Cómo controlar a los pequeños contribuyentes
Pregunta 1: Cómo comprobar si una empresa es un contribuyente general o un contribuyente de pequeña escala. Si es un contribuyente general del IVA, la oficina de impuestos sellará "Contribuyente general del IVA" en la copia del documento. certificado de registro tributario de la unidad. Sello de franja "personal", que los pequeños contribuyentes no tienen. ¡Esa es la diferencia! Y el certificado de registro fiscal debe inspeccionarse todos los años. Entonces, cuando emite una factura con IVA a la otra parte, debe pedirle a la otra parte que proporcione una copia del certificado de registro fiscal.
Pregunta 2: ¿En qué documentos se pueden identificar los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes? La empresa para la que trabajo es un contribuyente general Miré la copia del certificado de registro tributario y no hay ningún contribuyente general. En él, antes de 2005, había una revisión anual para los contribuyentes generales cada año. Después de pasar la revisión anual, se emitía un certificado de revisión anual para los contribuyentes generales, pero desde 2005, no ha habido dicha revisión anual (soy de). Gongjiazhuang), debe haber un certificado de calificación de certificación de contribuyente general, y se emitirá en el año en que se cumpla la certificación. En estos documentos colgantes solo no se pueden ver licencias comerciales, certificados de registro fiscal, etc. Solo puede consultar al personal pertinente de la empresa.
Pregunta 3: Cómo comprobar si es un contribuyente general o un contribuyente de pequeña escala. Si es un contribuyente general del impuesto al valor agregado, la oficina de impuestos sellará "Contribuyente general del valor agregado". impuesto" en la copia del certificado de registro fiscal de la unidad. Un sello de tira no está disponible para los pequeños contribuyentes. ¡Esa es la diferencia! Y el certificado de registro fiscal debe inspeccionarse todos los años. Por lo tanto, cuando emite una factura con IVA a la otra parte, debe exigirle a la otra parte que proporcione una copia del certificado de registro fiscal.
Pregunta 4: Cómo comprobar si una empresa es un contribuyente de pequeña escala o un contribuyente general. Generalmente es necesario consultar una copia de su certificado de registro fiscal. tendrá una marca obvia en él. Además, mire la factura que se le emitió. Si se trata de una factura especial del impuesto al valor agregado, básicamente puede juzgar que se trata de un contribuyente general. La otra cosa es consultar con la oficina de impuestos de la otra parte, ¡jaja! ¡Te deseo mucha suerte!
Pregunta 5: ¿Cómo saber si la empresa es un contribuyente de pequeña escala o general? Será una calificación separada para el Certificado de contribuyentes generales. De lo contrario, y hay un alcance comercial correspondiente en la licencia comercial, puede solicitarlo a la oficina de impuestos. Lo más importante que debe proporcionar es que la empresa comercial necesita un contrato de venta de bienes verdadero y válido y un canal claro para la compra de bienes (. certificación del proveedor). Para empresas no comerciales, prueba de origen de las plantas de producción, equipos y materias primas.
Si es un pequeño contribuyente,
La única diferencia en el procesamiento contable es que no necesita calcular por separado el impuesto al valor agregado cuando surge la obligación tributaria. Solo es necesario calcular el volumen de ventas de acuerdo con la tasa impositiva. Ese es el monto del IVA a pagar para ese mes.
Pregunta 6: ¿Cómo saber si una empresa es un pequeño contribuyente o un contribuyente general? Si se analiza el ámbito comercial principal de la empresa, en términos generales, si el negocio principal no es un negocio sujeto al IVA (venta de productos básicos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, y servicios de reemplazo de impuestos comerciales por IVA), entonces dicha empresa generalmente no Deben ser reconocidos como contribuyentes generales. Básicamente, deberían ser pequeños contribuyentes. Ya les dije, la industria de la restauración paga principalmente el impuesto empresarial, si no hay otro negocio del impuesto al valor agregado, generalmente deberían ser pequeños contribuyentes. /p>
También se mencionó anteriormente, mire la copia del certificado de registro tributario nacional. De acuerdo con los requisitos formales, la empresa del contribuyente general debe estampar un sello de "contribuyente general" en la copia del certificado de registro tributario nacional. - pero también puede ser un contribuyente general, pero este sello no está estampado en el certificado.
