El salario es cero, cómo completar el formulario detallado de ajuste del impuesto salarial de los empleados en el impuesto sobre la renta corporativo

Instrucciones para el llenado del “Formulario Detallado de Elementos de Ajuste Tributario” 1. Ámbito de aplicación Este formulario es aplicable a los contribuyentes residentes que implementen auditorías y recauden el impuesto sobre la renta corporativo. 2. La base y el contenido del informe se completarán de acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" y sus reglamentos de implementación, las políticas fiscales pertinentes y las disposiciones del sistema contable nacional unificado. partidas de tratamiento contable financiero corporativo que es inconsistente con las normas tributarias y partidas de ajuste tributario. 3. Instrucciones para completar los elementos relevantes Los elementos de ajuste de impuestos en este formulario se basan en “elementos de ajuste de tipo de ingreso”, “elementos de ajuste de tipo de deducción”, “elementos de ajuste de tipo de activo”, “elementos de ajuste de reserva” y “cálculo estimado de ingresos por preventa de empresas inmobiliarias”. Se clasifican y resumen las siete partidas principales de “Utilidad”, “Ingreso imponible de ajuste fiscal especial” y “Otros”, y el total del “monto de aumento” y el “monto de disminución” de la Se calculan las partidas de ajuste de impuestos. Las columnas de datos se dividen en cuatro columnas: "monto de la cuenta", "monto del impuesto", "monto de aumento" y "monto de disminución". "Monto de la cuenta" se refiere al monto de las partidas calculadas por los contribuyentes de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado. "Monto del impuesto" se refiere al monto de las partidas calculadas por los contribuyentes de acuerdo con las normas tributarias. "Partidas de ajuste de tipo de ingreso": si el saldo después de deducir el "monto de la cuenta" del "monto del impuesto" es positivo, complete el "monto de ajuste". Si el saldo es negativo, complete su valor absoluto en el "monto de disminución". ". La línea 4 de "3. Descuentos y bonificaciones sobre ventas que no cumplen con las normas fiscales" se trata como "partidas de ajuste de deducción". "Partidas de ajuste de deducción" y "partidas de ajuste de activos": si el saldo después de deducir el "monto del impuesto" del "monto de la cuenta" es positivo, complételo con el "monto de ajuste". su valor absoluto en “Importe de la reducción”. El "importe de aumento" y el "importe de disminución" de otras partidas se calculan y reportan de acuerdo con los principios anteriores. No rellene las columnas marcadas con * en este formulario. "Nota: 1..." de esta tabla se modifica a: "1. Las líneas marcadas con * o # deben ser completadas por los contribuyentes de acuerdo con el sistema contable nacional unificado aplicable." (1) Partidas de ajuste por tipo de ingreso 1. Línea 1 "1 "Partidas de ajuste de ingresos": Complete el número total de las filas 2 a 19 de las partidas de ajuste de ingresos. No complete el "monto de la cuenta" en la columna 1 ni el "monto del impuesto" en la columna 2. 2. Línea 2 “1. Ingreso por ventas estimado”: ​​Complete la cantidad que no se contabiliza como ventas en la contabilidad del contribuyente pero que debe reconocerse como ingreso gravable para efectos fiscales. (1) Las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales completan directamente el "Monto del Ajuste" en la columna 3. (2) El "monto del aumento" en la columna 3 de las empresas financieras se toma de la línea 38 del "Estado detallado de ingresos de las empresas financieras" del Apéndice 1 (2). (3) El "monto del aumento" en la columna 3 de empresas industriales y comerciales generales se toma de la línea 13 del "Declaración detallada de ingresos" del Anexo 1 (1). (4) Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto de la reducción" en la columna 4. 