Conjunto completo de procesamiento contable para empresas constructoras

Como industria de la construcción, se requiere el pago anticipado de impuestos para las cuentas anticipadas proporcionadas por servicios de construcción interregionales. Para la rectificación económica extranjera, los informes sobre asuntos relacionados con impuestos interregionales deben completarse en la Tributación Electrónica. Oficina. Los costos e ingresos de los proyectos de ingeniería deben agregarse a la colección de subpartidas de contabilidad auxiliar, etc. Hoy me gustaría presentarles la configuración de cuentas, el procesamiento contable y las cuestiones fiscales de las empresas constructoras. 1. Configuración de cuentas para empresas de construcción Los costos e ingresos del proyecto de las empresas de construcción se recopilan principalmente en la construcción de ingeniería y la liquidación de ingeniería, agregando la contabilidad auxiliar del proyecto y calculando los costos e ingresos por proyecto. La siguiente tabla enumera algunos temas de uso frecuente. 2. Ejemplo de tratamiento contable para empresas de construcción: la empresa A es una empresa de construcción ubicada en un área urbana. La empresa B subcontrata su proyecto de central fotovoltaica a la empresa A, con un pago de subcontratación de 1 millón de yuanes (seleccione el método de cálculo del impuesto general, emita). una factura especial por servicios de construcción, tasa impositiva del 9%). La empresa A brinda servicios de construcción en todas las ciudades. El proyecto está ubicado en el área urbana y el período de construcción es de 31 días, del 1 de julio de 2020 al 31 de julio de 2020. 1. El pago del proyecto para este mes es de 1 millón de yuanes. Se emitirán facturas por el monto total y los impuestos se pagarán por adelantado en el lugar del proyecto. Cuando un contribuyente proporciona servicios de construcción en condados (ciudades, distritos) y recibe pagos por adelantado, el saldo después de deducir los pagos de subcontratación de los pagos por adelantado se deduce de los pagos por adelantado. El método de cálculo del impuesto general se basa en una tasa previa al impuesto de 2. % Cálculo simple Los artículos del método impositivo están sujetos al pago anticipado del impuesto al valor agregado a una tasa de pago anticipado del 3%. Complete el informe de asuntos relacionados con impuestos interregionales en la oficina de impuestos electrónica. Después de pasar la revisión, seleccione CA con número de impuesto + número de año + número de documento para iniciar sesión en la oficina de impuestos electrónica y complete el informe de asuntos relacionados con impuestos interregionales. registro de asuntos y informe del proyecto de la industria de la construcción, y recíbalo cada vez. Después de recibir el pago por adelantado, complete el formulario de declaración de pago anticipado del IVA y pague el impuesto (tenga en cuenta si se aplica el método de cálculo de impuestos general. Después de completar el proyecto, complete). el formulario de comentarios de información sobre asuntos relacionados con impuestos interregionales. Los comentarios indican que las actividades comerciales han finalizado. El informe se pagará y cancelará automáticamente. Débito: depósito bancario 200000 Crédito: cuentas anticipadas recibidas 200000 Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado pagado por adelantado 18348,62 Impuestos y recargos (impuesto de construcción urbana) 1284,4 Impuestos y recargos (recargo por tasa de educación) 550,46 Impuestos y recargos (recargo por tasa de educación local) 366,97 Impuestos y recargos (impuesto de timbre) 300 Crédito: Depósito bancario 20.850,45 2. Compra y entrega de material, préstamo: Materias primas 100.000 Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar - Impuesto soportado 13.000 Crédito: Cuentas por pagar - Proveedor de material 113.000 Préstamo: Construcción del proyecto - Costo del contrato - Costos directos - Costos de materiales - Nombre del proyecto 100.000 Crédito: Materias primas 100.000 3. Tarifas por uso de maquinaria incurridas Débito: Construcción del proyecto - Costo del contrato - Costos directos - Tarifas por uso de maquinaria - Nombre del proyecto 100.000 Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar - Impuesto soportado 9.000 Crédito: Cuentas por pagar - Tarifa por uso de maquinaria 109.000 4. Reembolso de viajes, gastos de combustible y peajes, etc. Crédito: Construcción de ingeniería - Costo del contrato - Gastos indirectos - Gastos de viaje - Nombre del proyecto 50.000 Crédito: Otras aplicaciones Recaudación - fondo de reserva - personal/efectivo en stock/depósito bancario 50.000 5. Liquidación con la Parte A según lo estipulado en el contrato. Una vez finalizado, las facturas se emitirán en su totalidad y se cobrará el pago por la prestación de servicios de construcción. Los contribuyentes emitirán facturas con IVA ellos mismos o el. Las autoridades fiscales emitirán facturas con IVA en su nombre. Al hacerlo, se debe indicar el nombre del condado (ciudad, distrito) donde se realizan los servicios de construcción y el nombre del proyecto en la columna de comentarios de la factura. Débito: Cuentas por cobrar 50.000 Cuentas recibidas por adelantado 200.000 Depósito bancario 750.000 Crédito: Liquidación del proyecto - nombre del proyecto 917431,19 Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar - Impuesto repercutido 82568.81 6. Arrastrar el impuesto al valor agregado no pagado Préstamo: Impuestos por pagar - No pagados IVA 18348.62 Crédito: Impuestos por pagar - IVA prepago 18348.62 Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar - Transferir IVA no pagado 60568.81 (82568.81-22000) Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado no pagado 60568.81 7. Al acumular impuestos, excepto el impuesto de timbre, mantienen un lugar decimal y otros generalmente mantienen dos lugares decimales. Al crear tablas en el archivo adjunto, debe hacer un buen uso de la función REDONDEAR para mantener con precisión dos lugares decimales o un lugar decimal.

