¿Cómo pagar el impuesto nacional y dónde pagarlo? ¿Quién puede decirme en detalle?
Para las empresas establecidas antes de 2002, el impuesto sobre la renta corporativo es recaudado y administrado por la Oficina de Impuestos Estatal y la oficina de impuestos local, respectivamente, según la naturaleza de la empresa. La oficina de impuestos local es responsable de los ingresos corporativos locales. impuesto. Sin embargo, la Oficina Estatal de Impuestos es responsable de la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta de las empresas establecidas después de 2002 y de todas las empresas de nueva creación.
Por lo tanto, para las empresas establecidas antes de 2002, el impuesto sobre la renta se paga al impuesto local; después de 2002, cuando se establece la unidad, el impuesto sobre la renta se paga al impuesto nacional.
2. ¿Tengo que pagar si el beneficio trimestral es menor o igual a cero?
1. Si la ganancia trimestral es menor o igual a cero, no se paga impuesto sobre la renta.
2. Si se adopta el método de recaudación aprobado, aunque la ganancia trimestral sea menor o igual a cero, se pagará el impuesto sobre la renta mientras existan ingresos.
Tres. Disposiciones de política sobre reducción y exención del impuesto sobre la renta
1. Empresas de alta tecnología
(1) Empresas en zonas de desarrollo de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado y reconocidas como empresas de alta tecnología. por los departamentos pertinentes pueden disfrutar de un impuesto sobre la renta reducido El impuesto sobre la renta se aplica a una tasa del 15%.
(2) Las nuevas empresas de alta tecnología establecidas en zonas de desarrollo de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año de producción.
(3) Empresas por acciones de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado, 1994 65438 + empresas por acciones con financiación nacional aprobadas por el Consejo de Estado para emitir acciones H en el extranjero antes del 1 de octubre, están sujetos a una reducción hipotecaria del 15%. Pagar el impuesto de sociedades al tipo impositivo.
(4) Las empresas con financiación nacional en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado pueden disfrutar de exenciones fiscales preferenciales y de exenciones durante los años restantes del período de exención fiscal aplicable después del año fiscal en el que apertura de la empresa; cualquier exención y exención de impuestos aplicable de conformidad con las regulaciones pertinentes. Las empresas de capital nacional que sean reconocidas como empresas de alta tecnología después de la expiración del período de reducción y exención de impuestos no disfrutarán del tratamiento preferencial de la reducción y exención de impuestos regulares de las empresas; impuesto sobre la renta.
2. Transferencia de tecnología de empresas e instituciones
Ingresos por transferencia de tecnología y consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología en empresas e instituciones, ingreso neto anual Si el la cantidad es inferior a 300.000 yuanes, el impuesto sobre la renta estará temporalmente exento si la cantidad supera los 300.000 yuanes, el impuesto sobre la renta se pagará de conformidad con la ley;
3. Transferencia de tecnología desde unidades de investigación científica y colegios y universidades
(1) Transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica, consultoría técnica, servicios técnicos y contratación de tecnología por parte de unidades de investigación científica y colegios y universidades Los ingresos por servicios técnicos están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
(2) Las instituciones de investigación científica mencionadas anteriormente se refieren a instituciones de investigación científica de propiedad de todo el pueblo y contabilizadas de forma independiente. No incluye institutos de investigación científica afiliados a empresas e instituciones y organizaciones intermediarias para diversos tipos de desarrollo tecnológico, consultoría y servicios. La identificación de las unidades de investigación científica la realizan los comités de ciencia y tecnología de cada provincia, región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudad con planificación estatal separada, y se presenta a la autoridad fiscal del mismo nivel para su aprobación.
(3) Si los ingresos obtenidos por las instituciones de investigación científica provenientes de transferencia de tecnología, consultoría tecnológica, servicios técnicos y contratos de capacitación técnica son certificados por el departamento de gestión del mercado tecnológico a nivel municipal o superior como ingresos técnicos, podrá solicitar a las autoridades fiscales competentes la exención del impuesto, sujeto a revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales, estará exento del impuesto sobre la renta de las sociedades.
(4) Las instituciones de investigación científica que cumplan las condiciones de los contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial después de la transformación estarán exentas del impuesto sobre la renta empresarial durante cinco años desde 1999 hasta finales de 2003.
