¿Cómo completar el informe anual de detalles generales de costos y gastos de la empresa? Instrucciones para la cumplimentación de la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de la República Popular China (Categoría A) 1. Ámbito de aplicación Este formulario es aplicable a los contribuyentes residentes (en adelante, contribuyentes) que recaudan rentas de las sociedades impuesto para fines de auditoría. dos. La base y el contenido de la declaración se basan en la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y sus reglamentos de aplicación, las políticas fiscales pertinentes y el sistema de contabilidad nacional unificado (sistema de contabilidad empresarial, normas de contabilidad empresarial, sistema de contabilidad de pequeñas empresas , sistema de contabilidad específico de la industria, sistema de contabilidad de instituciones públicas, sistema de contabilidad de organizaciones sin fines de lucro), declarar y calcular las ganancias totales del contribuyente, la renta imponible, el impuesto a pagar, la información adicional y otros elementos relacionados. tres. Notas sobre el llenado de los puntos relevantes (1) Punto 1 del encabezado: “Periodo Impositivo”: Para contribuyentes que operan normalmente, completar el período del 1 al 31 de febrero del año calendario para los contribuyentes que inician negocios a mediados de; el año, complete el período del 1 al 12 del año en curso Fecha real de producción y operación por fusión, escisión, quiebra, suspensión de negocios, etc. A mitad del año calendario, complete el período desde el primer día del año calendario hasta el final del mes en que la empresa realmente cesa o el tribunal declara la quiebra si el contribuyente inicia sus actividades a mitad del año; y se produce una fusión, división, quiebra o suspensión del negocio a mediados de año, la producción y operación reales deben completarse hasta el final del mes cuando el negocio realmente cesa o el tribunal dictamina el día de la quiebra. 2. “Número de Identificación del Contribuyente”: Complete el código del número del certificado de registro tributario emitido uniformemente por la autoridad tributaria. 3. “Nombre del Contribuyente”: Complete el nombre completo del contribuyente tal como aparece en el certificado de registro tributario. (2) Elementos del cuerpo del cuadro Este cuadro calcula los "ingresos ajustados a impuestos" (ingresos imponibles) con base en las ganancias contables totales del contribuyente. Las diferencias entre las leyes contables y fiscales (incluidos ingresos, deducciones, activos, etc.) se reflejan en la lista de elementos de ajuste fiscal (Tabla 3). Esta tabla incluye cuatro partes: cálculo de la ganancia total, cálculo de la renta imponible, cálculo del impuesto a pagar e información adicional. 1. La partida "Cálculo del beneficio total" debe calcularse y cumplimentarse de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado. Para los contribuyentes que implementan las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, sus datos se toman directamente de la declaración de renta; para los contribuyentes de otros países que implementan el sistema contable unificado, deberán analizar y completar los conceptos que no concuerden con esta tabla con base en sus ingresos; elementos del estado de cuenta. Para las partidas detalladas de ingresos, costos y gastos de la ganancia total, los contribuyentes de empresas industriales y comerciales en general deben completar las columnas correspondientes en el Anexo 1 (1) del Anexo 1 de Ingresos y el Anexo 2 (1) de Costos; los contribuyentes de empresas financieras deben completar; el Anejo 1 (2) Las columnas correspondientes del “Estado de Resultados de Empresas Financieras” y el Anejo 2 (2) “Cuadro de Costos y Gastos de Empresas Financieras” de los contribuyentes tales como instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales y; Las organizaciones sin fines de lucro deben llenar el Anexo 1 (3) Las columnas correspondientes en la "Tabla de partidas de ingresos de instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales" y el Apéndice 2 (3) "Tabla de partidas de gastos de instituciones públicas, sociales Grupos y Unidades Privadas No Empresariales". 2. Los conceptos "cálculo de la base imponible" y "cálculo de la base imponible" se cumplimentan a través de las columnas correspondientes del anexo, además de calcularse según la relación lógica del cuadro principal. 3. Los "datos adjuntos" se utilizan para completar el monto de impuestos deducidos o depositados en tesorería en el año fiscal anterior para el análisis estadístico de las fuentes impositivas. (3) Descripción de Línea 1. Línea 1 “Ingresos Comerciales”: Se debe declarar el total de los ingresos comerciales principales del contribuyente y otros ingresos comerciales. El banco debe calcular y completar la información en función de los montos de "ingresos comerciales principales" y "otros ingresos comerciales". Los contribuyentes de empresas industriales y comerciales en general calculan y presentan la declaración de renta mediante el Anejo 1 (1); los contribuyentes de empresas financieras calculan y presentan la declaración de renta a través del Anejo 1 (2) "Declaración de Renta de Empresas Financieras"; organizaciones sin fines de lucro, etc. Los contribuyentes calculan y llenan el formulario a través del Anexo 1 (3) “Declaración de Resultados de Instituciones Públicas, Grupos Sociales y Empresas Privadas”. 2. El rubro “Costo de Negocio” en la línea 2: Se deben reportar los costos totales incurridos por el negocio principal del contribuyente y otros negocios. El banco calcula y completa los importes basándose en las cuentas de "costos comerciales principales" y "otros costos comerciales". Los contribuyentes de empresas industriales y comerciales en general calcularán y completarán el detalle de costos y gastos a través del Anexo 2 (1) los contribuyentes de empresas financieras calcularán y completarán el detalle de costos y gastos a través del Anexo 2 (2) de "Empresas Financieras"; Costos y Gastos"; instituciones públicas, grupos sociales y empresas privadas. Los contribuyentes tales como, organizaciones sin fines de lucro y otros contribuyentes deben calcular y completar el formulario a través del Apéndice 2 (3) del "Formulario Detallado de Gastos de Instituciones Públicas, Grupos Sociales y Empresas Privadas".