3. Línea 3 “2. Ingresos por Donaciones”: Columna 2 “Monto del Impuesto” completa el monto que el contribuyente incluirá directamente en la contabilidad de reserva de capital y realizará ajustes tributarios de acuerdo con el sistema contable nacional unificado. El "monto del aumento" en la columna 3 es igual al "monto del impuesto" en la columna 2. Deje en blanco el "Monto en cuenta" en la columna 1 y el "Monto de la reducción" en la columna 4. 4. Línea 4 “3. Descuentos y bonificaciones por ventas que no cumplen con las normas contributivas”: Complete el monto del ajuste contributivo que debe realizar el contribuyente por descuentos y bonificaciones por ventas que no cumplen con las normas contributivas. La columna 1, "Monto de la cuenta", completa el monto de los descuentos y bonificaciones sobre ventas que los contribuyentes reciben de los bienes vendidos a los compradores de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado. La columna 2 "Monto del impuesto" completa el monto de los descuentos y bonificaciones sobre ventas que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones tributarias. En la columna 3 "Monto del ajuste", complete la diferencia entre la columna 1 y la columna 2. Deje en blanco la columna 4 "Monto de la reducción". 5. Línea 5 "4. Ingresos no reconocidos según base devengado": Complete la contabilidad del contribuyente para confirmar ingresos según base devengado, pero de acuerdo a las normas tributarias, los ingresos no se reconocen según base devengado, y el impuesto se realizan ajustes. La primera columna, "Monto de la cuenta", informa los ingresos del contribuyente reconocidos de acuerdo con el sistema contable nacional unificado; la segunda columna, "Monto del impuesto", informa la renta imponible del contribuyente reconocida de acuerdo con las normas tributarias; Monto", informa los ingresos del contribuyente. El monto del ajuste fiscal; la columna 4, "Monto de la reducción", completa el monto de la reducción fiscal para el contribuyente. 6. Línea 6 “5. La inversión patrimonial a largo plazo se contabiliza según el método de participación y se reconoce el ingreso por el ajuste del costo de la inversión inicial”: El contribuyente adopta el método de la participación para contabilizar el costo de la inversión inicial. es menor que los activos netos identificables de la unidad invertida cuando se obtiene la inversión, debe ser bastante justa. La diferencia en la participación del valor se incluye en los ingresos no operativos en el período en que se obtiene la inversión. Los datos del "monto de reducción" del Banco se informan a través de "Total" en la columna 5 del "Estado detallado de ingresos (pérdidas) de inversiones de capital a largo plazo" en el Apéndice 11. Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto del aumento" en la columna 3. 7. Línea 7 "6. Ganancias y pérdidas de inversiones durante el período de tenencia de inversiones de capital a largo plazo calculadas según el método de participación": Complete el "Monto de Ajuste" en la columna 3 para declarar la participación del contribuyente en las pérdidas netas incurridas por la unidad invertida y las pérdidas netas reconocidas como pérdidas de inversión, en la columna 4 "Monto de reducción" se completa el monto que el contribuyente debe participar en la ganancia neta de la unidad invertida y reconocida como ingreso de inversión. El Banco analiza y completa la información con base en el Anexo 11, “Estado Detallado de Ingresos (Pérdidas) por Inversiones Patrimoniales de Largo Plazo”.