4. Empresas de "tres industrias" de nueva creación
(1) Servicios meteorológicos, gestión científica, prevención de enfermedades, control de plagas, etc. Proporcionado a industrias rurales que sirven a la producción agrícola antes, durante y después de la producción, en concreto estaciones de extensión agrícola, estaciones de protección de plantas, estaciones de tuberías de agua, estaciones forestales, estaciones de ganadería y veterinaria, estaciones de productos acuáticos, estaciones de semillas, estaciones de maquinaria agrícola, estaciones meteorológicas. y asociaciones técnicas profesionales de agricultores, cooperativas profesionales.
Las denominadas industrias que sirven a la producción agrícola antes, durante y después de la producción en las zonas rurales se refieren principalmente a la provisión de promoción de tecnología, suministro de semillas mejoradas, protección vegetal, mejoramiento genético, agricultura mecánica, drenaje e irrigación. , prevención de enfermedades, control de insectos, información meteorológica y ciencia Empresas y unidades que gestionan y prestan servicios como cosecha y transporte de campo.
Los ingresos de estas empresas y unidades dedicadas a la producción de materiales agrícolas se calcularán por separado y el impuesto sobre la renta se recaudará de acuerdo con las normas.
(2) Los contadores independientes recientemente establecidos se dedican a la industria de la consultoría (incluidas las industrias de tecnología, derecho, contabilidad, auditoría, impuestos y otras industrias de consultoría) y a la industria de la información (que incluye principalmente la recopilación de información estadística, información científica y tecnológica e información económica, servicios de comunicación y procesamiento, empresas o unidades de negocios que brinden servicios de aplicaciones como publicidad, desarrollo de software, procesamiento de datos, reparación y mantenimiento de bases de datos y computadoras, servicios técnicos, etc., están exentos del impuesto sobre la renta; del primer al segundo año a partir de la fecha de apertura.
(3) Las empresas contables independientes o unidades de negocios recientemente establecidas dedicadas a operaciones de transporte, correos y telecomunicaciones estarán exentas del impuesto sobre la renta en el primer año a partir de la fecha de apertura. la fecha de operación comercial, y se aplicará una reducción del 50 % en el impuesto sobre la renta en el segundo año.
(4) Empresas contables independientes de nueva creación o unidades de negocios dedicadas a servicios públicos, comercio e industria material. Desde la fecha de establecimiento de la empresa, el impuesto sobre la renta puede reducirse o eximirse durante un año.
(5) Si una empresa de tercer nivel de nueva creación opera en múltiples industrias, se determinará de acuerdo con su actividad principal (calculada en función de su volumen de negocios real)
A los efectos de estas Medidas, las empresas recientemente establecidas se refieren a empresas establecidas desde cero mediante la recaudación de nuevos fondos, la contratación de nuevo personal, la compra de nuevos activos, etc., con la aprobación de los departamentos estatales pertinentes.
Si la empresa original es demolida, fusionada, renombrada, cambia su afiliación o sus métodos comerciales, no será tratada como una nueva empresa y disfrutará de los beneficios de reducción y exención de impuestos para las nuevas empresas.
Los contribuyentes calcularán uniformemente las normas de aplicación para las empresas y unidades recientemente establecidas el día de su apertura a partir de la fecha de producción y operación. La fecha de producción y operación se refiere a la fecha en que el contribuyente comienza a realizar la producción y operación, incluida la operación de prueba.
5. Empresas antiguas y ricas
(1) Para las empresas urbanas de servicios laborales y de empleo de nueva creación, el número de desempleados en ese año excede el número total de empleados (incluidos los temporales). trabajadores, trabajadores subcontratados, jubilados y quienes trabajan en la empresa) Otro personal) 60%, sujeto a revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales competentes, podrá estar exento del impuesto a la renta por 3 años.
(2) Después de que expire el período de exención de impuestos de una empresa de servicios de trabajo y empleo, si las personas desempleadas recién reasentadas representan más del 30% del número total de empleados originales de la empresa ese año, el El impuesto sobre la renta se puede reducir a la mitad durante 2 años con la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes.
(3) Entre los desempleados que disfrutan de incentivos fiscales se incluyen los jóvenes desempleados, los empleados excedentes de empresas estatales que han cambiado sus mecanismos operativos, el personal excedente de agencias e instituciones gubernamentales que han racionalizado sus organizaciones, los agricultores que se han trasladado a otros puestos de trabajo, y las personas que han sido liberadas de dos puestos de trabajo.
