Factura certificada impuesto soportado transferencia de asientos contables
1. Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado);
2. : Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado transferido);
3. Las empresas exentas de IVA deben acudir a la oficina de impuestos para obtener la certificación después de recibir facturas especiales;
4. , el impuesto soportado se considera transferido al exterior.
Tratamiento contable del impuesto soportado transferido de facturas certificadas;
1. Débito "Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)";
2. Otras deudas: transferir el impuesto soportado".
En resumen, los asientos contables para la transferencia del impuesto soportado en facturas certificadas son: débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado), crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (Impuesto soportado transferido hacia afuera). Una vez que una empresa exenta del IVA recibe la factura especial, debe acudir a la oficina de impuestos para su certificación. Después de la certificación, el monto del impuesto soportado se tratará como una transferencia.
Base jurídica:
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido
Artículo 4
Salvo lo estipulado en el artículo 11 de este Reglamento Salvo en determinadas circunstancias, el impuesto pagadero por un contribuyente sobre la venta de bienes, servicios laborales, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles (en adelante, ventas sujetas a impuestos) será el saldo del impuesto repercutido corriente. menos el impuesto soportado actual. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar es: impuesto a pagar = impuesto repercutido para el período actual - impuesto soportado para el período actual. Cuando el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el déficit se puede trasladar al siguiente período para realizar una mayor deducción.