¿Cuáles son las contradicciones y problemas pendientes en la práctica actual de recaudación y administración de impuestos y cómo resolverlos?

Es necesario actualizar el concepto de gestión de riesgos. Como concepto de gestión internacionalmente avanzado, la gestión de riesgos fiscales no se ha introducido en la práctica de gestión fiscal de mi país desde hace mucho tiempo. El personal tributario todavía está en el proceso de aprender y comprender el concepto de gestión de riesgos fiscales. La gestión tributaria todavía está estancada en el modo de pensamiento primitivo, la gestión de riesgos no se ha utilizado ampliamente en la recaudación y administración de impuestos, el concepto de igualdad de estatus legal de los contribuyentes y los contribuyentes no se ha establecido fundamentalmente y los contribuyentes aún ignoran el cumplimiento tributario y la gestión de riesgos. .

Es necesario estandarizar los procedimientos de recaudación y administración de impuestos. Los procedimientos actuales de recaudación y administración de impuestos se basan en el "modelo de recaudación y administración de impuestos de 34 caracteres" original. Con el nuevo sistema de gestión profesional de las fuentes tributarias, este modelo ha quedado obsoleto e incompleto. El problema de la falta de gestión de las fuentes tributarias es obvio: los procedimientos de gestión de las fuentes tributarias clave no están detallados y los procedimientos de gestión de las fuentes tributarias pequeñas y medianas son demasiado complicados. El estatus legal de la evaluación de impuestos no está claro, la calidad de la evaluación de impuestos no es alta, la autenticidad y legalidad de las declaraciones de impuestos no se revisan adecuadamente y la coordinación de la recaudación, investigación y manejo de impuestos no está coordinada, lo que restringe la mejora de la calidad. y eficiencia de la recaudación y gestión tributaria.

Es necesario mejorar la gestión clasificada de las fuentes tributarias. El sistema de administrador tributario estipula claramente los principios de combinar la gestión del hogar con la gestión clasificada y combinar la gestión territorial con la gestión clasificada. Sin embargo, en el trabajo real de recaudación y administración de impuestos, los administradores tributarios todavía están acostumbrados al método de gestión de hogares fijos divididos territorialmente. La división de las responsabilidades de gestión de las fuentes tributarias no es lo suficientemente científica y las fuerzas de recaudación y administración de impuestos de todos los contribuyentes se asignan de manera uniforme. , lo que resulta en una gestión de áreas de alto riesgo, como fuentes tributarias clave e industrias clave, una fortaleza insuficiente, la proporción de fortaleza de la recaudación y administración de impuestos es relativamente baja y el nivel de gestión de algunos asuntos complejos relacionados con los impuestos es bajo.

Es necesario mejorar el nivel de informatización de la gestión tributaria. La gestión tributaria informatizada desempeña un papel de apoyo en la gestión de fuentes tributarias, pero no puede implementar los requisitos de recopilación de datos de seis caracteres de "integral, oportuna y precisa". La calidad de los datos existentes no es alta y los terceros, como los departamentos gubernamentales, no cooperan; es suficiente y no se ha establecido una plataforma de intercambio de información de terceros. La información relacionada con los impuestos internos y externos es difícil; hay muchos indicadores para el análisis de datos, pero no existe un modelo de análisis de datos unificado ni una plataforma de aplicación de análisis de datos unificada. Los métodos de análisis tradicionales ya no pueden adaptarse a la nueva situación de la gestión tributaria basada en información.

Es necesario fortalecer el mecanismo operativo de gestión de fuentes tributarias. Dado que el mecanismo operativo de gestión de fuentes tributarias aún está en proceso de exploración, las leyes y regulaciones pertinentes para mejorar el mecanismo interactivo no son suficientes. Internamente, el actual mecanismo de interacción de las fuentes tributarias no es lo suficientemente fluido y la conexión no es estrecha, lo que afecta su eficacia externamente, hay una falta de intercambio de información entre las autoridades tributarias y los departamentos gubernamentales, y algunos departamentos no prestan suficiente atención a los impuestos; La labor de coordinación y protección tributaria y participar activamente en ella no está muy motivada y no está dispuesta a brindar información tributaria, lo que aumenta la dificultad de monitorear las fuentes tributarias.

