¿Cómo se llevan las cuentas por cobrar y cuáles son las medidas de gestión?
¿Cómo calcular las cuentas por cobrar
? ¿cuentas por cobrar? Cuenta utilizada para calcular los aumentos y disminuciones de las cuentas por cobrar y su saldo. ¿No se configura por separado? ¿Anticipo? ¿Están también allí las cuentas de la empresa y los recibos de anticipos? ¿cuentas por cobrar? Contabilidad Contable. ? ¿cuentas por cobrar? El lado del débito de la cuenta registra el aumento de las cuentas por cobrar y el lado del crédito registra la recuperación de las cuentas por cobrar y las pérdidas por deudas incobrables confirmadas. El saldo final generalmente está en el lado del débito, lo que indica el número de cuentas por cobrar no cobradas; El saldo está en el lado del crédito, refleja los pagos recibidos por adelantado por la empresa.
Las cuentas por cobrar son reclamaciones derivadas de la venta de bienes o prestación de servicios por parte de una empresa. Su valor registrado incluye: el precio de los bienes vendidos o prestación de servicios, el impuesto al valor agregado y los gastos de embalaje y envío. Gastos pagados por el comprador.
¿Débito cuando una empresa vende bienes o materiales y otras cuentas por cobrar? ¿cuentas por cobrar? ¿Cuenta, crédito? ¿Ingresos del negocio principal? ,?Otros ingresos comerciales? ,?Impuestos a pagar? ¿Impuesto sobre el valor añadido (impuesto repercutido) a pagar? etc. Cuenta; cuando se recupera el dinero, ¿débito? ¿Depósito bancario? ¿Esperando la cuenta, crédito? ¿cuentas por cobrar? cuenta.
Cuando una empresa compra bienes y la unidad paga por adelantado los gastos de embalaje y transporte, se debita esta cuenta. ¿cuentas por cobrar? ¿Cuenta, crédito? ¿Depósito bancario? etc. ¿Cuenta; débito cuando se recuperan los gastos diferidos? ¿Depósito bancario? ¿Cuenta, crédito? ¿cuentas por cobrar? cuenta.
Contramedidas para fortalecer la gestión de cuentas por cobrar
1. Evaluar el crédito de los clientes. Determinar la escala de las ventas a crédito.
Introducir un mecanismo de gestión de crédito de clientes y realizar investigaciones de campo en profundidad sobre el estado de los activos, el estado financiero, las capacidades operativas, los registros comerciales anteriores, el crédito corporativo, etc. Para los clientes que planean vender a crédito, evalúe su calificación crediticia según los resultados de la encuesta y establezca archivos de calificación crediticia para los clientes que venden a crédito. De acuerdo con los diferentes niveles de crédito de los diferentes usuarios, combinados con la participación de mercado, la demanda de producción y los cambios de tendencia de las ventas de productos, el monto de las ventas de crédito y el período de ventas de crédito de cada cliente se determinan razonablemente. Para clientes con mal crédito, se pueden utilizar transacciones en efectivo; para clientes con buen crédito, si el cliente no acepta transacciones en efectivo, también se pueden utilizar facturas de aceptación para la liquidación; para clientes con buen crédito, se puede utilizar el pago a plazos; liquidación, sin embargo, el plazo y el límite de crédito acumulativo deben definirse claramente. Para clientes extranjeros dedicados a negocios de exportación, para nuevos clientes y países y regiones con mal crédito, se puede utilizar el pago por adelantado o una carta de crédito. Para los antiguos clientes con buen crédito, se puede utilizar el pago con vales.
2. Establecer y mejorar el sistema de control interno de cuentas por cobrar.
¿Establecer un sistema de aprobación de ventas a crédito, tomar medidas de control desde la fuente e implementarlas? ¿Quién maneja, aprueba y es responsable? medidas de manejo. Cada transacción de cuentas por cobrar debe tener un responsable claro. Las empresas otorgan diferentes niveles de autoridad de aprobación al personal de diferentes niveles según el mercado de venta de productos y las características y métodos de gestión propios de la empresa. Cada personal de manipulación sólo puede gestionar la aprobación dentro de su propia autoridad. Todo lo que exceda el límite debe ser aprobado por el líder superior. Si la cantidad es enorme, es necesario informarla a la máxima autoridad de la empresa para su aprobación. Al mismo tiempo, se deben implementar responsabilidades. El negocio realizado por el personal de manipulación debe ser personalmente responsable y estar vinculado a beneficios económicos. Las empresas pueden utilizar las cuentas por cobrar como base principal para evaluar el desempeño de los departamentos de ventas y del personal de ventas, y establecer un sistema de evaluación de indicadores, que incluya la cantidad de ventas, los ingresos por ventas, las ganancias brutas por ventas, la tasa de pago, la tasa de rotación de cuentas por cobrar, etc. , y vinculado a los sueldos y bonificaciones del personal empresarial en función de la situación real de recuperación.
