¿Qué debo hacer si la factura especial con IVA está sellada incorrectamente?
El artículo 14 del Guoshuifa [2006] No. 156 estipula que si un contribuyente general obtiene una factura especial y devuelve las ventas, si las dos facturas especiales del impuesto al valor agregado se emiten incorrectamente pero no cumplen con la invalidación condiciones, O si se devuelve la parte de las ventas y se produce un descuento en las ventas, el comprador deberá completar el "Formulario de solicitud para la emisión de una factura especial de impuesto al valor agregado con letra roja" (en adelante, el "Formulario de solicitud") a la autoridad competente. autoridad fiscal.
Las condiciones para invalidar facturas especiales son relativamente estrictas. Después de que algunos contribuyentes descubren que las facturas son incorrectas y necesitan volver a emitir facturas que no pueden anularse, el vendedor debe primero emitir una factura en letra roja para compensar la factura original y luego volver a emitir una factura especial correcta.
La condición para que la autoridad fiscal competente emita el “Aviso de Emisión de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado con Letras Rojas” (en adelante el “Aviso”) es que la factura especial con letras azules El formulario de solicitud correspondiente debe ser certificado por las autoridades tributarias y el resultado de la certificación es "La certificación es consistente" o "La certificación del número de identificación del contribuyente no es consistente" o "El código de factura especial y la certificación del número no son consistentes".
Notas sobre la emisión de facturas de impuesto al valor agregado:
1. Evitar la generación de multas de detención.
Después de la transformación del IVA, se permite deducir del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los activos fijos, como maquinaria y equipo adquiridos por los contribuyentes generales, mientras que los automóviles, motocicletas, yates y casas y casas para uso personal consumos sujetos al impuesto al consumo Los edificios y otros bienes inmuebles no están dentro del alcance de las deducciones permitidas;
2. Plazo para la emisión de facturas especiales
Los contribuyentes deben emitir facturas especiales con IVA dentro del plazo. el período especificado y no debe adelantarse ni retrasarse, como el día en que se emite la mercancía mediante pago anticipado, cobro y liquidación, cobro y liquidación bancaria encomendada, etc. La fecha de recepción del pago es la fecha de entrega y la fecha de pago estipulada en el contrato es la fecha de pago para las ventas a crédito y los pagos a plazos.
En resumen, el impuesto al valor agregado se refiere a los contribuyentes que a menudo realizan devoluciones de ventas, devoluciones de facturas y otros errores al emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado, y necesitan volver a emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado. . A continuación se presenta una revisión y un resumen de las cuestiones de política para la reemisión de facturas especiales en varias situaciones.
Base jurídica:
Artículo 9 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado"
Los contribuyentes compran bienes, mano de obra y servicios , activos intangibles y bienes inmuebles, si el comprobante de deducción del impuesto al valor agregado obtenido no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o las disposiciones pertinentes del departamento de impuestos del Consejo de Estado, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido.
Artículo 10
No se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
(1) Es un elemento de cálculo simple del impuesto y está exento del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles adquiridos para consumo personal;
(2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios de trabajo y transporte relacionados;
(3) Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios laborales y servicios de transporte consumidos por pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados;
(4) Otros artículos especificados por el Consejo de Estado.