(4) Establecer y mejorar el sistema anual de inspección y certificación para las empresas de servicios laborales. Los departamentos de trabajo y tributación de todos los niveles deben realizar inspecciones y certificaciones anuales de las empresas de servicios laborales en la región y cooperar con la revisión de las calificaciones de exención de impuestos de las empresas de servicios laborales. Todas las empresas que pasen la inspección y certificación anual y cumplan las condiciones prescritas para la reducción y exención de impuestos disfrutarán del tratamiento de reducción y exención de impuestos correspondiente tras la aprobación de las autoridades tributarias.
(5) Las empresas financieras y de seguros no están sujetas a las políticas fiscales para empresas de servicios laborales y de empleo.
El concepto de empresas de servicios laborales se implementa de acuerdo con el alcance estipulado en el artículo 2 de la Orden del Consejo de Estado No. 66 de 1990, "Reglamento sobre la administración de empresas de servicios laborales y de empleo", es decir , las empresas de servicios son responsables del reasentamiento de los desempleados urbanos y cuentan con apoyo nacional y social para las organizaciones económicas de propiedad colectiva que se ayudan a sí mismas en la producción y operación. Emprender la tarea de reubicar a los desempleados urbanos significa: cuando se establece una empresa de servicios de trabajo y empleo, más del 60% de sus empleados son desempleados urbanos durante el período de empleo, una cierta proporción de los desempleados urbanos serán reasentados según el nivel local; tareas de reasentamiento laboral y condiciones anuales de producción y operación de la empresa.
6. Empresas dirigidas por escuelas
(1) Los ingresos provenientes de la producción y las operaciones de fábricas y granjas administradas por colegios, universidades y escuelas primarias y secundarias están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
(2) Los ingresos de diversos cursos adicionales y cursos de capacitación impartidos por colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
(3) Los colegios, universidades y escuelas primarias y secundarias disfrutan de un tratamiento fiscal preferencial para las empresas dirigidas por escuelas, que deben ser financiadas y administradas por la escuela, y los ingresos operativos pertenecen a la escuela. Las siguientes empresas no pueden disfrutar de un tratamiento fiscal preferencial para las empresas dirigidas por escuelas:
①Convertir la empresa que paga impuestos original en una empresa dirigida por la escuela;
(2) La escuela absorbe empresas conjuntas invertidas por otras unidades;
(3) empresas conjuntas invertidas por la escuela en unidades extranjeras;
(4) empresas conjuntas establecidas por la escuela y otras empresas, unidades y individuos
⑤La escuela subarrenda empresas administradas por la escuela a empresas operadas por otras unidades
⑥La escuela contrata empresas administradas por la escuela a empresas individuales;
(4) El alcance de los colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias que disfrutan de políticas tributarias preferenciales incluye: escuelas primarias, escuelas intermedias, escuelas secundarias normales, escuelas vocacionales y colegios y universidades ordinarias aprobadas y registradas por el La Comisión Estatal de Educación, así como las academias militares aprobadas por el Ejército Popular de Liberación de China aprobadas por el Tercer Cuartel General, no incluyen escuelas para adultos como la Universidad de TV, la Universidad Nocturna y la Universidad de Ingeniería, escuelas de empleados y escuelas privadas administradas por empresas, escuelas del partido. dirigido por empresas e instituciones, y sucursales de colegios por correspondencia de las escuelas del partido en todos los niveles.
(5) Las fábricas administradas por escuelas y administradas conjuntamente por escuelas pueden disfrutar de exención de impuestos previa revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales competentes.
Los ingresos procedentes de la investigación de diseño realizada por el instituto de diseño escolar que integra la investigación científica, la producción y la enseñanza pueden estar temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
Las empresas dirigidas por la Escuela del Partido deberán cumplir con las disposiciones pertinentes del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos Caishui Zi (94) No. 001 y Caishui Zi [1995] No. 8. dirigidas por escuelas del partido formalmente aprobadas no incluyen las empresas dirigidas por escuelas de empresas e instituciones del partido y las sucursales de las escuelas del partido en todos los niveles.
7. Empresas de bienestar
(1) Para las fábricas de bienestar administradas por el departamento de asuntos civiles y las unidades de producción de bienestar social que no se entregan a las oficinas de la calle a mitad de camino, los "cuatro discapacitados" personas representan el personal de producción. Si el monto total excede el 35%, el impuesto sobre la renta estará temporalmente exento. Si el número de personas con discapacidad representa más del 10% del personal total de producción pero menos del 35%, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad.