2. Contramedidas para mejorar la gestión tributaria actual

Cambiar los conceptos de gestión e implementar la gestión de riesgos tributarios. Las autoridades tributarias deben integrar conceptos y métodos de gestión de riesgos a lo largo de todo el proceso de recaudación y administración de impuestos, formular planes estratégicos de gestión de riesgos fiscales basados ​​en la distribución y composición de las fuentes tributarias, fortalecer de antemano la prevención y el control de riesgos fiscales, explorar y mejorar la gestión del impuesto de sociedades y mecanismos de servicio, y mejorar el sistema de evaluación, seguimiento y respuesta de riesgos para ayudar a los contribuyentes a mejorar conscientemente sus capacidades de prevención y control de riesgos. Realizar análisis en profundidad y buscar fuentes de riesgo, resumir los métodos y reglas de gestión de riesgos fiscales, estudiar y formular directrices de gestión fiscal por industria y fortalecer el seguimiento y la evaluación de las fuentes fiscales. Establecer y mejorar el proceso de recaudación y administración de impuestos bajo la guía de la gestión de riesgos, implementar gradualmente "análisis unificado, respuesta clasificada", llevar a cabo análisis y monitoreo de riesgos unificados, y llevar a cabo análisis e identificación de riesgos, clasificación, impulso de tareas, monitoreo y evaluación. . Implementar respuestas de clasificación de riesgos, brindar orientación tributaria y recordatorios de riesgos a los contribuyentes de bajo riesgo, y brindarles oportunidades de autocorrección para realizar evaluaciones tributarias para contribuyentes de riesgo medio y alto y transferir a los contribuyentes sospechosos de evasión y fraude fiscal; departamento de inspección para la investigación y sanción de conformidad con la ley.

Fortalecer la gestión del sistema y estandarizar los procedimientos de recaudación y administración de impuestos. Mejorar los sistemas para que los contribuyentes declaren, retengan y remitan impuestos de forma independiente, recauden y remitan impuestos, y que las autoridades tributarias revisen y aprueben los pagos de impuestos de conformidad con la ley, reduzcan aún más los asuntos de aprobación relacionados con los impuestos y realicen arreglos institucionales como la investigación y la confirmación. antes de aceptar declaraciones, para que los contribuyentes puedan convertirse en sujetos de cumplimiento independiente de las leyes tributarias. Sobre la base de aclarar los derechos y obligaciones de ambas partes, se deben optimizar los procedimientos básicos de recaudación y administración de impuestos de acuerdo con la declaración de impuestos, la evaluación de impuestos, la inspección fiscal, la recaudación obligatoria, las medidas legales y otros vínculos. Los contribuyentes cumplen conscientemente sus obligaciones de declaración de impuestos de conformidad con la ley y asumen la responsabilidad legal de las declaraciones de impuestos. Las autoridades tributarias brindan servicios tributarios para que los contribuyentes declaren impuestos. Después de aceptar las declaraciones de impuestos, las autoridades tributarias realizarán evaluaciones fiscales de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes; quienes roben, evadan o En caso de fraude fiscal y otras situaciones ilegales graves, se realizarán inspecciones fiscales para quienes no cumplan con sus obligaciones tributarias de conformidad con la ley, las autoridades tributarias tomarán medidas de preservación, cumplimiento y otras medidas tributarias; para recuperar los impuestos, los contribuyentes que no estén satisfechos con las decisiones de gestión tributaria podrán solicitar una reconsideración administrativa de conformidad con la ley o presentar una demanda y obtener reparación legal;

Implementar la identificación científica y promover la gestión de clasificados. Según el tamaño y la industria de los contribuyentes, se tendrán en cuenta negocios específicos como la lucha contra la evasión fiscal y las devoluciones de impuestos a las exportaciones, y las fuentes impositivas se dividirán científicamente. Las grandes empresas deben consultar las normas nacionales pertinentes y determinar las características de la gestión tributaria según los tipos y características de los contribuyentes, descomponer las responsabilidades de gestión de las fuentes tributarias de cada nivel, departamento y puesto, y constituir gradualmente las autoridades tributarias en todos los niveles. el cuerpo principal de la gestión de riesgos fiscales. Si bien las autoridades tributarias en todos los niveles están haciendo un buen trabajo en la gestión de grandes empresas, también deben centrarse en la gestión de fuentes tributarias clave que representan alrededor del 80% de los ingresos tributarios, y formular medidas de gestión prácticas y viables para fuentes tributarias clave. de empresas no grandes en función de las condiciones locales.

