¿Cómo hacer un buen trabajo en la planificación fiscal corporativa?
(1) Establecer un sentido de integridad en el pago de impuestos
La planificación fiscal es un derecho básico de las empresas, y los derechos de planificación fiscal son los mismos Como otros derechos de las empresas, existen ciertos límites. Transgredir este límite (ya sea activa o pasivamente) ya no es un derecho de la empresa, pero si viola sus obligaciones fiscales, ya no es legal sino ilegal. Los derechos y obligaciones de las empresas son convertibles entre sí: cuando se corrijan defectos de la legislación tributaria o se aclaren ambigüedades en la legislación tributaria, los correspondientes derechos de planificación de la empresa se convertirán en obligaciones tributarias. Si se cambia la tasa impositiva progresiva excedente a una tasa impositiva proporcional fija, el plan del contribuyente de tener diferentes tasas impositivas progresivas dejará de existir cuando se reinterpreten ciertas disposiciones o contenidos de las leyes o reglamentos tributarios y se defina su ámbito de aplicación, contribuyentes; ya no podrá disfrutar del derecho de planificación cuando se cancelen ciertos contenidos de las leyes o reglamentos tributarios, desaparezcan las condiciones para la planificación fiscal y los derechos de planificación de la empresa se conviertan en obligaciones tributarias; Por lo tanto, para evitar riesgos legales relacionados con los impuestos y llevar a cabo eficazmente la planificación fiscal, es necesario basarse en la legislación tributaria y tener un conocimiento profundo del espíritu legislativo y las políticas nacionales plasmadas en la legislación tributaria.
(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de planificación fiscal.
En primer lugar, debemos estandarizar el comportamiento contable de las empresas. Llevar libros contables verdaderos y completos y preparar informes contables financieros verdaderos y objetivos no son sólo las necesidades básicas para pagar impuestos de conformidad con la ley y cumplir con la gestión fiscal, sino también la base para la planificación fiscal corporativa. En segundo lugar, porque la planificación fiscal de las empresas es una actividad compleja de planificación previa y medición financiera. Las empresas deben organizar y planificar sus operaciones, inversiones y actividades de gestión financiera con antelación en función de sus condiciones reales, y luego controlar razonablemente algunas actividades económicas. Por lo tanto, es necesario establecer un mecanismo de aprobación científico y estricto e implementar una toma de decisiones científica para mantener la planificación fiscal corporativa en el camino correcto. Además, es necesario fortalecer la prevención y el control de los riesgos de planificación fiscal. Las empresas deben afrontar la existencia objetiva de riesgos, tomar conciencia de los riesgos en la planificación fiscal y permanecer siempre alerta contra los riesgos de planificación en el proceso de producción, operación y asuntos relacionados con impuestos. A través de un mecanismo eficaz de alerta de riesgos, se pueden monitorear en tiempo real los riesgos potenciales en el proceso de planificación, se pueden descubrir las causas fundamentales de los riesgos de manera oportuna y se pueden formular medidas efectivas para frenar los riesgos en la planificación fiscal.
(3) Establecer un sistema completo de recopilación y transmisión de información y una base de datos de planificación fiscal.
Cualquier plan de planificación fiscal se basa en la información recopilada por la empresa dentro de un tiempo y un entorno legal fiscal determinados. , y tiene Es muy específico y oportuno, por lo que la planificación fiscal es una actividad de pensamiento creativo. Requiere la estimulación de la información de entrada y sólo puede formarse si se posee una gran cantidad de materiales objetivos. Esto significa que para mejorar la eficacia de la planificación fiscal corporativa, debe existir un sistema completo de recopilación y transmisión de información y una base de datos de planificación fiscal, a fin de lograr la precisión, integridad, puntualidad y adecuación de la información requerida por la planificación fiscal.
(4) Dominar los métodos técnicos básicos de la planificación fiscal.
