impuesto sobre Sociedades del cuarto trimestre?
Por ejemplo, para los contribuyentes que abrieron negocios el año anterior y presentaron declaraciones de impuestos de pago anticipado trimestrales, el banco completará 65438+del 1 de octubre al 30 de junio en el segundo trimestre al realizar declaraciones de impuestos de pago anticipado acumulativo. ingresos operativos durante el período.
2. Línea 2 “Costos de Operación”: Complete los costos de operación acumulados del contribuyente para este año al cierre del período impositivo, calculados de acuerdo con lo establecido en el sistema de contabilidad unificada nacional.
3. Línea 3 “Utilidad Total”: Complete la utilidad total acumulada del contribuyente en el año al final del período contributivo, calculada de acuerdo con el sistema de contabilidad unificada nacional.
4. Línea 4 “Ingreso gravable calculado para negocios específicos”: Los contribuyentes dedicados a negocios específicos como el desarrollo inmobiliario deberán completar la renta gravable calculada para negocios específicos de acuerdo con las normas tributarias. Los ingresos de preventa obtenidos por una empresa de desarrollo inmobiliario por la venta de productos de desarrollo inacabados se calcularán sobre la base de la tasa de ganancia bruta imponible estimada estipulada en las normas tributarias y serán completados por el Banco.
5. Línea 5 “Ingreso no gravable”: complete el monto acumulado del ingreso no gravable del contribuyente este año que ha sido incluido en la columna “Utilidad Total” de este formulario pero que está sujeto a contribución. regulaciones.
6. Línea 6 “Cantidad de ingresos libres de impuestos preferenciales, ingresos reducidos, ingresos reducidos o reducidos, etc.”: Complete el monto acumulado de ingresos libres de impuestos, ingresos reducidos, ingresos reducidos o reducidos, etc. , etc. en este año.
Este informe lo completa el banco basándose en la tabla detallada de ingresos libres de impuestos, ingresos de deducciones y exenciones de ingresos (A201010).
7. Línea 7 "Monto de reducción de la depreciación acelerada (deducción) de activos fijos": complete el monto de la deducción fiscal acumulada para este año durante el período en que el monto de depreciación se calcula mediante el descuento por depreciación acelerada de activos fijos. activos es mayor que el monto de depreciación contable para el mismo período.
Este informe es completado por el Banco con base en el “Detalle de Depreciación (Deducción) Acelerada de Activos Fijos” (A201020).
8. Línea 8: “Compensación de pérdidas de años anteriores”: Complete el monto acumulado de las pérdidas del año en curso que los contribuyentes hayan compensado de años anteriores antes del impuesto sobre la renta de acuerdo con las normas tributarias vigentes a la fecha. el final del período impositivo. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la extensión del período de transferencia de pérdidas para empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas de alta tecnología" (Caishui [2018] No. 76), a partir de En enero de 2018, aquellos que tengan las calificaciones de empresas de alta tecnología o pequeñas y medianas empresas de alta tecnología en ese año. Si la empresa no ha compensado la pérdida dentro de los cinco años anteriores al año de calificación,
Cuando la fila 3+4-5-6-7 de esta tabla ≤ 0, esta fila = 0.
9. Línea 9 “Ingreso gravable determinado con base en el monto promedio del ingreso gravable en el año fiscal anterior”: Los contribuyentes que opten por “pago anticipado basado en ganancias reales” como método de pago anticipado deberán basarse en Complete. los resultados del cálculo de las filas correspondientes de este formulario, fila 9 = fila 3 + 4-5-6-7-8, contribuyentes que elijan "pagar anticipadamente según el monto promedio de la renta imponible en el año fiscal anterior", completen el siguiente El monto acumulado para este año se calcula con base en la renta imponible promedio del año fiscal anterior.
10 Línea 10 “Tasa del Impuesto (25%)”: 25%.
Línea 11.11 “Impuesto sobre la Renta por Pagar”: Complete la columna con base en los resultados del cálculo de las filas relevantes. Fila 11 = fila 9 × 10, fila 11 ≥ 0.
Línea 12.12 “Reducciones y Reducciones del Impuesto sobre la Renta”: Complete el monto acumulado de las reducciones y exenciones del Impuesto sobre la Renta de las sociedades de que disfruta el contribuyente al finalizar el período contributivo de acuerdo con las normas tributarias.
El banco llena este formulario con base en la lista de exención preferencial del impuesto a la renta (A201030).
Línea 13.13 “Monto real del impuesto sobre la renta pagado”: De acuerdo con las normas tributarias, complete el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo pagado por el contribuyente en el último mes (trimestre).
El departamento de proyectos gestionado directamente por la sede de una empresa de construcción establecida en varias regiones ha pagado por adelantado el impuesto sobre la renta de las sociedades a la autoridad fiscal competente en el lugar del proyecto de acuerdo con las normas fiscales. línea, pero complete la línea 14 de este formulario.
Línea 14.14 "Monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado (gravado) para negocios específicos": De acuerdo con las normas tributarias, informe a la autoridad tributaria local competente el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo pagado por el departamento de proyectos administrado directamente por la sede de la empresa constructora.
El monto reportado por el banco para el período actual no será menor al monto reportado para el período anterior del año.
Línea 15.15 “Impuesto sobre la renta a pagar del período corriente determinado por la autoridad fiscal”: Llene el formulario según las diferentes modalidades de prepago:
Seleccione “Prepago según utilidades reales” y "Los contribuyentes que "paguen anticipadamente con base en el monto promedio de la renta imponible en el año fiscal anterior" deberán calcular y completar las filas correspondientes de este formulario. Fila 15 = fila 11-12-13-14, cuando la fila 11-12-13-. Entre ellos, el monto total de los ingresos del impuesto sobre la renta corporativo pertenece a las ramas empresariales que son pagadas por adelantado por el gobierno central en proporción, y a las ramas empresariales que pertenecen a la misma provincia (regiones autónomas, municipios directamente bajo el gobierno central, ciudades bajo estados separados). planificación) son prepagos en proporción, fila 15 = 11 × índice de prepago local - Línea 12 × índice de prepago local – línea 12. Cuando 11 × índice de amortización anticipada local - 12 × índice de amortización anticipada local - 13-14 filas < 0, el Banco completará 0.
Si el contribuyente opta por "pagar anticipadamente según otros métodos determinados por las autoridades fiscales", deberá indicar el importe del Impuesto sobre Sociedades a pagar en el período en curso.