¿Cómo redactar un plan de licitación de auditoría de costos del proyecto y un plan de servicio de auditoría de cuentas finales financieras?

1. "Ley de Auditoría de la República Popular China";

2. "Reglamento para la Implementación de la Ley de Auditoría de la República Popular China";

3. "Ley de la República Popular China sobre Contadores Públicos Certificados";

4. Normas de Auditoría para Contadores Públicos Certificados Chinos;

5. leyes, regulaciones y regulaciones de la industria relevantes.

Sección 2 Procedimientos de auditoría

Con base en las características y requisitos específicos de la auditoría de las cuentas de finalización del proyecto, este trabajo de auditoría se implementa en seis etapas.

1. Etapa de planificación

1. Sobre la base de comprender plenamente la situación relevante del cliente y del proyecto, y de acuerdo con los requisitos del contrato comercial encomendado, preparar un Plan de auditoría de cuentas finales del proyecto.

Se solicita a la parte encargante que proporcione la siguiente información por escrito:

(1) Sistemas de control interno relacionados con la financiación de infraestructura, materiales y gestión de materiales;

(2) Preparado por las partes pertinentes Estimación del proyecto (presupuesto) y documentos de ajuste previos;

(3) Cálculo de la cantidad del proyecto, tabla de análisis de materiales principales, tabla detallada del consumo de acero, tabla de cálculo del consumo de materiales de ajuste de precios;

(4) Información de pago, incluido el pago por adelantado del proyecto, lista de materiales e información financiera de la unidad de construcción y la unidad de construcción.

(5) Documentos e información relacionados con reclamaciones del proyecto;

(6) Informe de aceptación de finalización y declaración de liquidación de finalización.

(7) Cuentas financieras finales para la finalización del proyecto;

(8) Bases y método para preparar las cuentas financieras finales para la finalización del proyecto;

(9) Proyecto; plan de inversión financiera a lo largo de los años;

(10) Estados financieros, libros de cuentas y comprobantes a lo largo de los años;

(11) Otra información relacionada con el costo del proyecto.

2. Formar un grupo de trabajo de auditoría que incluya al líder del proyecto y diversos profesionales y técnicos, y dividir el trabajo de manera razonable.

3. Se recomienda que el cliente celebre una reunión de consulta previa al juicio a la que asistan la unidad de construcción, la unidad de construcción, la unidad de supervisión y los miembros del equipo de auditoría para informar y comunicar la situación y obtener comprensión y apoyo mutuos. . Si es necesario, la consulta se puede resumir antes de la verificación de la auditoría.

4. El líder del proyecto debe asignar miembros del equipo de auditoría para entregar y registrar la información proporcionada por el cliente, y conservarla adecuadamente para evitar pérdidas.

5. El líder del proyecto debe organizar a los miembros del equipo de auditoría para realizar investigaciones y análisis de la información proporcionada por el cliente, organizar capacitación clave para los auditores, unificar ideas de auditoría, aclarar los puntos clave de la auditoría y dominar la auditoría. métodos;

6. A lo largo de todo el proceso de auditoría, el moderador debe modificar y complementar rápidamente el plan de auditoría de acuerdo con los cambios en el proceso de auditoría.

Segunda etapa de implementación

1. Principios básicos de las cuentas finales al finalizar

Las auditorías de cuentas finales deben seguir los principios de objetividad, equidad, rigor, minuciosidad y exactitud para asegurar la racionalidad, cumplimiento y autenticidad de las cuentas finales.

2. Puntos clave de la auditoría de las cuentas finales

Utilizar métodos integrales de auditoría y revisión para revisar la racionalidad, el cumplimiento y la autenticidad de las cuentas finales del proyecto, incluyendo:

(1) Si la base para la preparación de las cuentas finales de finalización cumple con las regulaciones nacionales pertinentes, si la información está completa, si los procedimientos están completos, si el manejo de las cuestiones restantes está en conformidad con las cuentas finales de; el proyecto está completo (tabla de resumen del proyecto completado, cuentas financieras completas, tabla de resumen de activos entregados, tabla detallada de activos entregados), si el contenido de la tabla es completo, correcto y verdadero, y si la relación de verificación cruzada entre las tablas es coherente si los contenidos del proyecto enumerados en el informe de finalización son completos y verdaderos;

( 2) La racionalidad, cumplimiento y autenticidad de las cuentas de finalización del proyecto:

