Cómo utilizar políticas fiscales preferenciales para una planificación fiscal razonable

Ya sea una empresa con inversión extranjera, una empresa privada o una empresa que cotiza en bolsa, para los accionistas, las decisiones de inversión deben considerar el impacto de los factores de la política fiscal en los rendimientos de la inversión. Al realizar una planificación fiscal, puedes hacer un uso razonable de políticas fiscales preferenciales para buscar mayores beneficios económicos para tu empresa. Este artículo presenta brevemente algunas políticas fiscales preferenciales.

Selección del lugar de registro

Mi país ha formulado una serie de políticas fiscales preferenciales con diferentes cargas fiscales en diferentes regiones. Cuando los inversores eligen la ubicación de registro de sus empresas, pueden aprovechar las políticas fiscales preferenciales del país para las zonas de desarrollo industrial de alta tecnología, las zonas afectadas por la pobreza, las zonas consolidadas y las zonas económicas especiales para ahorrar muchos gastos fiscales. Por ejemplo, las políticas preferenciales fiscales relacionadas con el exterior de mi país adoptan un enfoque regional, enfocado y multinivel. Los contenidos específicos incluyen:

1. :

(1) Empresas con inversión extranjera ubicadas en zonas económicas especiales, empresas extranjeras que establecen instituciones y sitios en zonas económicas especiales para dedicarse a la producción y operación.

(2) Empresas productivas de inversión extranjera ubicadas en zonas de desarrollo económico y tecnológico.

(3) Las empresas productivas con inversión extranjera ubicadas en las antiguas áreas urbanas de zonas económicas abiertas costeras, zonas económicas especiales y zonas de desarrollo económico y tecnológico son proyectos intensivos en tecnología o conocimiento, o la empresa extranjera El monto de inversión es en proyectos de más de US$30 millones con un largo tiempo de recuperación, o proyectos de energía, transporte o construcción de puertos.

(4) Empresas con inversión extranjera dedicadas a la construcción de puertos y terminales.

(5) Los bancos con financiación extranjera, los bancos de empresas conjuntas chino-extranjeros y otras instituciones financieras establecidas en zonas económicas especiales y otras áreas aprobadas por el Consejo de Estado, los inversores extranjeros invierten capital o las sucursales tienen un capital operativo de más Más de 10 millones de dólares estadounidenses asignados por la oficina central, y operar el período es de más de 10 años.

(6) Empresas con inversión extranjera orientadas a la producción establecidas en la Nueva Área de Shanghai Pudong, así como empresas con inversión extranjera dedicadas a proyectos de construcción de energía y transporte, como aeropuertos, puertos, ferrocarriles, carreteras y centrales eléctricas. estaciones.

(7) Empresas con inversión extranjera establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología determinadas por el Consejo de Estado y reconocidas como empresas de alta tecnología, y empresas con inversión extranjera establecidas en la Zona Piloto de Desarrollo Industrial de Nuevas Tecnologías de Beijing y reconocidas como empresas de nueva tecnología de empresas con inversión extranjera.

(8) Empresas con inversión extranjera establecidas en otras áreas especificadas por el Consejo de Estado para participar en proyectos fomentados a nivel nacional.

2. Ámbito de tributación

El tipo impositivo se reduce al 24%. El ámbito incluye: Empresas antiguas ubicadas en zonas económicas abiertas costeras, zonas económicas especiales y ciudades donde se encuentren actividades económicas y comerciales. Se ubican zonas de desarrollo tecnológico. Empresas productivas con inversión extranjera en áreas urbanas.

Selección de la forma organizativa de la unidad de inversión

En general, en las primeras etapas del establecimiento de una empresa, la posibilidad de pérdidas es mayor. El uso de una sucursal puede transferir las pérdidas de la sucursal a la oficina central, reduciendo así la carga fiscal de la oficina central. Cuando la empresa invertida entra en funcionamiento normal, puede establecer una filial para disfrutar de las políticas fiscales preferenciales proporcionadas por el gobierno local.

Por supuesto, también hay que tener cuidado con las empresas con flujos anormales. Existen principalmente cuatro tipos de flujo anormal de empresas:

1. Tipo de bombardeo y separación

Este tipo de empresa "se construye en el este, se registra en el oeste y cotiza en el sur". , y produce y vende en el norte." Algunas empresas sólo registran y exhiben una marca en un determinado parque o zona de desarrollo económico, y el lugar real de producción y operación permanece sin cambios. Algunos registran varias o incluso decenas de empresas en la misma dirección.

2. "Tipo invertido" de sede y sucursales

Algunas empresas originalmente tenían su sede en una determinada zona urbana, pero para disfrutar de políticas preferenciales trasladaron la misma. oficina y residencia de la casa matriz a una zona de desarrollo económico. El establecimiento de una sucursal en el mismo lugar dará lugar a la transferencia del impuesto del sujeto o al cambio de niveles impositivos.

3. "Remoción total"

Debido a las diferentes políticas preferenciales para las empresas en varios distritos, ha habido un fenómeno de "las empresas se reubicarán dondequiera que las políticas sean flexibles". Si bien el nuevo lugar de registro de este tipo de empresas es consistente con el lugar de negocios, no se reubica debido a necesidades reales de producción y operación, sino simplemente para disfrutar de políticas preferenciales para evitar el pago de impuestos y pagar menos impuestos y fondos diversos. Algunas empresas dejaron de disfrutar de las políticas preferenciales aquí y se mudaron a nuevas ubicaciones para seguir disfrutando de las políticas preferenciales.