(2) Las "cuatro discapacidades" que disfrutan de políticas fiscales preferenciales incluyen la ceguera, la sordera, la mudez y las discapacidades físicas.
(3) Las empresas de producción de bienestar que disfrutan de políticas fiscales preferenciales deben cumplir las siguientes condiciones:
(1) Cumplir con las condiciones empresariales prescritas por el estado;
(2) La disposición de las personas con "cuatro discapacidades" alcanza la proporción prescrita;
(3) Los proyectos de producción y operación cumplen con las políticas industriales nacionales y son adecuados para que las personas con discapacidad participen en trabajos de producción o negocios;
(4) Cada persona con discapacidad Los trabajadores tienen un puesto adecuado;
⑤ Condiciones de producción seguras y medidas de protección laboral adecuadas para las condiciones fisiológicas de las personas discapacitadas;
⑥ Tener un sistema de gestión estricto y completo y establecer "Cuatro tablas y un volumen" (tabla de información básica de la empresa, tabla de organización del trabajo para empleados discapacitados, tabla de salarios de los empleados de la empresa, informe de distribución y uso de impuestos y ganancias, y lista de empleados discapacitados).
(4) Las empresas de producción de bienestar organizadas por los departamentos de asuntos civiles incluyen las empresas de producción de bienestar organizadas directamente por los departamentos de asuntos civiles en todos los niveles y las empresas de producción de bienestar organizadas por las federaciones de personas discapacitadas.
La colocación de personas con "cuatro discapacidades" en empresas de producción de bienestar se refiere a aquellas personas con "cuatro discapacidades" que han sido confirmadas por el departamento de asuntos civiles (incluida la "Federación de Personas con Discapacidad") de conformidad con las normas nacionales y obtuvo los certificados pertinentes.
8. Aprovechamiento integral de los recursos
Las empresas que utilizan aguas residuales, gases residuales, residuos y otros desechos como principales materias primas para la producción pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante cinco años. años.
(1) Los productos elaborados por empresas que utilicen como principales materias primas los recursos enumerados en el "Catálogo de Aprovechamiento Integral de Recursos", excepto los productos especificados en el diseño original, estarán exentos del impuesto sobre la renta durante cinco años a partir de la fecha de producción y operación.
(2) Los ingresos obtenidos por una empresa de la producción de productos de materiales de construcción utilizando ganga de carbón a granel, escoria y cenizas volantes procedentes del exterior de la empresa como principales materias primas estarán exentos del impuesto sobre la renta durante cinco años a partir de la fecha de producción y operación.
(3) Para las empresas incluidas en el "Catálogo Integral de Aprovechamiento de Recursos" que procesan y utilizan recursos residuales de otras empresas, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, el impuesto sobre la renta podrá reducirse o eximirse de una año.
Para los productos elaborados a partir de aguas residuales, de acuerdo con las disposiciones pertinentes del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos Caishuizi [1994] No. 001, el impuesto sobre la renta se puede reducir o reducir. durante cinco años.
Los certificados de empresa de utilización integral de recursos o de productos y proyectos de utilización integral de recursos son válidos por dos años. Las unidades que necesiten continuar siendo reconocidas después del vencimiento del período de validez deberán presentar una nueva solicitud por escrito tres meses antes del vencimiento del período de validez; las unidades que no hayan sido recertificadas no continuarán disfrutando de políticas preferenciales.
9. Empresas en áreas "viejas, jóvenes, fronterizas y pobres"
(1) Se determinan nuevas empresas establecidas en antiguas áreas revolucionarias, áreas minoritarias, áreas remotas y áreas afectadas por la pobreza. por el Estado, con la aprobación de las autoridades tributarias competentes, el impuesto sobre la renta puede reducirse o eximirse durante tres años.
(2) Los condados pobres de nuestra provincia que disfrutan de políticas fiscales preferenciales incluyen Yinan, Pingyi, Yishui, Mengyin, Feixian, Sishui, Zhanhua, Qingyun, Guanxian y Shenxian.
(3) Las cooperativas de crédito rural en condados designados como pobres por el estado están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta empresarial.