8. Línea 8 “7. Reorganización Especial”: Complete el monto del ajuste contributivo realizado por el contribuyente como una reorganización especial de conformidad con las normas tributarias, resultando en inconsistencia en el tratamiento contable financiero y las normas tributarias. La primera columna, "Monto de la cuenta", completa el monto en libros confirmado por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado; la segunda columna, "Monto del impuesto", completa el monto de la renta imponible confirmada por el contribuyente de acuerdo con regulaciones tributarias; la tercera columna, "Monto del ajuste", completa el monto incrementado por el ajuste tributario del contribuyente; la columna 4, "Monto de la deducción", completa el monto disminuido por el ajuste tributario del contribuyente; 9. Línea 9 “8. Reorganización general”: Complete el monto del ajuste contributivo que el contribuyente trató como una reorganización general de conformidad con las normas tributarias, resultando en inconsistencia en el tratamiento contable financiero y las normas tributarias. La primera columna, "Monto de la cuenta", completa el monto en libros confirmado por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado; la segunda columna, "Monto del impuesto", completa el monto de la renta imponible confirmada por el contribuyente de acuerdo con regulaciones tributarias; la tercera columna, "Monto del ajuste", completa el monto incrementado por el ajuste tributario del contribuyente; la columna 4, "Monto de la deducción", completa el monto disminuido por el ajuste tributario del contribuyente; 10. Línea 10 "9. Ingreso neto por cambios en el valor razonable": El "monto de aumento" en la columna 3 o el "monto de disminución" en la columna 4 se pasa a través de la línea 10 del Anexo 7 "Formulario de ajuste de impuestos para activos medidos a valor razonable". Valor" Complete 5 columnas de datos. Si el número "Total" en la fila 10 de "Monto de ajuste de impuestos" en la columna 5 del Anexo 7 es un número positivo, complete el "Monto de ajuste" en la columna 3 de este banco en la fila 10 del Anexo 3 si es un; número negativo, ingrese su valor absoluto Complete el "Monto de reducción" en la columna 4 de nuestro banco. 11. Línea 11 “10. Subsidios gubernamentales reconocidos como ingresos diferidos”: Complete los subsidios gubernamentales distintos de los ingresos no gravables y los ingresos libres de impuestos obtenidos por el contribuyente que no estén sujetos a normas tributarias, y confírmelos como diferidos de conformidad con el sistema nacional de contabilidad unificada Ganancias, el tratamiento fiscal se incluirá en el importe de la renta imponible sujeta a ajuste fiscal. La primera columna, "Monto de la cuenta", completa el monto en libros confirmado por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado; la segunda columna, "Monto del impuesto", completa el monto de la renta imponible confirmada por el contribuyente de acuerdo con regulaciones tributarias; la tercera columna, "Monto del ajuste", completa el monto incrementado por el ajuste tributario del contribuyente; la columna 4, "Monto de la deducción", completa el monto disminuido por el ajuste tributario del contribuyente; 12. Línea 12 “11. Renta gravable en el exterior”: Columna 3 “Monto del ajuste” completa los costos y gastos que el contribuyente incorpora a la utilidad total o a las pérdidas reconocidas por inversiones en el exterior. La columna 4, "Monto de la reducción", completa los ingresos en el extranjero, los ingresos por inversiones, etc. del contribuyente que se incorporan a la ganancia total. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. 13. Línea 13 "12. Pérdidas por inversiones en el extranjero que no se permiten deducir": La columna 3 "Cantidad agregada" completa las pérdidas causadas por las inversiones en el exterior del contribuyente excepto fusiones, cancelaciones y liquidaciones legales. Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto de la reducción" en la columna 4. 14. Línea 14 “13. Ingreso no gravable”: El “monto de reducción” de la columna 4 se pasa por el “Detalle de Partidas de Ingreso de Instituciones Públicas, Grupos Sociales y Unidades Privadas No Empresariales” del Anejo 1 (3) . Se informa el "ingreso total imponible". Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto del aumento" en la columna 3. 15. "14. Ingresos libres de impuestos" en la línea 15: El "monto de reducción" en la columna 4 se informa a través de los "ingresos libres de impuestos" en la línea 1 de la "Tabla detallada de impuestos preferenciales" en el Anexo 5. Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto del aumento" en la columna 3. 16. Línea 16 "15. Ingreso por resta": El "Monto de reducción" en la columna 4 se completa tomando el "Ingreso por deducción" de la línea 6 del "Anexo Detallado de Contribución Preferencial" en el Apéndice 5. Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto del aumento" en la columna 3. 17. Línea 17 "16. Ingresos por partidas de reducción y exención de impuestos": la columna 4 "Monto de reducción" se toma del "Monto total de ingresos de reducción o exención" en la línea 14 del Anexo 5 "Detalles de preferencias fiscales". Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto del aumento" en la columna 3. 18. Línea 18 "17. Deducción de renta imponible": La columna 4 "Monto de la reducción" se toma de la línea 39 del Anexo 5 "Detalles de preferencias fiscales" "Deducción de renta imponible para empresas de inversión de riesgo" Complete el informe. Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto del aumento" en la columna 3. 19. Línea 19 "18. Otros": Complete el monto de otras partidas de ingresos que sean inconsistentes con el tratamiento contable financiero de la empresa y las normas tributarias y requieran ajustes tributarios. (2) Partidas de ajuste de deducción 1. Línea 20 "2. Partidas de ajuste de deducción": Complete el número total de partidas de ajuste de deducción de las líneas 21 a 40. No complete el "monto de la cuenta" en la columna 1 ni el "monto del impuesto" en la columna 2. 2. Línea 21 "1. Costo de ventas atribuidas": En la columna 2 "Monto del impuesto", complete los costos que deben reconocerse como ventas atribuidas de acuerdo con las normas fiscales. (1) Las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales completan directamente el "Monto de Reducción" en la columna 4. (2) El "Monto de Reducción" en la columna 4 de empresas financieras se toma de la línea 41 del Anexo 2 (2) "Detalles de Costos y Gastos de Empresas Financieras". (3) El "monto de reducción" en la columna 4 de empresas industriales y comerciales en general se toma de la línea 12 del "Cuadro de costos y gastos" del Apéndice 2 (1). (4) Deje en blanco el "monto de la cuenta" en la columna 1, el "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto del aumento" en la columna 3.