3. Fortalecer el pago de la deuda y formular políticas activas de cobranza.
A medida que las cuentas por cobrar envejecen, el riesgo de pérdidas por deudas incobrables también aumenta. Para fortalecer la gestión del capital corporativo y controlar al mínimo las pérdidas por deudas incobrables, las empresas deben establecer una oficina de liquidación de deudas para clientes con grandes cuentas por cobrar vencidas, bajo la responsabilidad del director general de la empresa. Las cuentas por cobrar que no puedan recuperarse por más de tres años debido a la quiebra, fallecimiento, etc. del deudor, o las cuentas por cobrar que deban resolverse por canales legales, deben entregarse a la oficina de liquidación de deuda corporativa y ser responsable de ella. Los métodos de cobro generalmente incluyen: notificación por carta, contacto telefónico y entrevista personal. Para los clientes que tienen la capacidad de pagar pero deliberadamente incumplen sus deudas y no cumplen con sus obligaciones de pago de deuda, el cobro debe llevarse a cabo sometiéndose a arbitraje o solicitando un litigio judicial.
4. Dar pleno juego a la función de supervisión del departamento de contabilidad.
El departamento de finanzas corporativas debe establecer una cuenta detallada de las cuentas por cobrar por área de clientes, contar periódicamente el monto de la deuda de cada cliente de las cuentas por cobrar, la antigüedad de las cuentas y el aumento o disminución, y proporcionar retroalimentación oportuna a los líderes de la empresa y al departamento de ventas para proporcionar una base confiable para evaluar y ajustar el nivel de informatización de los clientes de crédito. El departamento de finanzas corporativas debe cooperar periódicamente con el departamento de ventas para conciliar las cuentas por cobrar de los clientes, enviar extractos y obtener extractos firmados por el personal de suministro, marketing y gestión financiera de la otra parte. Si hay discrepancias en la conciliación, ambas partes deben identificar rápidamente los motivos. Si el monto es grande y no se puede encontrar por carta o llamada telefónica, pueden enviar a alguien para que verifique cuidadosamente con el cliente para averiguar el motivo y conciliar la cuenta de manera oportuna. Eliminar la pérdida de insolvencias empresariales provocadas por desajustes entre ambas partes. Aprovechar al máximo el papel de la auditoría financiera interna de la empresa y cambiar periódicamente los puestos del personal empresarial corporativo. Al renunciar, los departamentos de finanzas y auditoría de la empresa deben cooperar con el departamento de ventas para conciliar las cuentas por cobrar con los clientes para descubrir y solucionar los problemas de manera oportuna.
Todas las cuentas corrientes manejadas por el personal comercial original deben entregarse por escrito. Si el cliente lo confirma, el sucesor será responsable. Si la deuda no es confirmada por el cliente, el gerente original la liquidará dentro de un plazo. A quienes se vayan sin completar los trámites de entrega se les suspenderán los salarios y bonificaciones. Si esto causa pérdidas a la empresa, se perseguirá la responsabilidad legal. de conformidad con la ley.
Medidas para fortalecer la gestión de riesgos de las cuentas por cobrar
La gestión diaria de las cuentas por cobrar se centra principalmente en el control interno de las cuentas por cobrar. En la actualidad, muchos proveedores resuelven el problema de los atrasos mediante el control ex post, es decir, comienzan a cobrar las cuentas por cobrar después de haber estado en mora durante mucho tiempo. ¿Limpiar el pasado y deber el futuro? Este fenómeno hace que los proveedores se preocupen por una cosa a expensas de la otra, la carga se vuelve cada vez más pesada, la liquidez se vuelve cada vez más escasa e incluso corren el riesgo de quiebra.
En circunstancias normales, las cuentas por cobrar formadas por las ventas de productos de la empresa se pueden dividir en tres eslabones para su control: desde el contacto con el cliente hasta la firma del contrato es el primer eslabón, que es el control previo; entrega al cobro es el segundo eslabón, que es el control en el proceso; el tercer eslabón, de la deuda al cobro, es el control posterior al evento. Si la empresa puede controlar estos tres vínculos, el nivel de tenencia de cuentas por cobrar se reducirá considerablemente. Según las estadísticas, la implementación de la gestión ex ante puede prevenir el 70% de los riesgos de incumplimiento; la implementación de la gestión de procesos puede evitar el 35% de los atrasos; la implementación de la gestión ex post puede recuperar el 41% de las pérdidas por incumplimiento; El control puede reducir el 80% de las deudas incobrables y dudosas.