4. "Operaciones errantes y sin licencia"

Para romper con la gestión territorial de los departamentos industrial, comercial y fiscal, un pequeño número de empresas se dedican a actividades errantes y sin licencia. operaciones con el fin de cambiar su local comercial.

Selección de la dirección de la inversión

A medida que la sociedad presta cada vez más atención al desarrollo de una economía respetuosa con el medio ambiente, las industrias y productos respetuosos con el medio ambiente también disfrutarán de políticas fiscales preferenciales. Las empresas pueden aprovechar esta oportunidad para ajustar la dirección de sus inversiones y lograr objetivos de planificación fiscal. Por ejemplo, la ciudad de Shenzhen ha estipulado las siguientes políticas fiscales preferenciales para las industrias de alta tecnología:

1. Trato preferencial en el impuesto sobre la renta empresarial

(1) Dos años de implementación para empresas productivas recientemente reconocidas. empresas de alta tecnología Exención del impuesto sobre la renta empresarial y reducción a la mitad del impuesto sobre la renta empresarial durante 8 años. Para las empresas de alta tecnología existentes, además de disfrutar del tratamiento preferencial original en el impuesto sobre la renta empresarial de “dos años de exención y seis años de reducción a la mitad” del impuesto sobre la renta empresarial, habrá una reducción adicional a la mitad del impuesto sobre la renta empresarial durante dos años. Después de que la empresa disfrute de la política preferencial de reducir o eximir el impuesto sobre la renta empresarial de acuerdo con las regulaciones, si el valor de producción de sus productos de exportación alcanza más del 70% del valor de producción de los productos de ese año, se le cobrará el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa del 10% previa verificación por parte del departamento fiscal.

(2) Los proyectos certificados de transformación de logros de alta tecnología con derechos de propiedad intelectual independientes estarán exentos del impuesto sobre la renta empresarial durante cinco años; el impuesto sobre la renta empresarial se reducirá a la mitad durante los próximos tres años.

(3) Después de que un nuevo proyecto introducido y absorbido por una empresa de alta tecnología se ponga en producción, independientemente de si la empresa ha disfrutado de una reducción o exención del impuesto sobre la renta en años anteriores, deberá ser reconocido por la departamentos pertinentes del gobierno municipal y aprobado por el departamento de impuestos. Los beneficios del proyecto están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades durante tres años.

(4) Para las empresas dedicadas al desarrollo de productos de alta tecnología a partir de la transferencia de logros tecnológicos de desarrollo propio y los ingresos de consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica generados durante la transferencia de logros tecnológicos, el ingreso neto anual no será superior a 500.000. La porción inferior a 100.000 RMB está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades, y la porción que excede de 1.000.000 de RMB está sujeta al impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con la ley, los ingresos procedentes de la transferencia de tecnología, la consulta técnica y la formación técnica; , y los servicios técnicos proporcionados por instituciones de investigación científica y colegios y universidades están exentos de impuestos sobre la parte de los ingresos netos anuales inferiores a 1 millón de RMB del impuesto sobre la renta de las sociedades, el importe excedente se reducirá a la mitad y se gravará con el impuesto sobre la renta de las sociedades.

2. Reducción y exención de impuestos comerciales

(1) Los proyectos certificados de transformación de logros de alta tecnología con derechos de propiedad intelectual independientes están exentos del impuesto comercial durante 5 años. El impuesto comercial se reduce a la mitad; los próximos 3 años.

(2) Las empresas dedicadas al desarrollo de productos de alta tecnología, las unidades de investigación científica y las instituciones de educación superior están exentas del impuesto comercial sobre la transferencia de logros tecnológicos, así como los ingresos por consultoría técnica. , servicios técnicos y capacitación técnica incurridos durante el proceso de transferencia.

3. Reducción y exención del impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto de timbre y el impuesto sobre la renta personal

(1) Sitios de producción y operación de empresas de alta tecnología y de alta tecnología recién construidos o adquiridos. proyectos, autoconstruidos o comprados. El impuesto sobre bienes inmuebles estará exento durante 5 años a partir de la fecha de compra.

(2) Los contratos de tecnología firmados por empresas de alta tecnología y proyectos de alta tecnología están exentos del impuesto de timbre.

(3) Las acciones recompensadas y asignadas a los empleados por empresas y proyectos de alta tecnología, que luego se invierten en la producción y operación de la empresa, están exentas del impuesto sobre la renta personal.

Además, de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política del impuesto al valor agregado sobre la utilización integral de ciertos recursos y otros productos" (Caishuizi [2000] No 198), a partir del 1 de enero de 2001, implementar una política de devolución del IVA para los siguientes productos: ① Aceite de esquisto y otros productos producidos y procesados ​​utilizando esquisto kerógeno, un producto de desecho asociado con el proceso de minería del carbón; de asfalto residual se mezcla en las materias primas de producción Hormigón asfáltico reciclado producido a partir de hormigón; ③ Electricidad producida mediante el uso de residuos sólidos urbanos; ④ Las materias primas de producción se mezclan con no menos del 30% de ganga de carbón, carbón de piedra, cenizas volantes y Escoria de fondo de calderas de carbón (excepto altos hornos, cemento producido a partir de residuos de agua) y otros residuos. Al mismo tiempo, a partir del 1 de enero de 2001, se ha aplicado la política de reducir a la mitad el impuesto sobre el valor añadido pagadero para los siguientes productos: ① Electricidad producida con ganga de carbón, limo de carbón, esquisto kerógeno y energía eólica; productos materiales.