Riesgos fiscales comunes y contramedidas
Los riesgos y contramedidas fiscales comunes son:
1. Establecimientos permanentes reconocidos en el extranjero. Contramedidas: las empresas que viajan al extranjero deben combinar las disposiciones de los tratados fiscales y las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, planificar razonablemente sus modelos de negocio y tratar de evitar ser reconocidas como un establecimiento permanente a nivel local;
2. una investigación especial de ajuste fiscal. Contramedidas: cuando las empresas van al extranjero y tienen una gran cantidad de negocios relacionados a gran escala, pueden proponer acuerdos de fijación de precios por adelantado a las autoridades fiscales y acordar las transacciones relacionadas correspondientes y los métodos de fijación de precios con anticipación para evitar el riesgo de ser investigadas posteriormente;
3. Los ingresos de la empresa son impuestos duplicados. Contramedidas: Utilizar métodos de crédito para eliminar la doble imposición internacional.
En segundo lugar, análisis
El riesgo fiscal se refiere al proceso tributario debido a fallas institucionales, errores de política y gestión, y diversos factores impredecibles y controlables, que conducen al deterioro de la fuente tributaria. situación, debilitamiento de la función de regulación tributaria, débil crecimiento tributario y, en última instancia, la posibilidad de que los ingresos tributarios no puedan satisfacer las necesidades del gobierno para cumplir sus funciones.
3. ¿Cuántos aspectos incluye el riesgo fiscal?
Según la evaluación del Impuesto Dorado de la tercera fase de la Administración Estatal de Impuestos, los riesgos fiscales se dividen en cuatro niveles de riesgo ABCD:
Los indicadores de riesgo de Nivel 1 y A son principalmente para monitorear posibles transacciones falsas y declaraciones falsas Indicadores de comportamiento, las anomalías en estos indicadores representan el nivel más alto de riesgo fiscal;
2. Los indicadores de riesgo de nivel b son principalmente indicadores para monitorear empresas que pueden tener un comportamiento evidente de evasión fiscal y el la cantidad puede ser grande. La anormalidad de estos indicadores es un alto nivel de riesgo fiscal, y la mayoría de ellos tienen sospechas obvias de evasión fiscal;
Los indicadores de riesgo de nivel 3.C se utilizan para monitorear anormalidades en proyectos relacionados con impuestos indirectos. Aunque estos elementos son anormales, no se puede determinar directamente si existe evasión fiscal. Sólo se puede determinar después de verificar los libros de contabilidad y las condiciones de operación. Las anomalías en estos indicadores implican altos riesgos de evasión fiscal, pero requieren una mayor verificación y se consideran riesgos de nivel medio;
4. Los indicadores de riesgo de Clase D se refieren a indicadores que monitorean problemas fiscales causados por datos anormales sobre impuestos indirectos. -Temas y proyectos relacionados. Las anomalías en los datos de dichos indicadores generalmente pueden dar lugar a un pago insuficiente de impuestos, pero esto no es un comportamiento maligno, sino un riesgo fiscal que merece vigilancia.