Se puede ver en las estadísticas anteriores que la mayoría de los riesgos se deben a un control inadecuado antes de la entrega. Se debe decir que el control y la gestión de riesgos en esta etapa son relativamente simples, de costo mucho menor y más efectivos. Pero el trabajo de recuperación una vez vencido el pago es mucho más complicado y el coste es sorprendentemente alto. Por tanto, se debe prestar atención a una gestión previa para controlar los riesgos de incumplimiento crediticio. Desde la creación de la Compañía del Cobre, en vista de que las dos empresas tenían una gran cantidad de cuentas por cobrar antes de la fusión, la mayoría de las cuales eran difíciles de cobrar, también se han centrado en el control previo de las cuentas por cobrar para evitar Nuevas deudas incobrables y deudas incobrables.
(1) Control previo de cuentas por cobrar. El control previo de las cuentas por cobrar consiste en investigar y juzgar el estado crediticio y la solvencia del cliente antes de que se realicen las ventas a crédito, determinar el nivel de crédito del cliente con base en los resultados de la investigación, decidir si se debe otorgar crédito comercial al cliente y qué política crediticia adoptar. Determinar el límite de ventas a crédito.
① La información completa y precisa del cliente es la base para la calificación crediticia y la aprobación del límite de crédito, y es la base para la gestión del crédito corporativo. Incluye principalmente la comprensión completa del estado operativo del cliente, el estado financiero, la red de mercado, las capacidades de ventas, la gestión organizacional, la información personal del responsable, etc. , establecer un modelo estándar científico y eficaz y un mecanismo de alerta temprana para la evaluación de los clientes, acelerar el cobro de las cuentas por cobrar de los clientes y reducir eficazmente la tasa de morosidad. En la actualidad, las compañías cupríferas han hecho de la investigación crediticia de los clientes una tarea rutinaria, especialmente para los nuevos clientes, y sólo pueden iniciar negocios después de pasar la investigación crediticia.
②Política de crédito razonable. La política crediticia se refiere a las regulaciones de principios adoptadas por una empresa para la gestión de cuentas por cobrar, que incluyen principalmente períodos y condiciones de crédito razonables. Una política eficaz de crédito de cuentas por cobrar puede mejorar los beneficios económicos de una empresa. Primero, establezca un período de crédito adecuado. El período de crédito es demasiado corto para atraer clientes; si el período de crédito es demasiado largo, los ingresos a veces se verán compensados por mayores gastos e incluso se reducirán las ganancias. Por lo tanto, las empresas pueden comparar el ingreso marginal durante el período de crédito con su costo de oportunidad marginal para establecer un período razonable. Con base en los resultados de la investigación crediticia, la compañía de cobre adopta diferentes períodos de pago, es decir, períodos de crédito, según las diferentes fortalezas comerciales y escalas de los clientes, y los hábitos de la industria de productos de alambre fino de cobre, para lograr un desarrollo beneficioso para todos con los clientes. .
(3) Mejorar los procedimientos de venta a crédito y fortalecer la prevención de riesgos. Es necesario establecer un estricto sistema de autoridad de aprobación de ventas a crédito, formar una gestión estandarizada, evitar la voluntad personal en las ventas a crédito y evitar una relajación casual de las políticas de ventas a crédito. Sólo estableciendo una clara división del trabajo y coordinando el mecanismo interno de gestión de las cuentas por cobrar se podrán prevenir eficazmente los riesgos.
(2) Control de cuentas por cobrar. El objetivo principal es fortalecer el seguimiento de las cuentas por cobrar y retirar fondos lo antes posible. Después de varios años de exploración continua, la compañía cuprífera aplicó el sistema de monitoreo a todos los aspectos del proceso de ventas y formó un sistema de monitoreo completo.
(1) Firmar el contrato y mejorar el sistema. Para los clientes que pasan la investigación de crédito, se debe firmar un estricto contrato de suministro y venta antes de iniciar el negocio. En primer lugar, el texto del contrato debe ser redactado por la empresa cuprífera e implementado de manera uniforme después de la revisión por parte del asesor legal. En segundo lugar, los términos del contrato deben ser completos, tales como: el método de fijación de precios, la cantidad, el precio unitario y el monto deben corresponder uno a uno; la fecha de pago debe indicar el momento específico de la indemnización por pago atrasado y la indemnización por pago atrasado; el pago debe ser claro, sin dejar lagunas. Finalmente, deje claro si la firma del firmante del contrato de la otra parte es válida y si está autorizada por escrito. En caso contrario, deberá estar firmado por el representante legal de la otra parte y sellado con el sello oficial para evitar que el contrato sea fraudulento o inválido.