Existen muchos métodos técnicos de planificación fiscal, que se pueden dividir en métodos de planificación fiscal preferencial, métodos de planificación fiscal económica, métodos de planificación para evitar infracciones fiscales, etc. La planificación fiscal preferencial incluye tres aspectos: comprender plenamente el contenido básico de las políticas fiscales preferenciales; dominar las condiciones necesarias para obtener políticas fiscales preferenciales y luchar por el reconocimiento del departamento fiscal;
El enfoque de la planificación tributaria económica es reducir y evitar la duplicación de los gastos tributarios, ajustar y eliminar las actividades y vínculos de producción y operación que duplican los gastos tributarios, y evitar la planificación para infracciones tributarias. Lo principal es dominar y comprender las normas y explicaciones de los elementos tributarios para evitar ser sancionado y causar pérdidas por malentendidos. Además, dado que el impuesto a pagar por varios tipos de impuestos se determina mediante ajustes fiscales basados en los resultados contables, si no existe un método de tratamiento contable claro o múltiples métodos de tratamiento contable en la ley tributaria, entonces el resultado contable es el impuesto a pagar, por lo que También es posible lograr el propósito de la planificación fiscal mediante la selección de políticas contables.
Al formular planes específicos, las empresas deben considerar sus propias condiciones reales y hacer concesiones integrales. Los métodos anteriores se pueden utilizar en combinación para lograr resultados más ideales.
(5) Preste atención a la exhaustividad de los planes de planificación fiscal.
Fundamentalmente, la planificación fiscal pertenece al ámbito de la gestión financiera empresarial. Su objetivo está determinado por el objetivo de la gestión financiera corporativa: maximizar el valor corporativo. La planificación fiscal debe planificarse de manera integral en torno a este objetivo general e integrarse en la estrategia comercial y de inversión general de la empresa. No puede limitarse al impuesto sobre la renta de las personas físicas ni centrarse únicamente en el ahorro fiscal. Es decir. La planificación fiscal debería centrarse primero en reducir la carga fiscal general, no sólo en la reducción de las cargas fiscales individuales. Esto se debe a que las bases impositivas de diversos impuestos están interrelacionadas y existen compensaciones. Una reducción de una base imponible puede dar lugar a una expansión de otras bases imponibles. Por lo tanto, la planificación fiscal no sólo debe considerar los beneficios de ahorro fiscal de un determinado tipo de impuesto, sino también los factores de compensación de los beneficios entre múltiples tipos de impuestos. En segundo lugar, aunque el interés fiscal es un beneficio económico importante de una empresa, no constituye su beneficio económico total. La reducción del impuesto a la inversión en proyectos no significa un aumento de los beneficios generales de los contribuyentes. Si hay múltiples opciones para elegir, la mejor opción debería ser la que ofrezca los mayores beneficios generales, no la que tenga la carga fiscal más ligera. Incluso si un determinado plan de planificación fiscal puede minimizar la carga fiscal general de los contribuyentes, no redunda en beneficio de los intereses generales de los contribuyentes y debería abandonarse. Por ejemplo, si a un contribuyente se le proporciona un plan de planificación fiscal, puede quedar exento de pagar todos los impuestos, siempre que su desempeño empresarial se controle por debajo del umbral. Este plan de planificación fiscal seguramente será rechazado.
Gracias a la implementación de este plan, aunque la carga tributaria de los contribuyentes puede reducirse a cero, su escala comercial y sus ingresos también se restringirán en gran medida, lo que obviamente no es deseable. Por lo tanto, los contribuyentes o intermediarios deben considerar y sopesar de manera integral la planificación fiscal, y no pueden planificar por planificar.
(6) Prestar atención a la formación de los planificadores fiscales.
La planificación fiscal es esencialmente una actividad de gestión financiera de alto nivel y muy inteligente que se planifica y organiza con antelación. Una vez que se produce la actividad económica, no se puede rectificar posteriormente. Una planificación fiscal exitosa y eficaz no sólo requiere que el sujeto de planificación tenga una orientación teórica correcta, sino que también requiere que el sujeto de planificación tenga un pensamiento lógico riguroso, la capacidad de obtener ganancias generales y conocimientos profesionales en impuestos, contabilidad, finanzas, etc. , comprender completamente y estar familiarizado con las condiciones y procesos comerciales, como financiamiento, operaciones e inversiones corporativas. , manténgase al tanto de los cambios en las políticas fiscales, prediga diferentes planes fiscales, compare y optimice opciones y luego tome las decisiones más beneficiosas. De lo contrario, incluso si existe un deseo urgente de planificación fiscal, será difícil tomar medidas concretas de planificación. Si realiza una planificación fiscal a ciegas, el resultado puede ser más pérdidas que ganancias. Por lo tanto, si las empresas quieren reducir los riesgos de la planificación fiscal y mejorar la tasa de éxito de la planificación fiscal, es particularmente importante prestar atención al cultivo de talentos de planificación fiscal.