3. Línea 22 "2. Salarios y gastos salariales": La primera columna "Monto de la cuenta" completa los salarios, bonificaciones, asignaciones y subsidios de los empleados que los contribuyentes incluyen en costos y gastos de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado; "Monto del impuesto" Complete los sueldos y salarios del contribuyente que pueden deducirse antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones fiscales. Si la columna 1 de nuestro banco ≥ columna 2, la diferencia entre la columna 1 y la columna 2 se completa en el "monto de aumento" en la columna 3 de nuestro banco; si la columna 1 de nuestro banco

12. Línea 31 "11. Multas, multas y pérdidas de bienes confiscados": La columna 1 "Monto de la cuenta" completa el monto de las multas, multas y pérdidas de bienes confiscados realmente incurridas por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado. Incluyendo daños y perjuicios (incluidos intereses de penalización bancaria), multas y honorarios de litigios pagados por los contribuyentes de conformidad con las disposiciones del contrato económico. El "monto del aumento" en la columna 3 es igual al "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto de la reducción" en la columna 4 se dejan en blanco. 13. Línea 32 "12. Multas de impuestos por mora": La columna 1 "Monto de la cuenta" completa el monto real de las multas de impuestos por mora incurridas por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado. El "monto del aumento" en la columna 3 es igual al "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto de la reducción" en la columna 4 se dejan en blanco. 14. Línea 33 "13. Gastos de patrocinio": La columna 1 "Monto contabilizado" completa el monto de los gastos de patrocinio realmente incurridos por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado y no cumple con las normas tributarias para donaciones de bienestar público. El "monto del aumento" en la columna 3 es igual al "monto del impuesto" en la columna 2 y el "monto de la reducción" en la columna 4 se dejan en blanco. Los gastos de patrocinio publicitario se manejarán de acuerdo con la reglamentación sobre honorarios de publicidad y gastos de promoción empresarial, y se informarán en la línea 27 de "Honorarios de publicidad y gastos de promoción empresarial". 15. Línea 34 "14. Varias contribuciones básicas a la seguridad social": la columna 1 "Monto de la cuenta" completa el monto de varias contribuciones básicas a la seguridad social realmente incurridas por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado, incluidas las primas del seguro médico básico. las primas del seguro de pensiones básico, las primas del seguro de desempleo, las primas del seguro de accidentes laborales y las primas del seguro de maternidad, en la columna 2, "monto del impuesto", se indica el importe de diversas contribuciones básicas a la seguridad social que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de conformidad con las normas fiscales; . Si la Columna 1 del Banco ≥ Columna 2, la diferencia entre la Columna 1 y la Columna 2 se completa en el "Monto de Ajuste" en la Columna 3 del Banco; si la Columna 1 del Banco < Columna 2, la diferencia entre la Columna 1 y la Columna; 2 del Banco es "Monto de Ajuste" en la columna 3 del Banco "Monto" y "Monto de Reducción" en la columna 4 se dejan en blanco. 16. Línea 35 "15. Seguro de pensión complementario, seguro médico complementario": la primera columna "Monto de la cuenta" completa el monto del seguro de pensión complementario y del seguro médico complementario realmente incurrido por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado; segunda columna ""Monto del impuesto" complete el monto del seguro de pensión complementario y del seguro médico complementario que el contribuyente puede deducir antes de impuestos de acuerdo con las normas tributarias. Si la columna 1 de nuestro banco ≥ columna 2, la diferencia entre la columna 1 menos la columna 2 se completa en el "monto de aumento" en la columna 3 de nuestro banco. Si la columna 1 de nuestro banco