Vaya al sitio web de la oficina de impuestos local. Ahora algunas oficinas de impuestos locales pueden verificar en línea si la empresa es un contribuyente general.
Si la otra parte es una empresa de contribuyente general, debe haber un Certificado de Contribuyente General o un Formulario de Reconocimiento de Solicitud de Contribuyente General, solo verifique si tiene dichos documentos de respaldo.
Pregunta 7. : ¿Cómo comprobar si su empresa es un pequeño contribuyente? Si su empresa tiene un impuesto nacional. Si el certificado de registro no está estampado con las palabras "Contribuyente general" y el aviso de calificación de contribuyente general correspondiente, entonces es un pequeño contribuyente. contribuyente Además, al registrarse para impuestos, también hay un formulario de evaluación de impuestos, en el que también se indicarán las partidas impositivas y las tasas impositivas.
Pregunta 8: ¿Cómo comprobar si es un contribuyente general o un contribuyente de pequeña escala? Generalmente, es necesario consultar una copia de su certificado de registro fiscal. Si es un contribuyente general, lo será. Tiene una marca obvia. Además, mire la factura que se le emitió. Si se trata de una factura especial del impuesto al valor agregado, básicamente puede juzgar que se trata de un contribuyente general. La otra cosa es acudir a la oficina de impuestos de la otra parte para hacer consultas, ¡jaja! ¡Te deseo mucha suerte!
Pregunta 9: ¿Qué piensan los pequeños contribuyentes y los contribuyentes en general? Los pequeños contribuyentes y los contribuyentes en general son los siguientes:
Diferentes condiciones de identificación
1. Quienes se dedican principalmente a la producción o prestación de servicios gravados (especialmente servicios de procesamiento, reparación y reparación). ): si las ventas anuales superan 1 millón de yuanes, pueden ser reconocidos como contribuyentes generales, aquellos con menos de 1 millón como contribuyentes de pequeña escala
2. Aquellos que se dedican principalmente a la venta al por mayor y al por menor de bienes; : aquellos con ventas anuales superiores a 1,8 millones pueden ser reconocidos como contribuyentes generales, y aquellos con menos de 1,8 millones como pequeños contribuyentes. Las empresas industriales con ventas anuales inferiores a 1 millón de RMB y las empresas de circulación de productos básicos con ventas anuales inferiores a 1,8 millones de RMB se consideran contribuyentes en pequeña escala; de lo contrario, son contribuyentes generales;
Diferencias en el procesamiento contable
(1) Al comprar bienes, si la otra parte emite una factura de impuesto al valor agregado, los dos tratamientos son diferentes
1 Pago de impuestos generales El procesamiento es el siguiente:
Préstamo de inventario, etc.
Impuesto por pagar por préstamo - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Préstamo. depósitos bancarios, etc.
2. Los pequeños contribuyentes están
tomando prestados bienes de inventario, etc.
tomando prestados depósitos bancarios, etc.
Los pequeños contribuyentes no pueden deducir el impuesto soportado.
(2) Se utilizan diferentes tipos impositivos al vender bienes.
1. Contribuyentes generales:
Débito: depósitos bancarios (o cuentas por cobrar)
Crédito: ingresos del negocio principal
Crédito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
2. Pequeños contribuyentes:
Débito: Depósito bancario (o cuentas por cobrar)
Crédito: Principales ingresos del negocio
Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar
Diferencias en las normas de gestión tributaria
1. Contribuyentes generales: facturas especiales del impuesto al valor agregado. se puede emitir para vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos; los bienes adquiridos o los servicios sujetos a impuestos se pueden deducir como impuesto soportado para el período actual; el método de cálculo es el de producción menos el de entrada;
2. Contribuyentes de pequeña escala: solo se pueden utilizar facturas ordinarias; los bienes adquiridos o los servicios sujetos a impuestos no se pueden deducir incluso si se obtienen facturas especiales con IVA;
Las tasas impositivas son diferentes de las tasas impositivas
1. Contribuyentes generales: la tasa impositiva básica es del 17% La ley tributaria también enumera 5 categorías de bienes que son adecuados para el impuesto bajo. tasa del 13%, así como varios negocios especiales Cobro según método simple (consulte pequeña escala). También hay servicios y bienes sujetos a impuestos con tasa cero.
