Tratamiento contable del impuesto al valor agregado arrastrado al final del año

Análisis legal: (1) 65438 + salida de febrero - (entrada del período actual + retención del período anterior), si es mayor que 0, entonces el impuesto al valor agregado no pagado este mes se transferirá, es decir, el impuesto al valor agregado pagadero. 1. Arrastrar: débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto al valor agregado por pagar), crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar 2. Al pagar impuestos, débito: impuesto por pagar - IVA impago, pedir prestado: depósito bancario. Si es menor que 0, no se puede procesar temporalmente.

(2) Las cuentas electrónicas se utilizan generalmente para la cobertura inversa al final del año. Si el impuesto se paga al final del año, después de la cobertura, el saldo de impuesto a pagar - IVA a pagar será 0. Si existe un importe de exención de impuestos, se retendrá el importe de la exención del impuesto soportado y el importe de la deducción de impuestos no deducidos.

Base jurídica: "Ley de administración de la recaudación de impuestos de la República Popular China"

El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, estandarizar el comportamiento de recaudación de impuestos, salvaguardar los ingresos tributarios nacionales y proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes, promover el desarrollo económico y social y formular la presente ley.

Artículo 2 La presente Ley se aplica a la recaudación y gestión de los diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley.

Artículo 3 La imposición, suspensión, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos se implementarán de acuerdo con las disposiciones legales cuando la ley lo autorice el Consejo de Estado, se implementará de conformidad con; los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.

Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos al realizar arbitrariamente la recaudación de impuestos, suspensión, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos, pago de impuestos u otras acciones que sean incompatibles con las obligaciones tributarias. Las leyes y los reglamentos administrativos.

Artículo 4 Son contribuyentes las unidades y las personas físicas que tengan obligaciones tributarias de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos. Las leyes y reglamentos administrativos establecen que son agentes de retención las entidades y personas naturales con la obligación de retener y pagar impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.