El número positivo de "Monto del ajuste fiscal" en la columna 7 de "Producción de activos biológicos" en la fila 7 del Anexo 9 "Detalles del ajuste fiscal por depreciación y amortización de activos" se completa en el "Monto del ajuste" en la columna 3 del banco; Anexo 9 El valor absoluto del número negativo de "Monto de ajuste fiscal" en la columna 7 de "Producción de activos biológicos" en la fila 7 de "Detalles del ajuste fiscal por depreciación y amortización de activos" se completa en el "monto de reducción" en la columna 4 de este banco. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. 5. Línea 45 “4. Gastos diferidos de largo plazo”: Complete el informe a través del Anejo 9 “Detalle de Ajustes Contributivos por Depreciación y Amortización de Activos”. El número positivo de "Monto de ajuste fiscal" en la columna 7 de "Gastos pagados anticipadamente a largo plazo" en la fila 10 del Anexo 9 "Detalles de los ajustes fiscales por depreciación y amortización de activos" se completa en el "Monto de ajuste" en la columna 3 del Banco; Anexo 9 El valor absoluto del número negativo de "Monto de Ajuste Fiscal" en la columna 7 de "Gastos Pagados por Anticipado a Largo Plazo" en la línea 10 de los "Detalles de Ajustes Fiscales por Depreciación y Amortización de Activos" se completa en el "Ajuste". Monto" en la columna 4 de este banco. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. 6. Línea 46 “5. Amortización de activos intangibles”: Complete el informe a través del Anejo 9 “Detalle del Ajuste Contributivo por Depreciación y Amortización de Activos”. El número positivo de "Monto de Ajuste Fiscal" en la columna 7 de "Activos Intangibles" en la fila 15 del Anexo 9 "Detalles de los Ajustes Fiscales por Depreciación y Amortización de Activos" se ingresa en el "Monto de Ajuste" en la columna 3 del Anexo del Banco; 9 "Activos" El valor absoluto del número negativo de "Monto de Ajuste Fiscal" en la columna 7 de "Activos Intangibles" en la fila 15 de los "Detalles de Ajustes Fiscales por Depreciación y Amortización" se ingresa en el "Monto de Reducción" en la columna 4 de este banco. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. 7. Línea 47 "6. Ingresos por transferencia y enajenación de inversiones": El "monto de aumento" en la columna 3 y el "monto de disminución" en la columna 4 se analizan y reportan a través del "Formulario Detallado de Ingresos (Pérdidas) por Inversiones de Capital" en Apéndice 11. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. 8. Línea 48 “7. Inversión en exploración de petróleo y gas”: Complete el informe a través del Anejo 9 “Detalle del Ajuste Contributivo por Depreciación y Amortización de Activos”. El número positivo de "Monto de Ajuste Fiscal" en la columna 7 de "Inversión en Exploración de Petróleo y Gas" en la fila 16 del Anexo 9 "Detalles de los Ajustes Fiscales por Depreciación y Amortización de Activos" se ingresa en la columna 3 del Anexo 9 "Detalles" del banco; de Ajustes Fiscales por Depreciación y Amortización de Activos" El valor absoluto del número negativo del "Monto de Ajuste Fiscal" en la columna 7 de "Inversión en Exploración de Petróleo y Gas" en la fila 16 de los "Detalles del Ajuste Fiscal" se completa en el cuadro de "Reducción Monto" en la columna 4 de este banco. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. 