Cómo redactar un informe de análisis de auditoría interna
Auditoría Interna [2010] No. 01
Junta Directiva:
Según instrucciones del * * * * del 4 de mayo , 2010 Se llevó a cabo una auditoría interna especial en los productos ABFI82M. El objetivo principal de esta auditoría es examinar y evaluar la rentabilidad del producto, si todo el proceso comercial es normal y si la contabilidad de costos es razonable.
El trabajo de auditoría recibió una fuerte cooperación y apoyo de varios departamentos. Entrevistamos al personal de ventas, compras, ingeniería, PMC, producción, finanzas y otros departamentos, y verificamos aleatoriamente los documentos de procesamiento de los negocios relevantes. El informe de resultados de la auditoría es el siguiente:
1. Descripción general de la situación
En lo que respecta a nuestra empresa, este producto es un producto nuevo con muchos procesos de producción, ciclo largo y tamaño de lote grande. El producto comienza con el diseño del molde y pasa por múltiples procesos, como la fabricación de moldes, el moldeo por inyección de plástico, la serigrafía y el ensamblaje.
El producto se puso en fase inicial de fabricación de moldes en agosto de 2009 y se sometió a repetidas pruebas. La producción de piezas de plástico se inició oficialmente en junio de 2009 y el primer lote de 438+00 unidades se entregó en junio de 2065. Al 30 de junio, el número total de pedidos de este producto era 734.850, el número total de envíos era 589.650 y la cantidad no enviada era 145.200.
La auditoría encontró que el producto tenía una pérdida grave. El precio de transacción de las piezas de plástico era un 9 % más bajo que el costo de producción, y cada producto de plástico sufrió una pérdida de 0,09956 dólares estadounidenses. Calculada sobre la base de una cantidad total de pedido de 734.850 piezas, la pérdida fue de 73.162 dólares estadounidenses, equivalente a 499.690 RMB. Después de una revisión exhaustiva, sistemática y objetiva, se descubrió que la principal razón de la pérdida era que algunas cotizaciones eran bajas y poco realistas, y el aumento de precio de los materiales también representaba una gran proporción.
2. Principales problemas y sugerencias de rectificación
1. El precio de la transacción carece de base de datos (consulte la tabla principal (1), el apéndice (1) y el apéndice (2) para obtener datos específicos.
En el proceso de revisión de las cotizaciones de productos, encontramos que las cotizaciones contenían cierto grado de subjetividad y ceguera. Por ejemplo, el precio de transacción de este producto era un 19% más bajo que la cotización original. el precio por pieza se redujo en 0,25438+09 dólares estadounidenses. Pero no podemos encontrar datos confiables o documentos escritos relevantes sobre la reducción de precio.
2. incluso si existe, parece ser una mera formalidad. Énfasis: El proceso de revisión es muy importante y debe realizarse de manera profesional, integral y cuidadosa.
3. los datos de cotización existentes carecen de datos de verificación y cálculo sistemáticos y objetivos, y la cotización es seriamente inconsistente con la realidad. Por ejemplo, la cotización de Calor solo ignora el costo del material y el costo de la mano de obra (50 yuanes/hora); producto El ciclo de producción real para el montaje y las pruebas es de 380 segundos, pero la cotización es de solo 280 segundos, lo cual es una gran diferencia. La autenticidad y racionalidad de la cotización no pueden respaldarse ni garantizarse de manera efectiva. p>4. El costo de fabricación está al revés (consulte la tabla principal (2) y el apéndice (2) para obtener datos específicos.
El costo de fabricación es mayor que el precio cotizado, especialmente el costo de ensamblaje y la materia prima. Entre ellos, el cambio en el costo de montaje representa 65.438 de la diferencia total +0,96%, 65.438 +0,04,5% más que el precio cotizado. La razón principal de la diferencia es el ciclo de producción real y el costo por hora real. son superiores al precio de cotización La diferencia en los costos de la materia prima representa el 78% de la diferencia total, que es un 48,2% mayor que el precio de cotización %. >
5. El costo real es muy diferente del costo estándar (consulte la tabla principal (3) y el apéndice (3) para obtener datos específicos.