10. Desastres
En caso de desastres naturales graves como viento, incendio, agua, terremoto, etc., con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, las empresas pueden reducir o exento del impuesto sobre la renta durante un año.
11. Empresas de logística militar
(1) Para fábricas de municiones (refiriéndose a fábricas químicas corporativas a las que el Departamento de Logística General asignó nombres en clave antes de finales de 1984) y agencias de servicio militar ( que brindan principalmente servicios internos al ejército), las granjas administradas por militares y las empresas de productos agrícolas y secundarios de granjas administradas por militares (excluidas las empresas industriales y mineras afiliadas a las granjas) y las granjas de caballos militares (incluidas las empresas afiliadas con contabilidad unificada) están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
(2) Además de las disposiciones anteriores, todas las empresas deberán pagar el impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con las normas.
(3) Las empresas de la industria militar pueden implementar políticas preferenciales de impuestos sobre la renta corporativa estipuladas uniformemente por otros países.
(4) La definición del alcance de una empresa industrial militar debe cumplir las siguientes condiciones:
(1) El establecimiento de una empresa industrial militar debe contar con la Comisión Militar, la Departamento de Logística General, el Departamento de Logística General y todos los niveles de Documentos o procedimientos aprobados por el departamento de gestión de producción de logística militar;
(2) La empresa es invertida por los departamentos militares pertinentes y los derechos de propiedad de los activos pertenecen al ejército;
(3) Las ganancias después de impuestos obtenidas por la empresa se basan en Establecer una proporción estipulada que se entregará al sistema militar para compensar la escasez de gastos militares.
(5) Cuando las empresas industriales militares disfrutan de políticas preferenciales proporcionadas por el estado durante el año fiscal, si hay varias políticas preferenciales para elegir, solo pueden elegir una de ellas para su implementación.
(6) Implementar un sistema de certificación de certificados para empresas industriales militares (incluidas fábricas de municiones, fábricas de caballos militares, granjas militares y agencias de servicio militar). Es decir, las empresas industriales militares deben acudir a las autoridades fiscales locales competentes para completar los procedimientos de certificación dentro de los 30 días a partir de la fecha de emisión del certificado con el certificado (por triplicado) impreso y emitido por el Departamento de Finanzas de Logística General. Departamento y el Departamento de Gestión de Producción o el Departamento de Suministros Militares. Después de revisar y confirmar el cumplimiento de las regulaciones de la política, los procedimientos de certificación de certificados y reducción y exención de impuestos se procesarán de acuerdo con las políticas fiscales preferenciales otorgadas a los militares; por el estado. A partir del 1 de octubre de 1998 65438, cualquier empresa de la industria militar que no tenga un certificado o no cumpla con los requisitos de la política fiscal después de ser revisada por las autoridades fiscales no podrá disfrutar de la política preferencial de reducción y exención de impuestos para las empresas de la industria militar. .
La fusión de empresas de la industria militar y empresas locales, la fusión de empresas locales y empresas de la industria militar y la fusión entre empresas de la industria militar pueden implementarse de acuerdo con las políticas fiscales aplicables a las empresas fusionadas después de ser reexaminado y confirmado por las autoridades fiscales locales competentes. Cuando una empresa militar autorizada se fusiona o escinde, debe pasar por los procedimientos de cambio pertinentes ante las autoridades fiscales competentes.
(7) Las fábricas de propiedad familiar y las empresas de cuadros retirados retenidas por el ejército están exentas del impuesto sobre la renta empresarial durante tres años, del 2000 al 2002.
(8) Las empresas de nueva creación que proporcionen empleo a familiares de militares estarán exentas del impuesto sobre la renta durante tres años a partir de la fecha de recepción del certificado de registro fiscal. Para las empresas que disfrutan de políticas fiscales preferenciales, los dependientes militares deben representar más del 60% del número total de empleados de la empresa y tener un certificado emitido por una agencia de logística política de nivel militar o superior; mostrando su identidad emitida por una agencia política a nivel de división o superior, pero las autoridades fiscales deberán realizar la revisión y determinación correspondiente.
12. Empresas de logística de la policía armada
(1) Cuestiones relacionadas con la implementación del impuesto sobre la renta empresarial por parte de las empresas de producción y operación de la policía armada con referencia a las políticas fiscales militares.