② Consulta de envío y seguimiento de pagos. Una vez firmado el contrato, comienza el proceso de confirmación del pedido, revisión del contrato, entrega y transporte. Una vez que el cliente recibe los bienes y los productos son calificados y almacenados, y después de obtener el recibo de la factura confirmado por la otra parte, indica que se completa la venta de los bienes y se forman las cuentas por cobrar. La pregunta más inmediata es cómo monitorear las cuentas por cobrar que se han formado. Se debe realizar un cobro adecuado en las primeras etapas de formación del pago y se deben mantener buenas relaciones con los clientes en la actualidad. Al mismo tiempo, es necesario elegir el método de liquidación correcto para aumentar la tasa de pago. Entre los muchos métodos de liquidación, los giros postales, los cheques, los cheques de caja y las tarjetas de crédito son flexibles, versátiles, cobrables y negociables. No generan cuentas por cobrar y deben utilizarse tanto como sea posible.
③Recopila registros y análisis de antigüedad de cuentas. Desarrollar un sistema de conciliación estandarizado y regular.
El departamento comercial debe conciliarse periódicamente con el departamento financiero, así como con los clientes. Se enviarán cartas de conciliación a los clientes todos los meses, y el personal comercial obtendrá la firma y aprobación del departamento financiero de la otra parte para evitar la acumulación de brechas financieras entre las dos partes y la aparición de deudas incobrables y deudas incobrables. Al mismo tiempo, el acuerdo debería ser un documento jurídicamente vinculante y no un compromiso verbal. ¿Deben basarse las reuniones periódicas de análisis de cuentas por cobrar? ¿Balance corporativo? ¿Tabla de análisis de puntualidad? , analizar la situación específica de cada cliente y cada pago con cuentas por cobrar, formular diferentes planes de tratamiento, informar a los líderes relevantes de los departamentos de contabilidad y ventas, formular planes efectivos e incrementar los esfuerzos para cobrar los pagos.
④ Presta mucha atención a los cambios de clientes y presta siempre atención a las señales de peligro. Actualmente, bajo el impacto de la crisis financiera, innumerables empresas han colapsado de la noche a la mañana. En este caso la gestión y los servicios formales son más necesarios ¿no? ¿Sin crédito? . Durante las visitas diarias, los especialistas en marketing deberían considerar la verificación del estado comercial del cliente como su trabajo importante, esforzarse por descubrir señales de alerta y establecer el estado comercial diario del cliente. ¿cero? sistema de informes. Esto tiene un efecto de advertencia sobre la seguridad del pago y una acción rápida puede reducir eficazmente los riesgos comerciales que los clientes aportan a la empresa.
(3) Control post-evento de cuentas por cobrar. El foco del control ex post de las cuentas por cobrar es el establecimiento de un sistema de responsabilidad de cobro: fortalecer el equipo de ventas interno de la empresa y al mismo tiempo establecer un sistema de responsabilidad de venta a crédito, para algunos préstamos a largo plazo que no han sido cobrados; Durante muchos años, se debería crear un departamento especial para manejar estas cuentas por cobrar. Debe haber una persona dedicada a cargo.
(1) Establecer un sistema de responsabilidad de ventas a crédito y fortalecer la conciencia del personal de ventas sobre el retiro de fondos. El llamado sistema de responsabilidad de ventas a crédito utiliza indicadores bidireccionales de volumen de ventas y tasa de cobranza para evaluar el desempeño del personal de ventas, y está vinculado a comisiones o bonificaciones comerciales. Aquellos que completen los dos objetivos serán recompensados en gran medida, aquellos que no completen los dos objetivos no recibirán salario ni comisión comercial, y aquellos que no completen la tarea varias veces serán eliminados del fondo.
(2) Para las cuentas por cobrar que se han formado, especialmente algunas cuentas antiguas, es necesario contratar una persona dedicada para limpiar las deudas, clasificarlas una por una según la antigüedad de la cuentas por cobrar y la dificultad de cobro, descubrir los motivos de los atrasos e implementar claramente las responsabilidades de reclamación. Durante el proceso de operación, si el cliente incumple debido a la calidad, el peso y otros factores internos, se deben tomar medidas activas para proporcionar una compensación u otras formas de compensación para recuperar los fondos lo antes posible. Para los clientes que realmente tienen dificultades en la rotación de capital, deben formular un plan de pago y liquidar sus deudas dentro de un límite de tiempo. También pueden realizar nuevas transacciones comerciales y exigirles que devuelvan parte de sus cuentas antiguas después de cada transacción para pagarlas gradualmente. sus deudas; o adoptar una estrategia de reestructuración de la deuda. ¿Para aquellos que han pagado su deuda varias veces y aún no la han pagado? ¿clavo? Los clientes pueden tomar medidas legales para resolver los problemas mediante litigios.