Buscamos urgentemente un informe de investigación financiera corporativa

La "Compañía XX" se estableció el 11 de junio de 1999. Se dedica a la producción de motocicletas y autopartes, con un capital registrado actual de 118.000 yuanes. Desde junio de 2003 hasta octubre de 2003, la empresa tuvo una pérdida acumulada de 4,4 millones de yuanes, una pérdida potencial de 600.000 yuanes y una pérdida real de 5 millones de yuanes. Durante el período de operación, los ingresos por ventas acumulados fueron de 8,44 millones de yuanes, los costos de ventas fueron de 7,86 millones de yuanes, los gastos administrativos fueron de 2,399 millones de yuanes, los gastos financieros fueron de 2,237 millones de yuanes, los gastos de ventas fueron de 654,38 millones de yuanes, los impuestos sobre las ventas de productos y los recargos fueron de 20.000 yuanes. y la reserva excedente fue de 230.000 yuanes. A finales de 2003, los activos totales eran de 14,37 millones de yuanes, los pasivos eran de 18,19 millones de yuanes, el capital contable era de -3,82 millones de yuanes y la relación activo-pasivo era del 126%. Actualmente insolvente.

Debido a la débil conciencia de gestión financiera de los líderes de la empresa XX, no establecieron un mecanismo operativo financiero estandarizado desde el principio del establecimiento de la empresa, de modo que en el futuro desarrollo y crecimiento, la gestión financiera pudiera no ser controlado. En los últimos años, las empresas han sufrido pérdidas año tras año y se han vuelto insolventes. Esto fue más un fracaso financiero que comercial.

Los principales son: la gestión de costes está fuera de control, que es la forma fundamental para que las empresas aumenten sus beneficios y la principal garantía para la supervivencia empresarial. Desde su creación, XX Company no ha establecido un sistema completo de control de costos, no tiene una previsión de costos objetivo y no tiene un sistema de evaluación de objetivos de costos, lo que resulta en una pérdida de control sobre la gestión de costos durante sus operaciones. En primer lugar, la amortización de las materias primas no es razonable y las materias primas principales no se agotan, lo que provoca que los materiales se acumule o se mezcle en el taller, lo que genera costos inconsistentes. En segundo lugar, el consumo de material y los gastos incurridos por los moldes de fabricación propia no son completados ni asignados por el departamento de agregación al resumir cada taller o proceso, lo que hace que el costo unitario sea irreal. El tercero son algunos consumibles de bajo valor, materiales auxiliares, etc. Si no se establecen cuentas detalladas o cuentas auxiliares pertinentes según el sistema financiero de referencia, los gastos de fabricación se incluirán en el cálculo de una sola vez. Por ejemplo, los consumibles de bajo valor en junio de 2000 y octubre de 2000, las máquinas de soldar en febrero de 2004 y los alambres en febrero de 2008 no se amortizaron mensualmente, lo que resultó en costos excesivamente altos en el período actual. Cuarto, el flujo frecuente de personal financiero no sigue la continuidad en el proceso contable, lo que resulta en una desvinculación de costos. Quinto, el reparto de costos del procesamiento externo no es razonable. Un determinado producto requiere cromado y pintura para hornear para su venta. El precio unitario es de 8 yuanes, no requiere procesamiento y el precio unitario es de 3 yuanes. Se destina directamente a la distribución del producto terminado, lo que genera un aumento en el costo de algunos. productos El precio unitario es falso y engañoso para el departamento de ventas. En sexto lugar, la configuración del almacén de producto terminado en el taller no cumple con el sistema de gestión y puede causar confusión fácilmente. El administrador del almacén completa el almacén de materiales y los materiales enviados son formularios autocompilados en lugar de comprobantes originales. Aparece la cuenta del almacén del producto terminado, lo que no coincide con la cuenta financiera. Por estas razones, los costos de producción reales de cada variedad de producto son inexactos y la estructura de variedades de los productos producidos no puede ajustarse razonablemente.