(2) La definición del ámbito empresarial de la Policía Armada debe cumplir las siguientes condiciones:
(1) Para constituir una empresa, ésta debe contar con documentos aprobados por la Policía Armada. Jefatura de Policía o Departamento de Gestión de Producción de Logística de la Policía Armada en todos los niveles y Procedimientos
② La empresa está invertida por los departamentos pertinentes de la Fuerza de Policía Armada, y los derechos de propiedad pertenecen a la Fuerza de Policía Armada; /p>
(3) Las ganancias después de impuestos obtenidas por la empresa se entregan al Sistema de Policía Armada en una proporción prescrita para compensar la falta de fondos presupuestarios.
(3) Cuando las empresas de las fuerzas policiales armadas disfrutan de políticas preferenciales proporcionadas por el estado durante el año fiscal, si hay múltiples políticas preferenciales superpuestas, solo pueden elegir una de ellas.
(4) Las empresas conjuntas y las sociedades anónimas entre empresas de las fuerzas policiales armadas y sistemas externos no aplicarán las políticas fiscales preferenciales otorgadas al ejército por el Estado y las aplicarán de conformidad con las normas unificadas de el estado.
(5) Las fábricas familiares y las empresas de cuadros retirados retenidas por la fuerza policial armada estarán sujetas a políticas preferenciales de impuesto sobre la renta corporativa de acuerdo con las políticas preferenciales de impuesto sobre la renta corporativa para fábricas familiares militares y empresas de cuadros retirados.
13. Instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales
(1) Las partidas libres de impuestos para instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales son :
(1) Apropiación fiscal;
(2) Fondos gubernamentales, fondos, ingresos adicionales, etc. Establecido y recaudado con la aprobación del Consejo de Estado y el Ministerio de Finanzas, e incluido en la gestión del presupuesto fiscal o la gestión de cuentas especiales extrapresupuestarias;
(3) Aprobado por el Consejo de Estado y los gobiernos populares provinciales ( excluidas las ciudades bajo planificación estatal separada), incluidos en Cargos administrativos por la gestión del presupuesto fiscal o la gestión de cuentas especiales de fondos extrapresupuestarios;
(4) Fondos extrapresupuestarios no transferidos a la gestión de cuentas especiales fiscales con el aprobación del Ministerio de Finanzas;
(5) ) Ingresos de subsidios especiales obtenidos por instituciones públicas de departamentos competentes y unidades superiores para el desarrollo empresarial
⑥ Ingresos obtenidos por instituciones públicas del ganancias después de impuestos de sus unidades de negocios contables independientes;
(7) Subsidios gubernamentales en todos los niveles recibidos por grupos sociales;
(8) Los grupos sociales recaudan cuotas de membresía de acuerdo con las regulaciones de los departamentos de asuntos civiles y financieros a nivel provincial o superior;
⑨Donaciones de todos los ámbitos de la vida.
(2) La producción, los ingresos empresariales y otros ingresos obtenidos por instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales pueden disfrutar de preferencias fiscales pertinentes de conformidad con el "Reglamento" y sus normas de aplicación y los impuestos pertinentes. regulaciones. Los contribuyentes que cumplan las condiciones para la reducción o exención de impuestos y tengan pérdidas operativas en años anteriores deben utilizar los ingresos de reducción y exención de impuestos para compensar las pérdidas. Sólo aquellos que tengan un saldo después de la compensación pueden disfrutar de los beneficios de reducción y exención de impuestos.
(3) Los siguientes ingresos de instituciones de radio y televisión no están gravados o exentos temporalmente del impuesto sobre la renta empresarial. Los ingresos que no están gravados con el impuesto sobre la renta empresarial son:
(1. ) Asignación fiscal;
(2) Ingresos de subsidios especiales para el desarrollo empresarial obtenidos por instituciones públicas de departamentos competentes y unidades superiores;
(3) Ingresos de donaciones de todos los ámbitos de la vida;
④ Consejo de Estado Otros artículos claramente aprobados;
(5) Los ingresos por publicidad y los ingresos por tarifas de televisión por cable no se considerarán ingresos imponibles hasta finales de 2002.