Débito: impuestos y recargos 5196.42 Crédito: impuestos por pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano por pagar 2955.41 ((60568.81-18348.62)*7%) - recargo de educación 1266.61 ((60568.81-18348.62)*3%) - recargo de educación local 844.4 ((60568.81 -18348,62)*2%) - impuesto de timbre 130 (100000*0,1%+100000*0,03%) 8. Provisión para salarios de empleados: Construcción del proyecto - Costo del contrato - Costos directos - Costos laborales - Nombre del proyecto 450000 Construcción del proyecto -Costo del contrato - Gastos indirectos -Salario gerencial -Nombre del proyecto 75,000 Crédito: Compensación a los empleados a pagar -Salario 525,000 9. Confirmar ingresos, costos y ganancias brutas 100% según el progreso, y liquidar después de la finalización del contrato (los proyectos con una larga duración se completan en un mes, confirmado según el progreso) Débito: Costo del negocio principal - nombre del proyecto 775000 Construcción de ingeniería - ganancia bruta del contrato - nombre del proyecto 142431.19 Crédito: ingresos del negocio principal - nombre del proyecto 917431.19 Débito: liquidación del proyecto - nombre del proyecto 917431.19 Crédito: construcción de ingeniería - contrato ganancia bruta - Nombre del proyecto 142431.19 (917431.19-775000) Construcción de ingeniería - costo del contrato - nombre del proyecto 775000 (100001000050004500075000) 10. Provisión de impuesto sobre la renta (satisfecha para pequeñas empresas de baja rentabilidad, la renta imponible anual no no exceder 1 millón de yuanes, tasa impositiva real 5%) Débito: Gasto por impuesto sobre la renta 6736,65 ((917431,19 -775000-7698,25)*(25%-20%)) Crédito: Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta corporativo 6736,65 11. Ganancias y pérdidas contabilizadas a plazo Débito: Ingresos del negocio principal 917431,19 Crédito: Ganancia del año 127.996,29 Crédito: Costo del negocio principal 775.000 Crédito: Impuestos y recargos 7698,25 Crédito: Gastos de impuesto sobre la renta 6736,65 3. Cuestiones relacionadas con impuestos para empresas de construcción 1. Pago anticipado de impuestos para el pago del proyecto de 1 millón de yuanes al mes, complete el cronograma de pago anticipado del impuesto al valor agregado y el formulario de declaración de impuestos adicional, pague por adelantado el IVA al 2%. Impuesto al valor agregado pagado por adelantado = 1000000/1.09*2% = 18348.62 Impuesto adicional = 18348.62*7% + 18348.62*3% + 18348.62*2% = 2201.83 Impuesto de timbre = 1000000 * 0.03% = 300 (Se requiere impuesto de timbre para el pago anticipado de impuesto en la sala externa) 2. Para declarar el IVA en el próximo período de informe mensual, complete el formulario principal y los anexos 1-4. 3. Declaración de impuestos adicionales 4. Declaración de impuesto de timbre (los materiales comprados y los contratos de arrendamiento de propiedades indican el monto sin impuestos, respectivamente) 5. Declaración de pago anticipado del impuesto a la renta corporativo trimestral (suponiendo que solo este elemento ocurrió en el trimestre y ningún otro gasto) Provisión Cuándo cálculo de los gastos del impuesto sobre la renta, cuando se cumple la tasa impositiva real del 5%, para evitar errores y ajustes de decimales, se debe utilizar como monto la diferencia entre ganancia total * 25% y ganancia total * 20% con dos decimales del gasto por impuesto a la renta. El artículo presenta todo el proceso de configuración de cuentas, procesamiento contable y declaración de impuestos de las empresas constructoras, y comparte algunas experiencias de las empresas constructoras con todos, con la esperanza de ayudar a quienes necesitan y quieren comprender las cuentas de las empresas constructoras.