De hecho, el costo de ventas acumulado de "XX Company" durante su período de operación fue de 7,86 millones de yuanes, más pérdidas potenciales de 600.000 yuanes, que excedieron los ingresos por ventas acumulados de 8,44 millones de yuanes. Sin contar los gastos del período, ya hemos perdido dinero, lo que demuestra lo elevados que son los gastos. El resultado es que no se puede aumentar el precio de venta, no se puede duplicar la escala comercial o no se puede ajustar la estructura del producto. Cuanta más producción y ventas, más agradecidos estamos. Esto también es cierto: los ingresos por ventas en 2000, 01, 02 y 03 fueron de 110.000 yuanes, 715.000 yuanes, 3.237 millones de yuanes y 4,38 millones de yuanes respectivamente, y las pérdidas fueron de 156.000 yuanes y 65.436 millones de yuanes respectivamente. La pérdida acumulada es de 4,4 millones de yuanes (excluidas las pérdidas potenciales, incluida la reserva excedente: 230.000 yuanes).

2. Análisis de la situación financiera

La “Compañía XX” fue constituida el 11 de junio de 2003 y finalizó el 1 de junio de 2003. Durante el período de operación, los ingresos por ventas acumulados fueron de 8,44 millones de yuanes y el costo de ventas fue de 7,86 millones de yuanes, lo que representa el 93% de los ingresos por ventas. Los gastos acumulados de desarrollo y gestión fueron de 2.399 millones de yuanes y los gastos financieros fueron de 2.237 millones de yuanes, por un total de 4,64 millones de yuanes, lo que representa el 95% de la pérdida acumulada de 5 millones de yuanes. Una pérdida de 5 millones de yuanes redujo la rotación del capital de trabajo, y el ahorro de costos fue la forma directa de aumentar la eficiencia. La cuenta prepaga de 2,5 millones de yuanes no se ha recuperado durante mucho tiempo y no ha participado en el flujo de transacciones. No hay ingresos por tarifas de ocupación de capital y los gastos financieros deben aumentarse disfrazados. El valor neto de los activos fijos es de 6,98 millones de yuanes, lo que representa el 49% de los activos de 6,5438+04,57 millones de yuanes, y la proporción de acumulación de capital de trabajo es relativamente elevada. Del pasivo total de 18,19 millones de yuanes, se tomaron prestados 15,32 millones de yuanes, lo que representa el 84,22%, y algunos costos de capital llegan al 24%.

El préstamo (préstamo) de capital para la operación es un atajo para el desarrollo y crecimiento de las empresas, pero el requisito previo para que las empresas utilicen el préstamo para la operación es que la velocidad de rotación del capital sea mejor y la tasa de ganancia sea mayor. que sienta las bases para el pago de la deuda. La situación actual de la "Compañía XX" es que a finales de 2003, los pasivos totales eran de 1.819.000 yuanes, de los cuales el préstamo del Banco Agrícola de China ascendía a 15,32 millones de yuanes, lo que representaba el 84,22% del pasivo total, mientras que los activos fijos netos fueron 6,98 millones de yuanes, con una pérdida de 5 millones de yuanes. Menos del 35% del flujo de capital no puede cubrir el 84% del coste del capital. La elevada proporción de deuda pierde el correspondiente margen de beneficio como garantía, por lo que esta elevada deuda pronto se convertirá en uno de los principales factores que conducirán al fracaso empresarial.

3. Problemas en la gestión financiera

1. Los adjuntos de los comprobantes no están estandarizados, los comprobantes originales no están estandarizados y el sistema de declaración no es estricto. Por ejemplo a. El pago no tiene ninguna sucursal o firma individual.