Para las pequeñas y medianas empresas, la gestión profesional se puede llevar a cabo según la industria o se puede adoptar una gestión intensiva según las condiciones locales. Para los hogares industriales y comerciales individuales, cuando la capacidad de gestión directa de las autoridades tributarias es insuficiente, sobre la base de las cuotas impositivas determinadas de conformidad con la ley, se puede implementar un método que combine la recaudación encomendada y la supervisión de las autoridades tributarias. Para los contribuyentes personas físicas, fortalecer el control de fuentes, retenciones o encomiendas de la gestión de recaudación de impuestos, especialmente aprovechando plenamente la información de terceros para fortalecer la gestión tributaria de los grupos de altos ingresos.

Mejorar el modelo de control tributario y fortalecer la gestión tributaria basada en la información. Centrándose en resolver el problema de la asimetría de información entre las dos partes, centrándose en la recopilación, análisis y aplicación de información relacionada con impuestos, confiando en la tecnología de la información moderna, fortaleciendo la integración de negocios y tecnología, promoviendo la innovación empresarial, de sistemas y tecnológica, optimizando asignación de recursos y profundización continua de la gestión tributaria basada en la información. Mejorar las normas y sistemas de estándares de gestión de la información, unificar los estándares y calibres de los datos de información relacionada con los impuestos, estandarizar y fortalecer la recopilación de datos y mejorar continuamente la calidad de los datos. Promover el intercambio de información con otros departamentos gubernamentales, ampliar los canales de recopilación de datos y recopilar información de declaraciones de contribuyentes e información de terceros de manera oportuna, completa y precisa. Construir un sistema de aplicación de análisis de datos, mejorar el sistema de monitoreo de fuentes tributarias y la plataforma de gestión de contabilidad de ingresos, fortalecer la aplicación de información, fortalecer el análisis y la comparación y promover la gestión tributaria. Utilice de manera integral análisis de elasticidad tributaria, análisis de carga tributaria, análisis de correlación tributaria y otros métodos para realizar análisis en profundidad de fuentes de impuestos económicos, análisis de efectos de políticas, análisis de riesgos de gestión y análisis de pronóstico y alerta temprana, mejorar el análisis tributario y las capacidades de respuesta, y mejorar la nivel de gestión de la información tributaria.

Fortalecer la gestión interna y mejorar el mecanismo operativo de gestión de fuentes tributarias. Fortalecer la planificación y coordinación generales, y establecer y mejorar la gestión de fuentes tributarias y los mecanismos operativos entre las autoridades tributarias en todos los niveles, entre los departamentos internos de las autoridades tributarias y entre las autoridades tributarias y los departamentos externos. Mejorar el mecanismo de interacción vertical, dividir razonablemente las responsabilidades de gestión de fuentes tributarias en todos los niveles de acuerdo con los requisitos de la gestión clasificada y jerárquica, definir científicamente las responsabilidades de los administradores tributarios, explorar y mejorar el nivel de gestión de los contribuyentes que operan en todas las regiones y fortalecer la colaboración vertical. . Mejorar el mecanismo de vínculo horizontal, fortalecer el análisis tributario, la evaluación tributaria, la auditoría tributaria y otros vínculos, así como la colaboración entre la Oficina Nacional de Impuestos y la oficina tributaria local en la gestión del registro de hogares, el intercambio de información, la aplicación de la ley tributaria y otros aspectos. Establecer un mecanismo de cooperación externa, fortalecer la comunicación con los departamentos y organizaciones sociales relevantes, promover la construcción de un sistema de intercambio de información y protección tributaria con liderazgo gubernamental, responsabilidad tributaria, coordinación departamental y participación social, y promover activamente la formulación de regulaciones administrativas, locales. regulaciones, regulaciones gubernamentales y otras medidas de recaudación y gestión de garantías, y participar activamente en la construcción de plataformas de intercambio de información y sistemas de crédito social establecidos por los gobiernos en todos los niveles.