(4) Cuando las organizaciones de radio y televisión sean inspeccionadas por las autoridades fiscales, deben proporcionar la siguiente información relevante a las autoridades fiscales competentes de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales:
(1) Para las asignaciones financieras, deben proporcionar un certificado de asignación emitido por el departamento financiero o el departamento superior de asignación;
(2) Para los ingresos por publicidad y tarifas de televisión por cable, se deben proporcionar los documentos pertinentes y comprobantes de ingresos;
(3) Las instituciones públicas deben proporcionar Los departamentos competentes y las unidades de nivel superior deben proporcionar documentos de asignación al solicitar el desarrollo de ingresos de subsidio especial;
(4) Si aceptan donaciones o patrocinio ingresos de todos los ámbitos de la vida, deben presentar un certificado de donación o patrocinio firmado por el donante o patrocinador;
⑤Certificado de registro fiscal y otros documentos de certificación requeridos por las autoridades fiscales;
. Las autoridades tributarias competentes no considerarán ingresos libres de impuestos los ingresos que no tengan los documentos de certificación antes mencionados.
14. Empresas penitenciarias y de reeducación por el trabajo
Empresas con plenos derechos de propiedad en el sistema de reeducación penitenciaria por el trabajo, a saber, la Oficina de Administración Penitenciaria del Ministerio de Justicia, la provincial ( región autónoma, municipio) oficinas de reeducación laboral, reeducación penitenciaria a través de instituciones laborales, empresas de educación laboral penitenciaria directamente afiliadas a instituciones locales de educación laboral penitenciaria están exentas del impuesto sobre la renta corporativa antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2003.
15. Unidad de levantamiento y diseño de ingeniería
(1) Si la unidad de levantamiento y diseño cambia a empresa, a partir del año en que se cancele el certificado de persona jurídica de la institución pública. después de enero de 2000, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplicará a la mitad del tipo hasta el 31 de enero de 2004.
Según lo dispuesto en el párrafo anterior, las unidades de estudio y diseño que gozarán de una reducción del 50% en el Impuesto sobre Sociedades deberán ser las unidades que figuran en el anexo del documento. El Consejo de Estado emitió [2000] 71, o 1999 12 31 unidades que poseen el "Certificado de persona jurídica de institución pública" y han implementado la gestión empresarial, pero aún conservan cuentas de establecimiento de instituciones públicas en el departamento de gestión de establecimientos institucionales a nivel de condado o superior. Unidades de encuesta y diseño que se han transformado o fusionado en empresas antes del 65438 de junio + 1 de octubre de 2000, y no tienen un certificado de persona jurídica de institución pública o no han retenido un establecimiento de institución pública en el departamento de gestión de establecimientos a nivel de condado o superior , no gozarán de una reducción del 50% en el impuesto sobre la renta.
(2) El alcance específico de la reestructuración de las unidades de estudio y diseño en empresas incluye:
(1) Empresas de estudio y diseño que se han transformado completamente (incluidas las unidades de estudio y diseño). que se han integrado en otras empresas en su conjunto);
(2) Reestructuración de sucursales y empresas de estudio y diseño cuyas sucursales están afiliadas a unidades de estudio y diseño;
(3 ) Empresas de estudio y diseño formadas después de la fusión de dos o más unidades de estudio y diseño y empresas del grupo reorganizadas;
(4) Filiales de propiedad total y sucursales contables independientes establecidas después de la reestructuración de la unidad de estudio y diseño participar en negocios de estudio y diseño;
⑤La unidad de estudio y diseño se transforma en un sistema por acciones. Las empresas, de acuerdo con el índice de participación de la unidad de estudio y diseño original en la empresa por acciones, disfrutan del beneficio preferencial. tratamiento de reducir a la mitad el impuesto sobre la renta de las sociedades.
⑥ Si los ingresos netos anuales provenientes de la transferencia de tecnología, consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología son inferiores a 300.000 yuanes, el impuesto sobre la renta empresarial estará temporalmente exento si los ingresos netos anuales exceden; 300.000 yuanes. En parte, el impuesto sobre la renta empresarial se paga de conformidad con la ley.
16. Empresas e instituciones agrícolas de propiedad estatal
(1) Ingresos derivados de la plantación, mejoramiento y procesamiento primario de nuevos productos agrícolas y forestales por parte de empresas e instituciones agrícolas de propiedad estatal. están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades. Los ingresos obtenidos de empresas conjuntas y sociedades por acciones formadas por empresas e instituciones agrícolas y otras empresas e instituciones dedicadas a las industrias antes mencionadas estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las reglamentaciones.
(2) Los ingresos de la producción y operaciones obtenidos por granjas estatales y granjas forestales en áreas fronterizas afectadas por la pobreza estarán temporalmente exentos del impuesto sobre la renta corporativa.