65438 + 17 de octubre de 2000, la tarifa de retiro de acciones fue de 110.000.000 de yuanes, 42 y 46 de febrero de 2000, el flete fue de 29288 y la tarifa de agencia fue de 3.000.000 yuanes por 85 yuanes. b. Sólo el agente compró un lote de comestibles el 7 de marzo de 2000 y no había ningún formulario de devolución ni firma del inspector de materiales. Este es un defecto en la gestión corporativa. 1 En enero de 2000, se compraron 1.526 culatas de cilindros tipo 90 a Chongqing YY Motorcycle Parts Manufacturing Company. De hecho, 500 culatas de cilindros se colocaron en el almacén y 526 no se colocaron en el almacén. Sin embargo, el pago de 91.560.000 yuanes se pagó en su totalidad. no hubo ninguna transacción en la cuenta financiera. En marzo de 2000, el número del certificado era. Se adelantaron directamente 16.20.000.000 de yuanes para la culata sin ninguna firma ni certificado de beneficiario. Los días 20 y 40 de marzo de 2000, sin la firma de ningún líder ni el vale del beneficiario, se pagaron en efectivo 10.000.000 de yuanes y 2.000.000 de yuanes directamente sobre el vale.

2. El incumplimiento estricto de la base contable actual de acumulación indica que es necesario fortalecer el trabajo contable básico y mejorar el nivel de gestión financiera.

3. Las cuentas por cobrar ascienden a 4.265.438+0.000 yuanes, incluidas cuentas anticipadas de 3,04 millones de yuanes, de los cuales 2,5 millones de yuanes están reservados para 65.438+09 meses, sin cuenta de compensación de ingresos por intereses.

4. Las cuentas de depósitos bancarios no se detallan según el banco y el número de cuenta, y los estados de conciliación de los depósitos bancarios no se preparan periódicamente, lo que genera lagunas en la gestión.

5. Aún no se ha establecido un sistema completo de contabilidad de costos. No existe un sistema de costos objetivo ni un sistema de responsabilidad de costos para cada variedad de producto. No existe un sistema de evaluación de costos ni de recompensas y castigos. Las cuentas del almacén de productos terminados, las cuentas del almacén de materias primas y las cuentas del departamento financiero son inconsistentes y los cálculos de costos carecen de precisión. El principal consumo de material de la unidad de costeo no se puede analizar cuantitativamente. Ejemplo: A finales de 2002, el costo de producción incurrió en un costo negativo de 65.438+025.576,89 yuanes, y el costo de reparación del molde completado de 35.856.5438+0,69 yuanes no se transfirió al costo del producto. Reflejando irregularidades en la transferencia de costos.

6. Las ventas de productos falsificados ascendieron a 200.000 RMB (productos falsificados), los gastos por intereses ascendieron a 200.000 RMB, que no se registraron en los gastos financieros de manera oportuna y no se vincularon a las cuentas corrientes, y las ventas de automóviles ascendieron a a 200.000 RMB, pérdidas y ganancias. La cantidad total de 600.000 es en realidad una pérdida potencial durante el período de operación. Las cuentas prepago (gastos de procesamiento) se pagan mensualmente, con un total actual de 13,5 millones de yuanes. No existe ningún acuerdo o contrato de honorarios financieros y la cuenta se conserva durante mucho tiempo. Si esto continúa, también generará posibles señales de alerta para la empresa.

7. El 11 de abril de 2003, se remitió y pagó un giro postal de 2,5 millones de yuanes a Wuhan Nanhua High-Speed ​​​​Shipbuilding Engineering Company. No hay boleta de pago, ni responsable, ni firma del líder y la “cuenta prepago” está registrada por 19 meses. Hasta el momento no se ha recuperado y no se han visto ingresos por intereses. Los días 25, 76 y 89 de febrero de 2000 se distribuyeron 237 motocicletas en Mongolia Interior, con un precio de coste de 792.870. El saldo a finales de octubre de 2003 era de 78 yuanes, 594.267 y 67 yuanes, 594.267/. 173, que habían sido vendidos.