(3) Revisar el implementación del presupuesto del proyecto, incluida la escala y el alcance de la construcción, así como los proyectos de construcción e instalación, equipos y otros costos reales completados;

(4) Si los activos entregados son auténticos y completos, si cumplen con las condiciones de entrega y si los procedimientos de entrega están completos si los proyectos en construcción son auténticos;

(5) Los costos de construcción del proyecto son razonables en materia de seguridad, cumplimiento y autenticidad;

(6) Si la contabilidad de costos financieros es completa, verdadera y precisa, si los libros de contabilidad de infraestructura son sólidos y si el procesamiento financiero está en conformidad, si los gastos están en cumplimiento y los proyectos reflejados en la información financiera son; la situación es verdadera y completa; preste atención a si los límites entre el período de producción y el período de construcción se distinguen estrictamente para garantizar la autenticidad de la distribución de los intereses de los préstamos bancarios. El interés del préstamo antes de que el proyecto alcance el estado utilizable previsto se incluye en el coste de construcción del proyecto y también en los gastos financieros.

(7) Si la contabilidad de los ingresos por infraestructura cumple con las regulaciones pertinentes y es verdadera y completa.

(8) Revisión de fondos excedentes: revisa principalmente los depósitos bancarios, el efectivo y otros fondos monetarios, la autenticidad de los materiales del inventario, si existen problemas como retrasos, ocultación, apropiación indebida, etc., o si los hay. precios unitarios más bajos de materiales de inventario, información falsa, etc. Enumerar los atrasos del período actual y ocultar el saldo de las cuentas corrientes, verificar los verdaderos resultados de reclamaciones y deudas, si existen problemas como transferencias y malversaciones de fondos de construcción, y retrasos en la liquidación de reclamaciones y deudas; averiguar los motivos del retraso en el suministro de equipos y la imposibilidad de liquidar las reclamaciones y deudas de manera oportuna;

Además, prestaremos atención al cálculo y pago de diversos impuestos y tasas involucrados en la construcción de este proyecto, así como a la retención y pago de impuestos y tasas relevantes por parte de la unidad de construcción del grupo de trabajo. de conformidad con las disposiciones pertinentes de la legislación fiscal y tributaria nacional. El programa completo está disponible en línea en Documentos de Adquisiciones.

Tercera etapa de resumen

1. Los auditores deben analizar, resumir y organizar cuidadosamente varios resultados de la auditoría dentro del alcance de la auditoría y elaborar documentos de trabajo de auditoría por escrito. Los papeles de trabajo de auditoría incluyen los papeles de trabajo de planificación de auditoría, los papeles de trabajo de pruebas de cumplimiento, los papeles de trabajo de pruebas sustantivas y los papeles de trabajo resumidos.

2. La preparación de los papeles de trabajo de auditoría debe seguir los principios de buscar la verdad a partir de hechos, eventos importantes, procesos completos, redacción concisa, descripciones claras y redacción cuidadosa.

3. Cada auditor profesional debe clasificar los problemas descubiertos durante sus propias auditorías y enviar los resultados de la auditoría al líder del proyecto para su resumen.

4. al encomendado Informar los problemas descubiertos durante la auditoría.

Cuarta etapa de comunicación

1. Comunicarse con la unidad encargada, la unidad de construcción, la unidad de construcción y la unidad de supervisión sobre los problemas descubiertos durante la auditoría y finalmente llegar a un consenso.

2. Para los asuntos pendientes para los cuales no se haya llegado a un consenso, convocar al personal relevante para negociarlos y resolverlos en forma de una reunión especial, y levantar actas de la reunión;

3. Para llegar a un consenso sobre los resultados de la auditoría, emitir una hoja de resumen de auditoría completa y hacer que el cliente la firme y apruebe.

Etapa de presentación de informes verbales (abreviatura de verbo)

1. El líder del proyecto resume la información de cada auditor profesional y prepara el primer borrador del informe de auditoría;

2. Con el cliente se comunica sobre el primer borrador del informe de auditoría;

3. Realiza una revisión de tres niveles del informe de auditoría y emite un informe de auditoría formal; El líder del proyecto resume el trabajo de auditoría y organiza y archiva el manuscrito del Proyecto de auditoría;

Sexta etapa de servicio de seguimiento

1. proceso de implementación del proyecto;

2. Proporcionar al cliente servicios de consultoría de gestión de proyectos;

3. Realizar visitas periódicas al cliente para comprender el efecto de la auditoría de las cuentas finales. al finalizar el proyecto.