9. Línea 49 “Inversión en Desarrollo de Petróleo y Gas”: Complete el informe a través del Anejo 9 “Detalle del Ajuste Contributivo por Depreciación y Amortización de Activos”. El número positivo de "Monto de ajuste fiscal" en la columna 7 de "Inversión en desarrollo de petróleo y gas" en la fila 17 del Anexo 9 "Detalles de los ajustes fiscales por depreciación y amortización de activos" se ingresa en la columna 3 de este banco, Anexo 9 "Detalles; de Ajustes Fiscales por Depreciación y Amortización de Activos" El valor absoluto del número negativo de "Monto de Ajuste Fiscal" en la fila 17 de "Inversión en Desarrollo de Petróleo y Gas" en la columna 7 del "Programa Detallado de Ajuste Fiscal" se completa en el "Monto de Reducción " en la columna 4 de esta tabla. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. 10. Línea 50 "7. Otros": Complete el monto de otras partidas del activo que sean inconsistentes con el tratamiento contable financiero de la empresa y las normas tributarias y requieran ajustes tributarios. (4) Partidas de ajuste de reserva Línea 51 "IV. Partidas de ajuste de reserva": Llene el "Formulario Detallado de Ajuste de Partidas de Reserva por Deterioro de Activos" del Apéndice 10. El número positivo de "Monto de ajuste fiscal" en la columna 5 de "Total" en la fila 17 del Anexo 10 "Detalles del ajuste de elementos de preparación de deterioro de activos" se ingresa en el "Monto de ajuste" en la columna 3 del Anexo 10 "; Deterioro de activo" El valor absoluto del número negativo de "Monto de ajuste de impuestos" en la columna 5 de "Total" en la fila 17 de "Preparar declaración detallada de ajuste de artículo" se completa en el "Monto de reducción" en la columna 4 de esta fila. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. (5) Ganancias estimadas calculadas a partir de los ingresos de preventa de las empresas de bienes raíces. Línea 52 de "5. Ganancias estimadas calculadas a partir de los ingresos de preventa de las empresas de bienes raíces": Complete el "monto de aumento" en la columna 3 para informar lo esperado. ganancias obtenidas por los contribuyentes que se dedican a actividades de desarrollo inmobiliario en el período actual Ingresos por ventas, el monto de las ganancias estimadas se calcula con base en la tasa de ganancia estimada estipulada por las normas tributarias completar el "Monto de la Reducción" en la columna 4. Los contribuyentes que se dedican a actividades reales; El negocio de desarrollo inmobiliario convertirá los ingresos de preventa en ingresos por ventas en este período y transferirá de regreso la cantidad que se ha calculado de acuerdo con las regulaciones fiscales, la cantidad de ganancias esperadas que se gravarán. Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2. (6) Ingreso gravable del ajuste contributivo especial Línea 53 de "6. Ingreso gravable del ajuste contributivo especial": El "Monto del ajuste" en la columna 3 informa el ingreso gravable del contribuyente para el año que fue ajustado por el contribuyente de acuerdo con el ajuste contributivo especial regulaciones. Deje en blanco la columna 1 "monto de la cuenta", la columna 2 "monto del impuesto" y la columna 4 "monto de la reducción". (7) Otros: Línea 54 "6. Otros": Complete los montos de otras partidas que sean inconsistentes con el tratamiento contable financiero de la empresa y las normas tributarias y requieran ajustes tributarios. No complete el "monto de la cuenta" en la columna 1 ni el "monto del impuesto" en la columna 2. "Total" en la fila 55: "Cantidad de aumento" es igual al total de la columna 3 de las filas 1, 20, 41, 51, 52, 53 y 54 de esta tabla; "Cantidad de disminución" es igual a las filas 1; , 20 y 41 de esta tabla respectivamente, 51, 52, 53, 54 filas y columna 4 en total. IV. Relaciones dentro y entre tablas (1) Relaciones dentro de la tabla 1. Fila 1 = Filas 2+3+...+19 de esta tabla. 2. Línea 20 = Línea 21+22+...+40 de esta tabla. 3. Fila 41 = Fila 42 + 43 +... + 50 de esta tabla. (2) Relación entre los cuadros 1. Empresas industriales y comerciales en general: fila 2, columna 3 = fila 13 del Anexo 1 (1). Empresas financieras: Línea 2, columna 3 = Línea 38 del Anejo 1 (2).