El costo real es mayor que el costo estándar y algunos elementos de costo). Entre ellos, el costo salarial promedio es un 116% más alto que el costo estándar y el costo promedio de la máquina también es un 55% más alto que el costo estándar. La razón principal de la diferencia en búsquedas adicionales. p>a. La tasa de mano de obra estándar del Departamento de Finanzas se desvía de la tasa real;
B el informe de trabajo del departamento de producción es incorrecto
c. incorrecto (por ejemplo, solo se necesita 1 persona para 5 personas).
En vista de las diferencias anteriores, todos los departamentos están realizando mejoras y el Departamento de Finanzas también comenzará a implementar la nueva tarifa laboral estándar en Junio. Espero con interés el análisis de costos en junio.
6. El sistema de supervisión y control interno no es sólido
De acuerdo con los requisitos de gestión del control interno de la separación de funciones. , cada negocio económico debe estar sujeto a dos o dos Las restricciones de los departamentos de marketing y de compras de nuestra empresa violaron este principio de restricción y control en el proceso de cotización y consulta, y realizaron sus propias cotizaciones y consultas, y vendieron y comprados por su cuenta.
Comentarios de evaluación y sugerencias
1.
En la feroz competencia del mercado, ocupar el mercado es importante, pero los beneficios económicos son aún más importantes. Ante las bajas cotizaciones de sus pares, es necesario realizar una investigación horizontal para explorar las razones de las bajas cotizaciones combinadas con la situación real de la empresa, distinguir factores comparables y incomparables, considerar los factores de seguridad necesarios y luego determinar si se deben realizar. reducir los precios y el alcance de las reducciones de precios.
2. Se recomienda establecer un equipo de revisión y evaluación de precios.
Se recomienda establecer un equipo de revisión y evaluación de precios.
El trabajo principal de este equipo es revisar exhaustivamente cotizaciones de ventas y consultas de compras, comparar datos internos con fuentes de información externas, predecir tendencias, proponer los precios de transacción más favorables y razonables, evaluar el desempeño de los departamentos funcionales en las actividades económicas y realizar investigaciones sobre Hallazgos Realizar las investigaciones necesarias y las medidas correctivas en caso de diferencias o relaciones anormales para brindar apoyo a la toma de decisiones gerenciales.
3. Fortalecer el control y la supervisión internos.
De acuerdo con los requisitos de gestión de control interno de separación incompatible de funciones, establecer sistemas y mecanismos de control de gestión correspondientes, fortalecer el control y la supervisión de procesos, realizar diversos controles de la empresa a través de auditoría interna y minimizar errores y lagunas. .
4. Conservar correctamente la información diversa sobre precios.
Los datos de cotizaciones y consultas son materiales directos que demuestran el trabajo cuidadoso y diligente de los empleados y también son un método de control importante para la gestión empresarial. La empresa debe establecer un sistema de cotización, consulta y comparación de precios, formular formularios unificados, formular reglas de registro estandarizadas y preservar adecuadamente la información relevante para proporcionar la base necesaria para la toma de decisiones de la gestión y servir de referencia para el futuro.
Adjunto:
1. Comparación de la cotización original, el precio de transacción y el costo real del producto ABFI82M en la tabla principal"
2. Adjunto (1) Lista de costos del molde del producto ABFI 82m
3. Lista de diferencias entre el precio de transacción y el costo real de las piezas de plástico en la tabla principal 2
4.
5 .Tabla Principal 3 "Tabla de Diferencias entre Costo Unitario Estándar y Costo Unitario Real del Producto ABFI82M"
6. Tabla Adjunta (Tabla de Costos Unitarios del Producto ABFI82M en Sistema SAP
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Líder del proyecto de auditoría:* * *
2010-6-10