(3) Además de las políticas anteriores, las empresas e instituciones agrícolas estatales también pueden disfrutar de otras políticas preferenciales de impuesto sobre la renta corporativa estipuladas por el Estado. En caso de superposición de políticas preferenciales, se puede seleccionar y aplicar la política más preferencial en la implementación específica, y no se pueden implementar múltiples políticas preferenciales de manera acumulativa.
(4) Los proyectos industriales de plantación, mejoramiento y procesamiento primario de productos agrícolas y forestales libres de impuestos deben contabilizarse por separado de los negocios sujetos a impuestos. De lo contrario, el impuesto sobre la renta de sociedades se recaudará íntegramente según sea necesario.
(5) Los ingresos de empresas agrícolas estatales e instituciones públicas dedicadas a la industria, la construcción, el transporte, el comercio y otras industrias no agrícolas, la cría y el procesamiento primario de productos agrícolas y forestales se gravarán con ingresos corporativos. impuesto de acuerdo con la normativa.
17. Equipos (productos) para la industria de protección ambiental
Empresas (sucursales, talleres) que se especializan en la producción de equipos (productos) en el "Catálogo de equipos para la industria de protección ambiental ( Productos) Actualmente fomentado por el Estado"), bajo las condiciones de contabilidad independiente y contabilidad independiente de ganancias y pérdidas, si el ingreso neto anual es inferior a 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes), el impuesto sobre la renta de las sociedades está temporalmente exento; por la parte superiores a 300.000 yuanes, el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga de conformidad con la ley.
18. Empresas municipales
Las empresas municipales pueden reducir el impuesto a pagar en un 10% para subsidiar los gastos sociales. Las empresas municipales mencionadas aquí no incluyen las empresas conjuntas ni las sociedades anónimas establecidas por empresas municipales y otras empresas e instituciones.
19. Centros de servicios de agencias
Los ingresos obtenidos por los centros de servicios de varios departamentos del Consejo de Estado por brindar servicios de apoyo logístico a agencias internas estarán temporalmente exentos del impuesto sobre la renta corporativo hasta el finales de 2003.
Los ingresos obtenidos por el centro de servicios de la agencia por la prestación de servicios fuera de la agencia estarán sujetos a impuestos de acuerdo con la reglamentación unificada del estado.
Las entidades económicas establecidas por centros de servicios gubernamentales que reasentan principalmente a personal desviado y se dedican a actividades comerciales y de servicios pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales relevantes estipuladas por el Estado.
20. Empresas de software y empresas de circuitos integrados
Después de la certificación, las empresas de software de nueva creación disfrutarán de la política preferencial de "dos exenciones y tres reducciones" a partir del año de obtención de beneficios.
Para las empresas de software clave dentro del diseño de planificación nacional que no disfruten de incentivos fiscales ese año, se aplicará un impuesto sobre la renta corporativo reducido del 10%. La lista de empresas de software clave en el diseño de planificación nacional la determinan conjuntamente la Comisión Estatal de Planificación, el Ministerio de Industria de la Información, el Ministerio de Comercio Exterior y Cooperación Económica y la Administración Estatal de Impuestos.
Las empresas de diseño de circuitos integrados se consideran empresas de software y disfrutan de políticas fiscales relevantes para las empresas de software.
4. La recaudación del impuesto sobre la renta de las sociedades se puede dividir a grandes rasgos en tres métodos: recaudación por auditoría, recaudación por cantidad fija y recaudación por cantidad fija.
1. La recaudación de auditoría se aplica principalmente a los contribuyentes que tienen una contabilidad financiera sólida, pueden reflejar de manera precisa y verdadera el desempeño empresarial y cumplen concienzudamente sus obligaciones tributarias.
2. La recaudación de monto fijo se aplica principalmente a empresas con contabilidad financiera incompleta, que solo pueden calcular con precisión los ingresos operativos, pero no los costos, o solo pueden calcular con precisión los costos, pero pueden calcular con precisión los ingresos operativos, y no puede evaluar las operaciones comerciales. Un método de cobro de tasa fija basado en el desempeño.
3. La recaudación de monto fijo se aplica principalmente a empresas cuya contabilidad financiera no es perfecta y no puede reflejar con precisión los ingresos operativos ni calcular con precisión los costos y gastos, pero adopta el método de determinar una cierta cantidad de impuesto a pagar.