2. Fila 6, columna 4 = valor absoluto de la fila "total" de la columna 5 del Anexo 11. 3. Cuando la quinta columna de la fila 10 del Anexo 7 es un número positivo: fila 10, columna 3 = la quinta columna de la fila 10 del Anexo 7 cuando la quinta columna de la fila 10 del Anexo 7 es un número negativo: fila 10; Columna 4 = el valor absoluto del número negativo en la fila 10, columna 5 del Anexo 7. 4. Línea 14, columna 4 = Línea 10 del Anexo 1 (3). 5. Línea 15, columna 4 = línea 1 del Anexo 5. 6. Línea 16, columna 4 = línea 6 del Anexo 5. 7. Línea 17, columna 4 = Línea 14 del Anexo 5. 8. Línea 18, columna 4 = Línea 39 del Anexo 5. 9. Empresas industriales y comerciales en general: Línea 21, Columna 4 = Línea 12 del Anexo 2(1). Empresas financieras: Línea 21, columna 4 = Línea 41 del Anexo 2(2). 10. Línea 27, columna 3 = Línea 7 del Anexo 8. Línea 27, columna 4 = Anexo 8, línea 10. 11. Línea 39, columna 4 = Línea 9 del Anexo 5. 12. Cuando la fila 1, columna 7 del Anexo 9 es un número positivo: fila 43, columna 3 = fila 1, columna 7 del Anexo 9 cuando la fila 1, columna 7 del Anexo 9 es un número negativo: fila 43, columna 3; Columna 4 = el valor absoluto del número negativo en la fila 1, columna 7 del Anexo 9. 13. Cuando la fila 7, columna 7 del Anexo 9 es un número positivo: fila 44, columna 3 = fila 7, columna 7 del Anexo 9 cuando la fila 7, columna 7 del Anexo 9 es un número negativo: fila 44, columna 7; Columna 4 = el valor absoluto del número negativo en la fila 7, columna 7 del Anexo 9. 14. Cuando la séptima columna de la fila 10 del Anexo 9 es un número positivo: fila 45, columna 3 = fila 10, columna 7 del Anexo 9, cuando la séptima columna de la fila 10 del Anexo 9 es un número negativo: fila 45, columna 3 Columna 4 = el valor absoluto del número negativo en la fila 10, columna 7 del Anexo 9. 15. Cuando la séptima columna de la fila 15 del Anexo 9 es un número positivo: fila 46, columna 3 = la séptima columna de la fila 15 del Anexo 9 cuando la séptima columna de la fila 15 del Anexo 9 es un número negativo: fila 46; , columna 3 Columna 4 = el valor absoluto del número negativo en la fila 15, columna 7 del Anexo 9. 16. Cuando la séptima columna de la fila 16 del Anexo 9 es un número positivo: fila 48, columna 3 = la séptima columna de la fila 16 del Anexo 9 cuando la séptima columna de la fila 16 del Anexo 9 es un número negativo: fila 48; , columna 7 Columna 4 = el valor absoluto del número negativo en la fila 16, columna 7 del Anexo 9. 17. Cuando la séptima columna de la fila 17 del Anexo 9 es un número positivo: fila 49, columna 3 = la séptima columna de la fila 17 del Anexo 9 cuando la séptima columna de la fila 17 del Anexo 9 es un número negativo: fila 49; , columna 3 Columna 4 = el valor absoluto del número negativo en la fila 17, columna 7 del Anexo 9. 18. Cuando el total en la fila 17, columna 5 del Anexo 10 es positivo: fila 51, columna 3 = fila 17, columna 5 del Anexo 10 es negativo: Fila 51, columna 4 = valor absoluto del Anexo 10, fila 17, columna 5. 19. Fila 55, columna 3 = fila 14 de la tabla principal. 20. Fila 55, columna 4 = fila 15 de la tabla principal.