Reglamento de Auditoría Interna de Guangzhou

Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de la auditoría interna, estandarizar el comportamiento de la auditoría interna, mantener el orden financiero, promover la construcción de un gobierno limpio y asegurar el sano desarrollo de la economía nacional, este Reglamento se formula de conformidad con la Ley de Auditoría del Pueblo. República de China y otras leyes y reglamentos pertinentes, y a la luz de la situación real de esta ciudad. Artículo 2 El término "auditoría interna", tal como se menciona en este Reglamento, se refiere a la implementación de la supervisión interna por parte de una unidad, inspeccionando los estados contables, libros contables, comprobantes contables y actividades económicas relacionadas de la unidad y sus unidades afiliadas de conformidad con la ley. y supervisar y evaluar la autenticidad y legalidad de los ingresos y gastos financieros y las actividades beneficiosas. Artículo 3 Este Reglamento se aplica a los municipios y unidades municipales por debajo del nivel de distrito y condado:

(1) Departamentos que ejercen la función de supervisar los activos de propiedad estatal o tienen la función de administrar asignaciones financieras, fondos públicos sociales y fondos;

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(2) Agencias y departamentos con tasas y multas administrativas y confiscación de ingresos;

(3) Empresas de propiedad totalmente estatal, empresas e instituciones financieras en las que el estado los activos de propiedad tienen una posición de control o dominante;

(4) Instituciones, departamentos y grupos sociales encargados de la gestión de fondos fiscales o fondos públicos (incluidas las donaciones sociales).

(5) Otras unidades especificadas por las leyes y reglamentos. Artículo 4 La agencia de auditoría municipal orientará y supervisará el trabajo de auditoría interna de este municipio y será responsable de organizar la implementación de este reglamento.

Las agencias de auditoría municipal a nivel de distrito y condado brindan orientación empresarial y supervisión sobre la auditoría interna de las unidades dentro de sus respectivas regiones administrativas. Artículo 5 La auditoría interna implementará el sistema de responsabilidad de la persona responsable de la unidad.

El responsable de la unidad se refiere al representante legal o responsable principal de la unidad que ejerce la autoridad en nombre de la unidad según lo estipulado en las leyes y reglamentos administrativos. Artículo 6 Las unidades a las que se aplica este reglamento establecerán y mejorarán sistemas de auditoría interna de acuerdo con las siguientes disposiciones:

(1) Desarrollar procedimientos de auditoría interna basados ​​en los activos y la escala económica de la unidad;

( 2) La auditoría interna debe realizarse al menos una vez al año y los resultados deben informarse dentro de la unidad;

(3) Antes de fin de año, el resumen anual del trabajo y el siguiente informe debe presentarse al departamento competente o a la agencia de auditoría con jurisdicción sobre el inversionista y el plan de trabajo anual de auditoría interna;

(4) Presentar los resultados de la auditoría a la agencia de auditoría de acuerdo con sus requisitos y. informar sobre cambios en el nombramiento y cese del líder de auditoría interna. Artículo 7 Las unidades a las que se aplica este Reglamento estarán equipadas con personal de auditoría interna a tiempo completo o parcial de acuerdo con el principio de separación de las instituciones financieras, si existe una institución de auditoría interna, también estará separada de la institución financiera; . Las unidades con menos empleados o escalas de ingresos y gastos financieros más pequeñas pueden, con el consentimiento de la agencia de auditoría, confiar a una organización de auditoría social la realización de auditorías internas.

La agencia de auditoría interna o los auditores internos, bajo el liderazgo directo del responsable de la unidad, ejercen de forma independiente la facultad de supervisión de auditoría y son responsables e informan sobre su trabajo. Artículo 8 La institución de auditoría interna o los auditores internos realizarán supervisión de auditoría o evaluación de auditoría sobre los siguientes asuntos de la unidad y sus unidades afiliadas:

(1) Ejecución del presupuesto y cuentas finales y otros ingresos y gastos fiscales, situación de ingresos y gastos financieros;

(2) Gestión y uso de fondos extrapresupuestarios;

(3) Uso de activos de propiedad estatal en empresas conjuntas, empresas y proyectos cooperativos;

(4) Presupuestos y cuentas finales de grandes proyectos de inversión como activos fijos y transformación tecnológica;

(5) El establecimiento, mejora e implementación de efectos de sistemas de control interno para las operaciones corporativas. y gestión de activos;

(6) Responsabilidades económicas de los líderes de unidades subordinadas;

(7) Asuntos que requieren auditoría interna según las leyes, reglamentos y normas nacionales. Artículo 9 La institución de auditoría interna o los auditores internos ejercerán las siguientes facultades:

(1) Asistir a reuniones sobre asuntos económicos importantes, como inversiones importantes, enajenaciones de activos y asignaciones de fondos de la unidad y sus unidades afiliadas. ;

(2) Convocar reuniones relacionadas con asuntos de auditoría;

(3) Verificar comprobantes contables, libros contables, estados contables, revisar la información involucrada en el sistema de contabilidad financiera manejado por computadoras, contar efectivo, inventario de activos;

(4) Investigar los asuntos involucrados en la auditoría de unidades o individuos relevantes y obtener materiales de respaldo;

(5) La unidad o persona auditada no puede proporcionar información relacionada con los asuntos de auditoría Si se descubre que la unidad o el personal auditado ha violado el sistema financiero, informarlo a la persona a cargo de la unidad y detenerlo

(7) Supervisar las unidades auditadas o; personal para implementar las opiniones y decisiones de auditoría de la agencia de auditoría.

Después de informar la violación del sistema financiero al responsable de la unidad, si el responsable de la unidad no toma medidas para solucionarlo o el manejo es obviamente inadecuado, el interno La agencia de auditoría o los auditores internos pueden informarlo a la agencia de auditoría. Artículo 10 Los auditores internos desempeñarán sus funciones de conformidad con la ley, serán objetivos y justos, buscarán la verdad de los hechos, serán honestos y honestos y desempeñarán sus funciones y guardarán los secretos de estado y los secretos comerciales conocidos durante la implementación de las auditorías internas; Artículo 11 Los auditores internos deberán tener conocimientos y capacidades profesionales adecuados a su trabajo de auditoría interna.

El responsable de la auditoría interna deberá tener calificación profesional y técnica de auditor o contador o superior, o tener más de tres años de experiencia laboral en auditoría o contabilidad. Artículo 12 Cuando los auditores internos realicen funciones de auditoría interna de conformidad con la ley, sus unidades e individuos afiliados no rechazarán, obstruirán ni tomarán represalias contra los auditores internos.