3. Línea 3 “Impuesto comercial y recargos”: Complete el impuesto comercial, el impuesto al consumo, el impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra y el recargo educativo en que incurre el contribuyente en sus actividades comerciales. El banco debe calcular y completar la información en función del monto del "impuesto y recargos comerciales". 4. Línea 4 “Gastos de Venta”: Complete los diversos gastos en que incurre el contribuyente en el proceso de venta de materiales y prestación de servicios laborales. El banco calcula y elabora el informe en función del importe de los "gastos de ventas". 5. Línea 5 “Gastos de Administración”: Complete los gastos administrativos en que incurre el contribuyente para organizar y administrar la producción y operación de la empresa. El banco debe calcular y completar la información en función del monto de los "gastos administrativos". 6. Línea 6 “Gastos Financieros”: Complete los gastos financieros incurridos por el contribuyente para recaudar los fondos necesarios para la producción y operaciones. El banco debe calcular y completar la información en función del monto de las "cargas financieras". 7. Línea 7 “Pérdidas por deterioro de activos”: Complete las pérdidas por deterioro en que incurre el contribuyente al retirar diversas provisiones de activos. El Banco calcula e informa con base en el monto de la "pérdida por deterioro de activos". 8. Línea 8 “Ingresos por cambios en el valor razonable”: Complete los cambios en el valor razonable de los activos y pasivos financieros para negociación del contribuyente, así como de los bienes raíces de inversión, derivados y negocios de cobertura medidos utilizando el modelo de valor razonable que debe incluirse en del período actual. Ganancia o pérdida. Ganancia o pérdida. El Banco calcula e informa con base en el monto de “ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable”. 9. Línea 9 “Ingresos por Inversiones”: Complete los ingresos o pérdidas que obtienen los contribuyentes por diversas vías provenientes de inversiones externas reconocidas. El banco debe calcular y completar la información en función del monto de la cuenta "Ingresos por inversiones". Línea 10.10 “Utilidad del Negocio”: Complete la utilidad operativa actual del contribuyente. Calcule y complete las columnas según los elementos anteriores. Línea 11.11 “Ingresos no operacionales”: complete los ingresos del contribuyente que no estén directamente relacionados con sus actividades comerciales. El banco debe calcular y completar la información en función del monto de los "ingresos no operativos". Los contribuyentes de empresas industriales y comerciales en general deben calcular y completar los elementos relevantes en el Anexo 1 (1) Declaración de ingresos; los contribuyentes de empresas financieras deben calcular y completar los elementos relevantes en el Anexo 1 (2) "Declaración de ingresos de empresas financieras"; como grupos sociales, empresas privadas y organizaciones sin fines de lucro calculan y llenan el formulario a través del Anexo 1 (3) "Declaración de Resultados de Instituciones Públicas, Grupos Sociales y Empresas Privadas". Línea 12.12 “Gastos no operacionales”: Complete los diversos gastos incurridos por el contribuyente que no estén directamente relacionados con sus actividades comerciales. El banco debe calcular y completar la información en función del monto de los "gastos no operativos". Los contribuyentes de empresas industriales y comerciales en general deben calcular y completar los elementos relevantes en el Anexo 2 (1) Lista de costos y gastos; los contribuyentes de empresas financieras deben calcular y completar los elementos relevantes en el Anexo 2 (2) "Lista de costos y gastos de empresas financieras"; Los contribuyentes como instituciones públicas, grupos sociales, empresas privadas y organizaciones sin fines de lucro calculan y completan el formulario a través del Apéndice 1 (3) "Detalle de Gastos de Instituciones Públicas, Grupos Sociales y Empresas Privadas". Línea 13.13 “Utilidad Total”: Complete la utilidad total del contribuyente para el período actual. Línea 14.14 “Aumento en ajuste contributivo”: Complete el aumento en ajuste contributivo causado por la inconsistencia entre el tratamiento contable del contribuyente y las normas tributarias. El Banco calcula e informa a través de la columna "Aumento" del Apéndice 3 "Detalle de las Partidas de Ajuste Tributario". Línea 15.15 “Reducción en ajuste contributivo”: La reducción en ajuste contributivo causada por la inconsistencia entre el tratamiento contable del contribuyente y las normas tributarias. El Banco calcula e informa a través de la columna "Monto de Reducción" en el Apéndice 3 "Detalles de las Partidas de Ajuste de Impuestos". Línea 16.16 “Ingresos no tributarios”: complete las asignaciones fiscales que han sido incluidas en el total de utilidades pero que no están gravadas según las normas tributarias, tasas administrativas recaudadas de conformidad con la ley e incluidas en la gestión financiera, fondos gubernamentales y otros ingresos no tributarios estipulados por el Consejo de Estado. El Banco calcula y diligencia el formulario a través del Anexo 1 (3) “Estado de Resultados de Instituciones Públicas, Grupos Sociales y Unidades Privadas No Empresariales”. Línea 17.17 “Ingresos libres de impuestos”: Complete los ingresos o ganancias que el contribuyente haya incluido en la utilidad total pero que estén libres de impuestos según las normas tributarias, incluyendo ingresos por intereses de deuda, bonos y otros ingresos por inversiones de capital entre residentes calificados; empresas; ingresos de empresas residentes Obtener dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital realmente relacionados con la institución o lugar de ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas; El Banco calcula y completa la información con base en la fila 1 de la "Lista de Impuestos Preferenciales" del Apéndice 5.