Cómo prestan los abogados servicios de planificación fiscal corporativa

1. Planificación jurídica

La Ley de Administración y Recaudación de Impuestos estipula que la introducción y suspensión de la recaudación de impuestos, la reducción de impuestos, la exención de impuestos, la devolución de impuestos y la devolución de impuestos se realizarán en de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos. Las autoridades no violarán las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos al imponer, suspender, recaudar en exceso, recaudar insuficientemente, recaudar anticipadamente, retrasar la recaudación o distribuir impuestos; Los contribuyentes podrán solicitar por escrito la reducción o exención del impuesto de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos. Las solicitudes de reducciones y exenciones fiscales deben ser aprobadas por la autoridad de aprobación.

Por lo tanto, los abogados primero deben cumplir con las disposiciones legales y seguir los procedimientos legales al realizar la planificación fiscal. Los abogados deben comprender completamente diversas leyes, regulaciones y políticas relacionadas con los impuestos antes de la planificación fiscal. De lo contrario, una vez que la planificación fiscal falle, la empresa fácilmente será considerada como evasión fiscal o evasión fiscal, y la ganancia superará la pérdida.

2. Planificación fiscal eficaz

La planificación fiscal debe centrarse y los abogados deben centrarse en las diferentes condiciones de producción y operación de cada empresa. El país tiene diferentes políticas y regulaciones fiscales para diferentes regiones, industrias, departamentos y escalas de producción y operación. Las ideas formadas durante el proceso de planificación específico, el ángulo de visión del problema y los métodos de planificación adoptados serán diferentes. Por lo tanto, la planificación fiscal debe adaptarse a la situación específica de la empresa, y se deben adoptar métodos como la división empresarial, la fusión, la inversión externa, el cálculo de la depreciación y el prorrateo de gastos dependiendo de la situación, de modo que el plan de planificación pueda ser práctico y factible.

3. Planificación anticipada

En las actividades económicas, el pago de impuestos generalmente se realiza después de que se realizan o distribuyen los ingresos, lo que brinda objetivamente la posibilidad de planificar el pago de impuestos por adelantado, operación, inversión; Las actividades de gestión financiera son multifacéticas y el tratamiento fiscal será diferente según la naturaleza de los contribuyentes y los objetos tributarios. Esto brinda a los contribuyentes la oportunidad de elegir planes de negocios con cargas tributarias más bajas.

Tomemos el impuesto sobre la renta de las sociedades como ejemplo: la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades estipula que la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas para las empresas residentes es del 25%, la de las empresas no residentes y las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas es del 20%. %, y el de las empresas de alta tecnología que necesitan apoyo clave del Estado es del 15%. Por lo tanto, cómo hacer arreglos razonables para las operaciones comerciales y cómo caracterizar el negocio tendrá un gran impacto en la carga fiscal.

4. Conciencia de la prevención de riesgos

Los abogados deben considerar plenamente los riesgos al realizar la planificación fiscal de las empresas a menudo puede resultar contraproducente. La planificación fiscal debe considerar dos aspectos del riesgo: riesgos en el proceso de negocio y riesgos de cambios en las regulaciones fiscales.

El primero es el riesgo en el proceso de negocio. Las empresas encontrarán varios problemas en el proceso de operación, y muchos de ellos tendrán un cierto impacto en los impuestos, tales como: reestructuración empresarial, división empresarial, fusión, etc. En las situaciones anteriores, a menudo implicará un aumento en los tipos de impuestos. , reducciones, cambios de tipos impositivos, incentivos fiscales, etc. En este momento, los planes de planificación fiscal anteriores ya no pueden satisfacer las necesidades reales y la estructura del impuesto de sociedades debe ajustarse de manera oportuna para optimizar la estructura fiscal.

En segundo lugar, los riesgos de planificación fiscal también están relacionados con los continuos cambios en las políticas nacionales y el entorno económico. La ley tributaria tiene un nivel legal más bajo y es más probable que cambie. Los cambios en las preferencias y exenciones tributarias para diferentes industrias en diferentes períodos son relativamente flexibles. No captar con precisión el espíritu de las políticas fiscales pertinentes puede conducir fácilmente a la evasión fiscal de facto y a sanciones fiscales. En este sentido, como abogado, siempre debe prestar atención a los cambios anteriores, recordar a las empresas que realicen los ajustes correspondientes de manera oportuna, tomar medidas para dispersar los riesgos y esforzarse por lograr los mayores beneficios fiscales posibles.

5. Planificación general

El propósito fundamental de la planificación fiscal es que las empresas ahorren costes fiscales, reduzcan la carga impositiva corporativa y maximicen los beneficios corporativos mediante la implementación de la planificación. Sin embargo, cualquier plan tiene sus dos caras: al implementar un determinado plan, si bien la empresa obtiene algunos beneficios fiscales, inevitablemente pagará costos adicionales por la implementación del plan y renunciará a las correspondientes ganancias potenciales al elegir este plan. perdido por otras opciones. Por lo tanto, al realizar la planificación fiscal, los abogados deben comprender la situación general y realizar un análisis de "costo-beneficio". Cuando los gastos recién incurridos o los ingresos de oportunidad perdidos son menores que los beneficios obtenidos, el plan de planificación del abogado es razonable; de ​​lo contrario, es un fracaso;

Tomemos como ejemplo la ley de evasión fiscal de empresas divididas: la ley fiscal estipula que las empresas divididas pagan impuestos de acuerdo con las normas fiscales utilizadas por cada una. Los impuestos que soportan las empresas separadas son diferentes de los de las empresas originales, lo que deja espacio para la planificación fiscal. Hay dos bases de planificación para la escisión de empresas: reducir el impuesto sobre la renta de las empresas. Con tipos impositivos progresivos, una empresa originalmente sujeta a tipos impositivos elevados puede descomponerse en dos o más empresas nuevas mediante división, y los ingresos imponibles de una sola empresa se reducen considerablemente, lo que hace que la carga fiscal general de la empresa dividida sea inferior a la de la empresa ante la división. Reducir los impuestos sobre el volumen de negocios. Atribuir la producción de productos específicos a empresas manufactureras separadas evita tasas impositivas aplicables más altas debido a una contabilidad ambigua, lo que reduce la obligación tributaria de la empresa.

Sin embargo, la separación también aumentará ciertos aspectos de la tributación, principalmente en: aumento de parte del impuesto empresarial, parte del impuesto al valor agregado, impuesto a la renta, etc. Por lo tanto, en la planificación específica, debemos prestar atención al impacto de los impuestos sobre las operaciones económicas y los movimientos de capital, y compararlos cuidadosamente y medirlos de manera integral para que el plan de planificación sea científico y razonable.

La planificación fiscal es una tarea compleja partiendo de la premisa de comprender los principios anteriores, se deben utilizar de manera flexible varios métodos de planificación fiscal de acuerdo con las diferentes características de los diferentes tipos de impuestos, entre ellos: el uso de la depreciación de activos fijos y el inventario. Finalizando costos, embalaje, inversión y otros métodos. Sólo adaptando las medidas a las condiciones locales y oportunas podremos ayudar eficazmente a las empresas y unidades a ahorrar gastos fiscales y lograr el propósito de la planificación fiscal.