2. Contribuyentes de pequeña escala: la tasa impositiva para los contribuyentes comerciales de pequeña escala es del 4%; la tasa impositiva para los contribuyentes comerciales de pequeña escala es del 6% (excepto los libres de impuestos).
Identificación y gestión de contribuyentes generales y pequeños contribuyentes
El Impuesto al Valor Agregado implementa un sistema de deducción de impuestos basado en facturas especiales, que exige objetivamente que los contribuyentes tengan un sistema contable sólido y capacidad. En la vida económica real, hay muchos contribuyentes del impuesto al valor agregado en nuestro país y los niveles contables varían mucho. Un gran número de pequeñas empresas y particulares no tienen las condiciones para utilizar facturas para deducir impuestos. y la recaudación del impuesto al valor agregado, también favorece la reducción. Las lagunas en la recaudación y gestión de impuestos dividen a los contribuyentes del IVA en dos categorías: contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala según el nivel contable y la escala comercial, y se adoptan diferentes métodos de cálculo del IVA respectivamente. .
1. Normas de identificación para los contribuyentes generales
Los contribuyentes generales se refieren a las ventas anuales con impuesto al valor agregado (en adelante, ventas anuales imponibles), incluidas todas las ventas imponibles dentro de un año calendario. Volumen de ventas), empresas y unidades corporativas (en adelante, empresas) que excedan los estándares para los pequeños contribuyentes estipulados en las normas de implementación del Reglamento Provisional del Impuesto al Valor Agregado.
No son contribuyentes generales los siguientes contribuyentes:
1. Las empresas cuyas ventas anuales imponibles no excedan los estándares para los pequeños contribuyentes (en adelante, pequeñas empresas).
2. Personas físicas (personas físicas distintas de los trabajadores por cuenta propia).
3. Unidades no empresariales.
4. Empresas que no realicen con frecuencia actividades sujetas al IVA.
2. Métodos de identificación de los contribuyentes generales
Los contribuyentes generales del IVA deben pasar por los trámites de identificación ante las autoridades tributarias para obtener las calificaciones jurídicas. Con este fin, en 1994, la Administración Tributaria del Estado formuló especialmente las "Medidas para la Solicitud de Reconocimiento de los Contribuyentes Generales del IVA". Después de la implementación del nuevo "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", de acuerdo con las disposiciones de la Administración Estatal de Impuestos, y antes de la promulgación de las nuevas medidas, con el fin de asegurar la buena implementación de las nuevas normas, la identificación de los contribuyentes generales del IVA se manejarán temporalmente de acuerdo con los siguientes principios:
1. Se seguirán implementando las normas pertinentes vigentes sobre la identificación de los contribuyentes generales del IVA.
2. Si un pequeño contribuyente cuyas ventas imponibles en 2008 exceden el nuevo estándar solicita a las autoridades tributarias competentes las calificaciones generales del contribuyente, las autoridades tributarias competentes deben manejar los procedimientos generales de identificación del contribuyente para ellos de conformidad con la normativa vigente.
3. Los pequeños contribuyentes cuyas ventas imponibles en 2009 excedan los nuevos estándares deben solicitar a las autoridades fiscales competentes las calificaciones generales del contribuyente de conformidad con las disposiciones pertinentes del "Reglamento provisional sobre el impuesto al valor agregado" y sus normas de aplicación. Si el contribuyente no ha solicitado procedimientos generales de identificación del contribuyente, el impuesto a pagar se calculará en función del volumen de ventas y del tipo del IVA. No se deducirá el impuesto soportado y no se utilizarán facturas especiales con IVA.
4. Los pequeños contribuyentes cuyas ventas anuales imponibles no excedan los nuevos estándares pueden informar al supervisor de acuerdo con la normativa vigente... >>
Pregunta 10: ¿Cómo? Para verificar Hay tres formas de verificar si se trata de un contribuyente general o de un pequeño contribuyente:
1. Revisar la copia del registro tributario de la empresa, la cual está estampada con el sello de "Contribuyente General de Valor Agregado". Impuesto".
2. Consultar la factura emitida por la empresa Si es una factura con IVA especial, se trata de un “contribuyente de IVA general”.
3. Acuda a las autoridades fiscales para su consulta.
Si no eres un contribuyente general del IVA, eres un pequeño contribuyente.
Por supuesto, los contribuyentes generales o los pequeños contribuyentes son a efectos del IVA. Otros contribuyentes no distinguen entre los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes.