Últimas políticas para colecciones de proyectos simples
Consulta sobre la última política de recaudación simple en 2022-2023
(1) Descripción general de la última política de recaudación general en 2022
2022 El método de cálculo del impuesto general es un método comúnmente utilizado en el proceso de recaudación del IVA. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la normativa transitoria sobre el impuesto al valor agregado y los documentos fiscales y tributarios. 2016 16. Para los contribuyentes del IVA, el método general de cálculo del IVA se aplica a los contribuyentes con ingresos por ventas anuales de más de 5 millones de yuanes, y la recaudación en pequeña escala se aplica a los contribuyentes con ingresos fiscales anuales de menos de 5 millones de yuanes. Al mismo tiempo, si los ingresos por ventas anuales de un contribuyente son inferiores a 5 millones de yuanes, pero su contabilidad financiera es sólida y puede calcular con precisión el impuesto repercutido y el impuesto soportado del impuesto al valor agregado, la empresa también se puede determinar como un general. contribuyente después de solicitar la aprobación de la autoridad fiscal competente. Las empresas contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado, y su impuesto al valor agregado es el impuesto repercutido deducido del impuesto soportado y el impuesto pagadero después de que el impuesto soportado se transfiere. Para las empresas de construcción e instalación, el tipo del IVA para los contribuyentes generales es del 9%. Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, la tasa del impuesto sobre el volumen de negocios para las empresas de construcción e instalación con calificaciones de contribuyente general aumentó del 3% al 9%. Puede parecer que las tasas impositivas han aumentado, pero en realidad no es así. La razón es que al calcular el impuesto repercutido de las empresas de construcción e instalación con calificaciones de contribuyente general, sus ingresos deben calcularse como ingresos no tributarios. Por ejemplo, si el proyecto es de 10.000 yuanes, el impuesto sobre el valor agregado repercutido se calcula como. (10.000/1,09×9% = 826 yuanes) ). Con la premisa de recaudar el impuesto comercial, las empresas de construcción e instalación tienen un impuesto comercial como impuesto sobre el precio, y el impuesto comercial es de 65.500 yuanes. Si se considera únicamente el impuesto repercutido, la tasa impositiva real aumentó en 5,26 puntos porcentuales. Al mismo tiempo, desde la perspectiva del impuesto soportado, las empresas de construcción e instalación pueden deducir el impuesto soportado, de modo que se puedan deducir los materiales de construcción que compran, las tarifas de alquiler de maquinaria pagadas, el flete e incluso los costos de energía. Además, la tasa impositiva para los costos y gastos antes mencionados es principalmente del 13%, por lo que en comparación con la tasa impositiva del 9% para las empresas de construcción e instalación, la tasa impositiva real puede no ser mucho más alta que antes. Sin embargo, según los métodos originales de recaudación y gestión del impuesto empresarial, no se puede deducir el impuesto soportado sobre diversos tipos de materiales de construcción adquiridos.
(2) Resumen de las últimas políticas sobre recaudación simplificada de impuestos en 2022
La recaudación simplificada de impuestos en 2022-2023 es un método común de recaudación del impuesto al valor agregado. La tributación simple, es decir, la política de tributación simple 2022, es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Debido a la particularidad de la industria, es imposible obtener facturas con IVA soportado para materias primas o bienes. La carga fiscal después de calcular el IVA a pagar según el método insumo-producto es demasiado alta. Por lo tanto, las industrias especiales pagan el IVA a un precio. tasa de recaudación simplificada. En el caso de las empresas de construcción e instalación, incluso los contribuyentes comunes y corrientes pueden solicitar el cobro simple siempre que cumplan las condiciones para el cobro simple. Hay dos razones por las que las empresas de construcción e instalación llevan a cabo una expropiación simplificada. Una es la razón histórica para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado y la otra está relacionada con las características operativas de las empresas de construcción e instalación. En primer lugar, las razones históricas para sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. La Ley de Finanzas e Impuestos No. 201636 estipula que con el 1 de mayo de 2016 como punto divisorio, los contratos de construcción e instalación firmados o las licencias de construcción obtenidas antes del 1 de mayo se consideran proyectos antiguos, y las empresas pueden elegir un método de recaudación simple. En segundo lugar, proyecto de paquete ligero. El llamado proyecto de contrato ligero significa que la empresa de construcción e instalación solo proporciona servicios de mano de obra durante el proceso de construcción del proyecto, y otros materiales de construcción son proporcionados por la Parte A. La razón por la que ocurre el proyecto de contrato ligero es porque el contratista del proyecto (como un empresa de bienes raíces) durante el proceso de construcción del proyecto Para todos los tipos de materiales comprados, es decir, materiales suministrados por A, el impuesto soportado se puede deducir si se elige el método de cálculo del impuesto general. De esta manera, es probable que el empleador sólo exija a la empresa de construcción e instalación que pague los honorarios laborales, lo que constituye el método denominado "paquete ligero". De esta manera, para las empresas de construcción e instalación, casi no existe ningún impuesto soportado que pueda deducirse. Si el IVA se sigue calculando al tipo del 9%, la carga fiscal aumentará evidentemente. Sin embargo, se adopta un método de recaudación simple y el impuesto al valor agregado se paga a una tasa del 3%, que es similar al método original de recaudación del impuesto comercial. Además, cuando el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el precio adicional y el monto del contrato permanece sin cambios, la tasa impositiva real es sólo del 2,91%, que es ligeramente menor que el impuesto comercial.