8. Hay pruebas del 68 de mayo de 2003 de que los ingresos por ventas del producto fueron de 110.000 yuanes.

9. Los intereses del préstamo no han sido amortizados, lo que afecta el cálculo del saldo de costos y gastos corrientes.

10. La lista de recogida no está estandarizada, algunas no tienen candidatos y son inútiles. Incluso los encargados del almacén completan y emiten listas de materiales en su nombre.

11. Los comprobantes originales de los comprobantes contables no están estandarizados y algunos ingresos se basan en notas de pago u otros comprobantes.

12. No se ha constituido la cuenta contable de procesamiento de productos semiacabados.

13. El sistema de aprobación de órdenes de préstamo, recibos y formularios de reembolso no se implementa estrictamente, y la circulación y almacenamiento de diversas normas y regulaciones son imperfectos.

Cuarto, sugerencias de mejora

La producción de motocicletas y automóviles de Chongqing es la industria pilar de la ciudad, lo cual es muy importante para los fabricantes de motocicletas y repuestos de automóviles como XX Company. Una vez que XX Company fortalezca la gestión financiera, reduzca los costos de fabricación y reduzca los costos de capital, tendrá un gran potencial para salir de esta situación. Ante la problemática específica existente en “Empresa XX”, se adjuntan sugerencias de mejora.

1. Revitalizar el stock: liquidar y cobrar las cuentas por cobrar de manera oportuna; limpiar los activos fijos y realizar los activos fijos inactivos.

2. Fortalecer la gestión de los depósitos bancarios; separar los libros según sea necesario; preparar los estados de conciliación de los depósitos bancarios mensuales, que son mezclados por el contador y liquidados por el cajero.

3. Prepare una tabla de plan de fondos (trimestral o anual) para facilitar el control y la asignación flexible de fondos y mejorar la eficiencia en la utilización de los fondos.

4. Ajustar la estructura del préstamo y reducir los costes de financiación.

5. Establecer un mecanismo operativo y un sistema de gestión que “simule la contabilidad del mercado e implemente el veto de costos”. Es decir: orientada al mercado, basada en costos y orientada a ganancias.

6. Calcular el coste objetivo de cada producto, calcular con precisión el coste de fabricación de cada variedad y suspender la producción de variedades con pérdidas graves.

7. Al comprender el costo de fabricación de cada producto, ajuste la estructura de producción del producto y preste atención a ampliar la producción de variedades comercializables y rentables.

8. Establecer y mejorar diversos sistemas de gestión de costos, formular los correspondientes sistemas de control y auditoría para todo el proceso de producción y ventas desde la compra, consumo y almacenamiento de materiales hasta el almacenamiento y venta de productos terminados, y estrictamente. implementarlos.

9. Establecer un sistema de evaluación de objetivos de costes.

Después de desglosar los costos objetivo en varios departamentos e individuos, los costos reales deben evaluarse de manera oportuna y se deben otorgar ciertas recompensas para alentar a todos a participar en la gestión de costos.

10. Centrarse en el Departamento de Finanzas, comprobar periódicamente el proceso de contabilidad de costes, analizar los motivos de las diferencias y proponer soluciones.

11. Establecer un sistema de aprobación de "un solo bolígrafo" y controlar estrictamente los gastos.

12. Establecer un sistema de gestión financiera interna para garantizar que exista una base razonable para los ingresos y gastos, que las cuentas sean consistentes, los hechos sean consistentes y las cuentas sean consistentes.

13. Implementar estrictamente el sistema de contabilidad de las empresas industriales, y la contabilidad debe ser continua, sistemática y veraz.

14. Establecer un jefe de contabilidad para fortalecer la revisión financiera y tapar las lagunas de manera oportuna. Responsable de la gestión financiera, combinando competencias y responsabilidades, fortaleciendo y mejorando el nivel de gestión.

15. Contratar consultores corporativos permanentes para que realicen evaluaciones objetivas y justas de la gestión de la contabilidad financiera de vez en cuando. Revisar y firmar estados contables anuales para mejorar la credibilidad del uso de los informes.